Рекомендации по повышению финансовой устойчивости

Структура центрального офиса компании представлена на рис. 1.

Рис. 1. Организационная структура центрального офиса

 

Таким образом, организационная структура САК «Энергогарант» построена частично по «продуктовому» признаку. То есть в основу разделения труда положена разная сущность оказываемых услуг: ОМС и ДМС.

В тоже время в подчинении генерального директора и его заместителей находится ряд функциональных подразделений, таких как кадровая служба, программный отдел, юридическая служба, бухгалтерия и отдел защиты прав застрахованных. Следовательно, в построении организационной структуры наблюдается и «функциональный» принцип разделения труда.

Страховые резервы по системе САК «Энергогарант» на начало 2009состаляли 1788,7 млн. рублей; в том числе резервы дочерних обществ - 1416,9 млн. рублей. Резервы основного общества САК «Энергогарант» и его территориальных управлений возросли за 2008 год в 3,2 раза и составили 371,8 млн. рублей (табл. 1).

 

Таблица 1. Динамика основных финансовых показателей САК «Энергогарант» за 2005-2009 гг

 

Размер собственных средств основного общества САК «Энергогарант» составил на начало 2009 года 372,2 млн. рублей. Суммарный объем собственных средств в целом по системе САК «Энергогарант» достиг 700 млн. руб. (табл. 2).

 

Таблица 2. Динамика основных финансовых показателей САК «Энергогарант» (основного общества) за 2007 - 2009 гг, тыс. руб.

 

Страховые резервы Компании в целях выполнения обязательств по договорам и получения дополнительных доходов размещаются в наиболее ликвидные финансовые инструменты. Инвестиционный портфель Компании включает государственные ценные бумаги, ценные бумаги компаний - лидеров российского фондового рынка, корпоративные ценные бумаги, банковские финансовые инструменты и недвижимое имущество.

Компания имеет договора стратегического партнерства с ведущими национальными банками, такими как ОАО "Сбербанк", ОАО "Альфа-банк", ОАО "Росбанк", а также крупными региональными банками. САК «Энергогарант» сотрудничает с рядом инвестиционных компаний и паевыми фондами.

Эффективное управление инвестиционной деятельностью в Компании, включая контроль лимитов риска, устанавливаемых на финансовые инструменты и контрагентов, позволили в течении 2008 года улучшить качество инвестиционного портфеля в направлении увеличения доли ликвидных активов, имеющих рыночную оценку. Ликвидные активы дочерних обществ увеличились в 1,8 раза и составили на начало 2009 года 938,0 млн. руб.; ликвидные активы основного общества возросли в 3,4 раза и составили 239,8 млн. рублей.

2.2 Способы обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний в современных условиях (на примере САК «Энергогарант»)

 

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Высокая степень финансовой устойчивости САК "Энергогарант" подтверждена рейтинговым агентством "Эксперт РА", которое вновь подтвердила рейтинг "А+" ("Высокий уровень надежности со стабильными перспективами"). По итогам 2009 года Компания заняла 18-е место в рейтинге стратегичности российских страховых компаний, подготовленном центром рейтингов и сертификации Института экономических стратегий. Активное развитие кредитования сделало сотрудничество с банковским сектором одним из приоритетов деятельности САК "Энергогарант".

В САК «Энергогарант» имеются следующие сформированные фонды:

· страховой фонд по обязательному медицинскому страхованию

· страховой фонд по добровольному медицинскому страхованию

Существуют следующие основные направления расходования средств страховой компании:

выплата страхового обеспечения по наступившим рискам по обязательному и добровольному медицинскому страхованию;

взаиморасчеты с лечебно-профилактическими учреждениями - оплата труда штату врачей-экспертов;

отплата труда сотрудников;

расходы на ведение дел.

САК «Энергогарант» предоставляет следующие программы ДМС:

· «Полная страховая ответственность»;

· «Амбулаторно-поликлиническое лечение;

· «Стационарное лечение»;

· «Реабилитационно-восстановительное лечение»;

· «Хирургия»;

· «Терапия» и т.д.

Кроме того, компанией разработана и уже четвертый год внедряется программа «Семейный доктор» («Врач офиса»), эта программа является новым продуктом для рынка медицинского страхования и не имеет аналогов у конкурентов САК «Энергогарант» в Челябинской области.

Проанализируем методику расчета страховых ставок. Расчет ведется по методике, рекомендованной Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью для расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования.

При проведении расчетов использованы данные на основе страховой статистической базы, в которую входят договоры, заключенные за последние несколько лет, с истекшим сроком действия на 10.02.2010. Стоимость медицинских услуг оценивалась экспертами страховой организации на основании договорных цен с медицинскими учреждениями, с которыми страховая организация предполагает сотрудничать при реализации программ медицинского страхования.

Данные, необходимые для расчета, следующие:- число выданных полисов ДМС;- вероятность наступления страхового случая;- средний размер страховой суммы, руб.;_b- среднее страховое возмещение при наступлении страхового случая по полису, руб.; _b - среднеквадратическое отклонение возмещения при наступлении страхового случая по полису, руб.;

γ - гарантия безопасности - вероятность того, что совокупные выплаты не превысят собранных взносов;

a(γ) - квантиль нормального распределения при вероятности γ , его значение зависит от уровня гарантии безопасности;- нагрузка.

