Осуществление валютного контроля таможенными органами Таможенного союза

В соответствии с глоссарием международных таможенных терминов, дадим определение валютного контроля.

Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:

1. контроль перемещения через таможенную границу валютных ценностей;
2. контроль валютных операций;
3. контроль выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.

Валютный контроль – это:

- контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) национальной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей;

- контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

- составная часть единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций;

- контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте. Валютный контроль осуществляется в соответствии с российским законодательством и Таможенным кодексом ТС, Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю, а также таможенными органами РФ во главе с ФТС России в пределах их компетенции.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер  в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства  государства и его органов  в валютные операции резидентов  и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты  прав и экономических интересов  резидентов и нерезидентов при  осуществлении валютных операций.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Во второй главе курсовой работы была рассмотрена деятельность таможенных органов Таможенного союза в системе валютного контроля. Было выявлено, что таможенные органы являются агентами валютного контроля и имеют определенные обязанности, а именно, контроль за:

1. полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров;
2. обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
3. эквивалентностью и соблюдением сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок;
4. законностью операций неторгового характера, связанных с использованием наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме и валютных ценностей;
5. соблюдением валютного законодательства при реализации других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции.

Также нами было выявлено, что при объединение  
Таможенного союза, формируется новая законодательная база для стран-участниц союза. Данная законодательная база регулирует перемещение валюты и все валютные операции на территории Таможенного союза. Законодательство стран-участниц не должно противоречить Таможенному кодексу Таможенного союза, и в связи с этим явлением некоторые законы стран-участниц утрачивают свою силу. Система валютного контроля таможенными органами отражена главным образов в ТК ТС и КоАП.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками). Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://constitution.garant.ru/
2. Таможенный Кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 16.04.2010). Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=100808
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушения (принят Государственной думой 20 декабря 2001 года). Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=144715
4. ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»
5. Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 (ред. от 11.10.2012) "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=136727
6. Решение от 5 июля 2010 г. N 51 О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через Таможенную границу Таможенного союза. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru
7. Письмо ФТС РФ от 23.11.2010 N 01-11/56802 "О применении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства в условиях функционирования Таможенного союза". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru
8. Указ Президента Республики Беларусь № 104 от 19 февраля 2009 г. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.belta.by/ru/articles/officially?cat_id=1041
9. Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.garant.ru/12135822/
10. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.garant.ru/12135822/
11. Приказ ФТС РФ от 17 ноября 2009 года N 2075 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих для целей валютного контроля проверку документов, представленных для таможенного оформления товаров, и сведений, заявленных в таможенной декларации». Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.tks.ru/news/law/2009/12/04/0003
12. «Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе», март 2012 г. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.brokert.ru/material/valyutnoe-regulirovanie-tamozhennyy-soyuz
13. ГЛОССАРИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ТЕРМИНОВ. Режим доступа: [Электронный ресурс] -http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=13769&Itemid=2057#25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Статья 2 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»

2 ГЛОССАРИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ТЕРМИНОВ. Режим доступа: [Электронный ресурс] -http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=13769&Itemid=2057#25

3 Статья 3 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»

4 Статья 22 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»

5 Статья 23 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

6 Решение от 5 июля 2010 г. N 51 О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через Таможенную границу Таможенного союза. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru

7 Письмо ФТС РФ от 23.11.2010 N 01-11/56802 "О применении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства в условиях функционирования Таможенного союза". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru

 

8 Статья 183 Таможенного кодекса Таможенного союза. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru

 

9 Указ Президента Республики Беларусь № 104 от 19 февраля 2009 г. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.belta.by/ru/articles/officially?cat_id=1041

10 Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.garant.ru/12135822/

 

11Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.garant.ru/12135822/

12 Указание ЦБ России «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валют» № 2557-У от 29.12.2010.  Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.klerk.ru/doc/210731/

13 Приказ ФТС РФ от 17 ноября 2009 года N 2075 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих для целей валютного контроля проверку документов, представленных для таможенного оформления товаров, и сведений, заявленных в таможенной декларации». Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.tks.ru/news/law/2009/12/04/0003

14 «Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе», март 2012 г. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.brokert.ru/material/valyutnoe-regulirovanie-tamozhennyy-soyuz

15 Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 (ред. от 11.10.2012) "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков". Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=136727

16 «Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе», март 2012 г. Режим доступа: [Электронный ресурс] – http://www.brokert.ru/material/valyutnoe-regulirovanie-tamozhennyy-soyuz