Состав, назначение и порядок размещения страховых резервов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный  экономический университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: СТРАХОВОЕ ПРАВО

по теме: Состав, назначение и порядок размещения страховых резервов

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент(ка)

Группа ЭПБп-08СВ

Ф.И.О Пономарева Е.В

 

 

 

 

 

 

 

Североуральск

2012

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Состав страховых резервов, правила их формирования 

2. Понятие и назначение  страховых резервов 

3. Порядок размещения  страховых резервов

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организаций страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечение непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

      В соответствии  с Законом РФ «Об организации  страхового дела в Российской  Федерации» гарантией финансовой  устойчивости страховщиков являются  наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств  по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

      Для обеспечения  принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на  условиях, установленных нормативным  правовым актом органа страхового  надзора, образуют из полученных  страховых взносов необходимые  для предстоящих страховых выплат  страховые резервы по страхованию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Состав страховых  резервов, правила их формирования

      Состав и порядок расчета страховых резервов определен Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными Приказом Минфина РФ №514 от 11 июня 2002 г. Правила устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценка) величины страховых резервов) являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым на перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни. Страховые резервы рассчитываются страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденного страховщиком и представленного в Министерство финансов Российской Федерации в течение месяца с момента утверждения. Положение должно соответствовать Правилам формирования страховых резервов и предусматривать состав страховых резервов и методов, используемых для расчета страховых резервов. По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации страховщик в случаях, предусмотренных Правилами, может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы расчета страховых резервов.

      Для расчета  страховых резервов договоры  распределяются по учетным группам  в соответствии с классификацией  видов страхования.

      Принятые в перестрахование договоры, когда у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).

      Документы,  содержащие данные, необходимые  для расчета страховых резервов  на каждую отчетную дату по  каждому договору, подлежат хранению  страховщиком не менее 5 лет  с момента полного исполнения  обязательств по договору. В частности,  хранению подлежат документы,  содержащие сведения о заключенных  договорах страхования (полисы, свидетельства,  квитанции); документы о размерах  начисленного вознаграждения за  заключение договоров, о размерах  отчислений от страховой премии (взносов) в случаях, предусмотренных  действующим законодательством; заявления о страховых случаях, о размерах заявленных убытков, а также журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования), журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования), журнал учета договоров, принятых в перестрахование, журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование. В состав страховых резервов включают:

    • резерв незаработанной  премии (РНП); - резервы убытков:

    • резерв заявленных, но неурегулированных убытков  (РЗУ);

    • резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

    • стабилизационный  резерв (СР);

    • иные страховые  резервы.

      Резерв  незаработанной премии - это часть  начисленной страховой премии (взносов)  по договорам, относящаяся к  периоду действия договора, выходящему  за пределы отчетного периода  (незаработанная премия, предназначенная  для исполнения обязательств  по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в  следующих отчетных периодах). [13]

      Резерв  незаработанной премии рассчитывается  отдельно по каждой учетной  группе договоров. Величина резерва  незаработанной премии определяется  путем суммирования резервов  незаработанных премий, рассчитанных  по всем учетным группам договоров.

      Для расчета  незаработанной премии по договору  страхования (сострахования, перестрахования) начисленная страховая брутто-премия по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования, перестрахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученные величины именуются базовыми страховыми премиями по договорам.

      Для расчета  величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:

      «pro rata temporis»;

      «одной  двадцать четвертой» («1/24»);

      «одной  восьмой» («1/8»).

      По методу  «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).

      Резерв  незаработанной премии методом  «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору. Данный метод считается более точным.

      Для расчета  незаработанной премии (резерва  незаработанной премии) методами  «1/24» и «1/8», договоры, относящиеся  к одной учетной группе, объединяют  по признаку срока страхования.  В подгруппы включаются договоры  с одинаковыми сроками действия: по месяцам-«1/24» и по кварталам  -«1/8» с датами начала их  действия, приходящимися на одинаковые  месяцы (кварталы). Расчет производится  при помощи специальных таблиц  и считается более трудоемким.

      Резерв  заявленных; но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика но осуществлению страховых выплат, включая суммы денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

      Резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков рассчитывается отдельно  по каждой учетной группе договоров.  Величина резерва заявленных, но  неурегулированных убытков определяется  путем суммирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков,  рассчитанных по всем учетным  группам договоров.