Зависимость γ от a(γ) следующая (таблица 3):

 

Таблица 3. Зависимость гарантии безопасности от квантиля нормального распределения

γ	0,84	0,9	0,95	0,98	0,9986
a(γ)	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

 

Для всех расчетов гарантия безопасности взята равной 0,84, следовательно, a(γ)=1.

Определим основные понятия, использованные в методике:

Страховой тариф (брутто-тариф) - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы.

Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа - часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования. Нагрузка - часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий.

Нетто-ставка рассчитывается следующим образом:

 

T_n = T₀ + T_r

 

Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле:

 

 

Рисковая часть нетто-ставки равна:

 

T_r = a(γ) T₀√ 1-q + (R_b/ S)²/nq

 

Брутто-ставка равна:

 

T_b = T_n x 100 / 100 - f

 

Брутто-премия является оптимумом собранной премии для платежеспособности страховой организации по взятым рискам.

Структура тарифной ставки следующая:

. Единовременная уплата взносов: 70% - нетто-ставка, 30% - нагрузка.

. Уплата взносов 2 раза в год: 65% - нетто-ставка, 35% - нагрузка.

. Уплата взносов 4 раза в год: 60% - нетто-ставка, 40% - нагрузка.

. Уплата взносов 12 раз в год: 55% - нетто-ставка, 45% - нагрузка.

Расчет тарифов по добровольному медицинскому страхованию проведен в соответствии с методикой, изложенной выше. Исходные данные следующие:

n	867
М	683
q	0,79
Rb	5472
Sb	4713,1
S	11811
γ	0,84
a(γ)	1

 

Отсюда получаем:

 

T₀ = 31,44

T_r = 0,79

 

Зависимость брутто-ставки от нагрузки представлены ниже (таблица 4).

 

Таблица 4. Зависимость брутто-ставки от нагрузки

f	30%	35%	40%	45%
Tb	46,03%	49,57%	53,7%	58,59%

 

Страховые показатели по остальным программам компании рассчитываются аналогично.

Для обеспечения выполнения страховых обязательств САК «Энергогарант» в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.

Страховые резервы формируются в соответствии с методиками формирования страховых резервов, регламентированными Росстрахнадзором. Величина резервов определяется на основании данных о поступлении страховых премий, структуры выплат и прочим показателям деятельности страховой компании.

САК «Энергогарант» инвестирует или иным образом размещает страховые резервы согласно существующему законодательству. Таким образом, величина страховых резервов соответствует финансовым вложениям компании, приносящим доход.

Активы, представленные в покрытие страховых резервов, следующие:

· стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг - не более 30% от суммарной величины страховых резервов;

· стоимость банковских вкладов (депозитов) - не более 40% от суммарной величины страховых резервов;

· стоимость акций - не более 30% от суммарной величины страховых резервов;

· дебиторская задолженность страхователей, страховщиков и страховых посредников - не более 10% от суммарной величины страховых резервов.

Проведем анализ убыточности страховых операций (таблица 5):

 

Таблица 5. Исходные данные для анализа убыточности страховых операций

Наименование	показатель	2008	2009
Число объектов страхования	n	125539	112113
Число страховых событий	e	124841	111110
Число пострадавших	m	125108	111405
Сумма собранных страховых платежей	∑P	69795	101288
Сумма выплаченного страхового возмещения	∑Q	58345	87167
Страховая сумма по всем объектам страхования	∑Sn	223495	380012
Страховая сумма, приходившаяся на застрахованного в совокупности	∑Sm	1778	3389,5

 

Частота страховых событий вычисляется по формуле:

 

Ч_с = e/n

 

Опустошительность страхового события или коэффициент кумуляции вычисляется следующим образом:

 

К_к = m/e

 

Полученные данные сведем в таблицу 6.

 

Таблица 6. Анализ убыточности страховых операций

Наименование		2008	2009
Частота страховых событий	Чс	0,99443	0,99105
Коэффициент кумуляции риска	Кк	1,00213	1,00265
Коэффициент убыточности	Ку	0,26105	0,22937
Тяжесть риска	Tр	0,99656	0,99368
Убыточность страховой суммы	Ус	0,26105	0,22937
Норма убыточности	Ну	0,86058	0,79124
Частота ущерба	Чу	0,99656	0,99368
Тяжесть ущерба	∂	0,26015	0,22792

 

На основании данных таблицы, можно сделать вывод о росте страховых показателей компании в 2009 году, по сравнению с 2008 годом.

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости (на примере САК «Энергогарант»)

 

Финансовый анализ деятельности САК «Энергогарант» проведен по данным публикуемой бухгалтерской отчетности с элементами внутрихозяйственного анализа по данным аналитического и синтетического учета.

Для анализа финансовой деятельности различных сторон страховой компании использовались, как абсолютные показатели, так и относительные и средние показатели.

Анализ финансовых показателей САК «Энергогарант» начнем с бухгалтерского баланса (форма №1). Проанализируем соответствие обязательств страховой компании (пассив) и способов их покрытия (актив), зависящих от общей структуры всех имеющихся в распоряжении компании ресурсов, структуры обязательств и источников собственных средств. Рассмотрим данные показатели в динамике и структуре.

Баланс компании в агрегированном виде представлен в прил. А.

Первый шаг анализа баланса - преобразование стандартной формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов.