Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела

Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за нарушение таможенного законодательства или контрабанду, либо организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

В примечании к этой статье указывается, что действия признаются совершенными в крупных размерах, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров или иных предметов превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления.

Данное преступление, как и контрабанда, посягает на установленный законом порядок перемещения товаров через таможенную границу. Основное отличие нарушения таможенного законодательства от контрабанды состоит в перемещаемых через таможенную границу предметах. Согласно ст. 169.1 УК предметом преступления являются товары или предметы, за исключением указанных в ст. 78 УК. К ним относятся любые товары отечественного или иностранного производства (например, гладкоствольное охотничье оружие, патроны к нему; холодное и газовое оружие), а также иные предметы, имеющие стоимость (валюта РФ или иностранных государств, ювелирные украшения, изделия из драгоценных металлов).

Не являются предметами данного преступления вещи и предметы, стоимость которых нельзя оценить в денежном выражении (рукописи, письма). Если денежная оценка каких-либо предметов может быть произведена с помощью экспертизы, то они являются предметами преступления.

Остальные признаки состава данного преступления полностью совпадают с признаками контрабанды.

Статья 78.2 УК устанавливает, что невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством, наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой и с конфискацией невозвращенных предметов.

Часть 2 ст. 219 ТК относит данное преступление к одному из видов контрабанды.

Однако УК предусматривает, что ответственность за невозвращение на территорию России предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 219 ТК, наступает в соответствии со ст. 78.2 УК (а не ст. 78 УК).

Данное преступление посягает на установленный законом порядок возвращения на территорию России предметов, указанных в ст. 78.2 УК. Уголовная ответственность по этой статье наступает лишь в том случае, если произошло невозвращение законно вывезенных предметов. В случае их незаконного вывоза с территории России ответственность наступает в соответствии со ст. 78 УК (контрабанда).

Понятие предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран тождественно понятию этих предметов в смысле ст. 78 УК.

Статья 78.2 УК распространяется лишь на случаи временного вывоза культурных ценностей на выставки, конференции, научные симпозиумы или иные мероприятия (театрализованные шоу, концерты). Основания и порядок вывоза ценностей, составляющих культурное достояние народов России и зарубежных стран, установлены Законом РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей".

Преступное деяние образует бездействие, которое заключается в невыполнении обязанности возвратить соответствующие предметы, вывезенные из России, в точно установленный срок (при отсутствии уважительных причин).

Преступление считается оконченным с момента истечения срока, на который предметы вывозились за пределы России.

Субъектом преступления является вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста (собственник предметов или уполномоченное им лицо), а также должностные лица либо сотрудники (музеев, библиотек, архивов, научных учреждений), осуществляющие вывоз предметов в установленном порядке.

Субъективная сторона состоит в том, что лицо сознает, что не возвращает культурные ценности в установленный срок, предвидит наступление общественно опасных последствий и не желает возвращать культурные ценности (прямой умысел).

Не относится к контрабанде и преступление, предусмотренное ст. 78.1 УК, которая устанавливает, что незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в размере до 50 минимальных размеров оплаты труда.

Незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании ядерного, химического и других видов оружия массового уничтожения или ракетных средств его доставки и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, наказывается лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в размере до 75 минимальных размеров оплаты труда.

Данное преступление посягает на установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности и выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения.

Уголовная ответственность наступает лишь в случае нарушения законодательства (например, Распоряжения Президента от 11 января 1993 года N 20-рп "О введении контроля за экспортом из РФ оборудования, материалов и технологий, применяющихся при создании ракетного оружия", регламентирующего экспорт соответствующих товаров. За экспортом этих товаров осуществляется специальный экспортный контроль.

Предметом преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового уничтожения, включая ракетные средства его доставки.

Под материалами понимаются сплавы, химические продукты и другие предметы.

К оборудованию относятся механизмы, приспособления и любая аппаратура, используемая для создания оружия.

Под технологиями понимаются технологическая документация, чертежи, схемы, а также оборудование, позволяющее производить оружие.

К услугам относятся консультирование, проектирование, наладка оборудования, обучение специалистов, проведение экспертиз, а также любые другие действия научного либо организационного плана.

