Состав, назначение и порядок размещения страховых резервов

      Следует  отметить, что структура активов  и инвестиций страховщиков характеризуется  нестабильной динамикой, а доли  отдельных видов активов сильно  варьируются в зависимости от  компании. Есть компании с долей  дебиторской задолженности, приближающейся  к половине валюты баланса,  у других компаний инвестиции  составляют более трех четвертых  активов, некоторые даже в середине  года имеют запас денежных  средств в размере более 30% от активов. Как и следовало ожидать, уровень ликвидности падает при рассмотрении структуры активов на неотчетные даты и растет в конце отчетного периода. Во-первых, это связано с сокращением дебиторской задолженности к концу года (наступлением большинства платежей по текущим договорам), во-вторых – с действиями по «подгонке» структурных соотношений активов для соответствия нормативам Федеральной службы страхового надзора (ФССН).

      Портфели  акций у разных страховщиков  крайне разнородны по составу,  качеству эмитентов и уровню  диверсификации. У одних компаний  – это сплошь «голубые фишки», у других – некотируемые акции непрозрачных предприятий. Аналогична ситуация с облигациями и другими долговыми инструментами небанковского сектора. Вложения в банковские инструменты, как правило, более диверсифицированы. Практически у каждой компании есть расчетные счета, депозиты, векселя Сбербанка, Внешторгбанка и еще нескольких крупнейших банков; остальные партнеры, как уже было сказано ранее, выбираются исходя из особенностей клиентской политики.

Заключение

      В заключении, мне бы хотелось сказать, что страховые резервы страховщика обеспечивают стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Характеристика движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные денежные средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько умело страховая компания распорядиться предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнения обязательств по договорам страхования.

      Страховые  резервы являются гарантией страховых  компаний возможности погашения  страховых выплат в необходимый  момент. При этом необходимо отметить, что страховые резервы представляют  собой очень значительную сумму,  не использование которой влечет  за собой огромные убытки для  компании. В связи с этим представляется  необходимым инвестировать средства  страховых резервов, однако направление  инвестиций должно быть настолько  безопасным, чтобы не повышался  риск невозможности погашения  страховых выплат.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Гражданский кодекс  РФ. Части I и II.

   2. Налоговый кодекс  РФ. Части I и II.

   3. Приказ Минфина  РФ от 11.06.02 г. № 51н «Правила  формирования страховых резервов  по страхованию иному, чем страхование  жизни».

   4. Письмо Минфина  РФ от 18.10.02 г. № 24-08/13 «О примерах  расчета страховщиками резерва  произошедших, но незаявленных убытков  и стабилизационного резерва».

   5. Методические рекомендации  по сбору аудиторских доказательств при проверке правильности формирования страховых резервов. Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 25 от 22 апреля 2004 г.)

   6. Алтынникова И. Формирование страховых резервов: бухгалтерский учет, налогообложение. - М.: 2001.

   7. Дюжиков Е.Ф., Сплеухов Ю.А. « Страхование»: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006.

   8. Основы страховой  деятельности /Под ред. Т.А. Федоровой. - М.: БЭК, 2002.

   9. Страховое дело: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. - М.: Рость, 2002.

  10. Федорова Т. А.  Основы страховой деятельности: учебник — М.: Издательство БЕК, 2001

  11. Щербаков В.А. Страхование:  учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. - М.: КНОРУС, 2007