      В качестве  базы расчета РЗУ принимается  размер урегулированных на отчетную  дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

    • со страховыми  случаями, о факте наступления  которых в установленном законом  или договором порядке заявлено  страховщику;

    • с досрочным  прекращением (изменением условий)  договоров в случаях, предусмотренных  действующим законодательством.

      Для расчета  резерва заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) величина не урегулированных  на отчетную дату обязательств страховщика (У) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3%:

 

 

       РЗУ=У* 1,03

 

 

      В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

      Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) служит оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

      Расчет  резерва произошедших, но незаявленных  убытков производится отдельно  по каждой учетной группе договоров.

      Величина  резерва произошедших, но незаявленных  убыл определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

      Резерв  произошедших, но незаявленных убытков  рассчитывается исходя из следующих  показателей, полученных по учетной  группе:

    • суммы оплаченных  убытков (страховых выплат);

    • суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

    • части страховой  брутто-премии, относящейся к периодам  действия договоров в отчетном  периоде (заработанная страховая  премия);

    • других показателей.

      Расчет  РПНУ осуществляется с помощью  специальной таблицы. Определяются  данные о развитии убытков,  возникших и заявленных в каждом  из рассматриваемых периодов (кварталов), и составляется соответствующая  матрица размерностью N * N. При этом  по каждому убытку необходимо  знать данные о его урегулировании  в течение каждого рассматриваемого  периода. В матрице информация  о развитии (урегулировании) убытка  представляется нарастающим итогом. По столбцам содержится информация  о развитии убытка, возникшего  в данном квартале наступления  убытков, по строкам - информация  об урегулировании убытка в  данном квартале оплаты убытков.  Для матрицы путем актуарных  расчетов определяются следующие  параметры:

    • коэффициент развития убытков - рассчитывается в отношении каждого квартала развития (оплаты) убытков как отношение совокупной величины произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала развития убытка за следующий квартал к совокупной величине убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, оплаченных на конец квартала оплаты убытков в текущем (рассматриваемом) квартале;

    • факторы развития  убытков - определяются умножением  коэффициентов развития убытков.  При этом в первом квартале  в расчете участвуют все коэффициенты  развития убытков, и по каждому  следующему не включается коэффициент  за предыдущий квартал;

    • факторы запаздывания - величина, обратная факторам развития  убытков;

    • заработанная  страховая премия - определяется  как начисленная в отчетном  периоде страховая брутто-премия (СПб), увеличенная на величину  резерва незаработанной премии (РНП)  на начало отчетного периода  и уменьшенная на величину  резерва незаработанной премии  на конец этого же периода:

 

 

       ЗСП  = СПб + РНПн - РНПк;

 

 

    • коэффициенты  оплаченных убытков (Ко.у) определяются по каждой строке- кварталу наступления убытков по следующей формуле:

 

 

       Ко.у = У*Фр.у/ЗСП,

 

 

      где У- оплаченные убытки на конец рассматриваемого периода;

       Фр.у - факторы развития убытков; ЗСП- заработанная страховая премия;

    • ожидаемый  коэффициент произошедших убытков  определяется исходя из среднего  арифметического коэффициентов  оплаченных убытков. В отдельных  случаях, когда нет необходимой  статистики за все периоды  (по разным учетным группам  12 кварталов или 20 кварталов), эта  величина определяется как mах {Ко.у.с.р.;1};

    • ожидаемая  величина произошедших убытков  определяется по каждой строке - кварталу наступления убытков  путем умножения соответствующего  значения ЗСП на ожидаемый  коэффициент произошедших убытков;

    • суммарная  величина произошедших, но не  оплаченных убытков - определяется  по формуле по каждой строке  -кварталу наступления убытков:

 

 

       Уп.н = (1 - Фз)ПУ,

 

 

      где Фз - фактор запаздывания. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета

      Уп.н по первой строке

      Фз включается по последнему столбцу и т.п.;

      ПУ- соответствующее значение ожидаемой величины произошедших, но не заявленных убытков;

    • величина  заявленных, но не урегулированных  убытков (ЗНУ) - определяется по  данным расчета заявленных, но  не урегулированных убытков либо  как разница между заявленными  убытками за рассматриваемый  период и оплаченными убытками  за рассматриваемый период. Оплаченные  убытки за рассматриваемый период - это последнее значение матрицы;

    • суммарная  величина произошедших, но не  заявленных убытков - определяется  по каждой строке по формуле:

 

 

       ПНУ=  mах {(Уп.н -ЗНУ);0}.