Объективную сторону преступления составляет незаконное перемещение соответствующих товаров за пределы Российской Федерации. Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения с территории России указанных товаров.

Субъектами преступления являются должностные лица (работники Правительства, МВЭС, Министерства обороны), а также представители предприятий, учреждений, организаций, уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Субъективная сторона характеризуется тем, что виновный сознает, что осуществляет незаконный экспорт соответствующих товаров, предвидит наступление общественно опасных последствий и желает его осуществить (прямой умысел).

Статья 220 ТК предписывает, что наказание за уклонение от уплаты таможенных платежей налагается в соответствии с уголовным законодательством. Согласно ст. 162.6 УК умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах наказывается лишением свободы на срок до одного года или штрафом от 300 до 800 минимальных размеров оплаты труда.

Умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупных размерах наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой или штрафом от 500 до 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Действия, предусмотренные ч. 1 или 2 настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты таможенных платежей, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества.

В примечании к этой статье указывается, что под уклонением от уплаты таможенных платежей в крупных размерах следует понимать уклонение, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупных размерах- 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Данное преступление посягает на предусмотренный законом порядок уплаты таможенных платежей. Этот порядок регламентирован ст. 110 ТК, в которой содержится перечень уплачиваемых таможенных платежей.

Преступление совершается (объективная сторона) путем неисполнения субъектом возложенной на него законом юридической обязанности уплатить соответствующие таможенные платежи.

Уклонением от уплаты является не только полное невнесение в установленный срок требуемой суммы того или иного платежа, но и частичная уплата пошлины, налога, акциза, сбора, если истек предусмотренный законом срок их уплаты.

Данное преступление является оконченным с момента истечения срока уплаты таможенного платежа, определяемого на основании ст. 119, 121 ТК.

Субъектом данного преступления согласно ст. 220 ТК является физическое лицо, должностное лицо либо лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность с образованием юридического лица. В качестве субъекта преступления- физического, вменяемого, достигшего 16-летнего возраста лица, необходимо рассматривать плательщика таможенных платежей (декларанта).

Совершение данного преступления лицом, ранее судимым (имеющим неснятую либо непогашенную судимость) за уклонение от уплаты таможенных платежей, является отягчающим обстоятельством.

Субъективная сторона преступления характеризуется тем, что лицо сознает, что своевременно не выполняет обязанность уплатить соответствующие таможенные платежи в крупном или особо крупном размере, предвидит возможность наступления общественно опасных последствий и не желает уплачивать таможенные платежи.

Статья 221 ТК устанавливает, что незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела, признаются преступлением и наказываются в соответствии с УК.

Ответственность за нарушение валютного законодательства может наступать и в соответствии с предписаниями КоАП (см. комментарий к главе 29 ТК).

Согласно ст. 162.7 УК совершение незаконных сделок с валютными ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа, а равно незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, наказывается штрафом от 30 до 100 минимальных размеров оплаты труда или лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Те же действия, совершенные повторно, или по предварительному сговору группой лиц, или должностным лицом, или в крупных размерах, наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

В примечании к данной статье указывается, что под крупным размером понимается сумма сделки, в 50 раз превышающая минимальный размер оплаты труда.

Данное преступление посягает на установленный порядок осуществления сделок (операций) с валютными ценностями.

Перечень валютных ценностей содержится в Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно п. 4 ст. 1 к валютным ценностям относятся:

а) иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки);

б) ценные бумаги в иностранной валюте- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.  

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Согласно п. 7 ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.

Преступление совершается (объективная сторона) путем осуществления незаконных сделок с валютными ценностями посредством их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа; хранения, перевозки или пересылки драгоценных камней или драгоценных металлов.

Под сделками с валютными ценностями понимаются действия граждан и (или) юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену или использованию в качестве средства платежа.

Хранением являются любые действия, связанные с удержанием драгоценных камней или драгоценных металлов во владении виновного (при себе, в тайнике, в жилище, в других местах).

Перевозка - это действия по перемещению драгоценных камней или драгоценных металлов из одной географической точки в другую, осуществляемые при помощи любого транспортного средства.

Пересылкой признается перемещение драгоценных камней или драгоценных металлов с помощью предприятий почтовой службы посредством почтовых или багажных отправлений.