Анализ доходов и расходов

· Снижение расходов на услуги банков на  31,6%

· Снижение внереализационных  расходов на 67,5%

· Увеличения доходов  в виде списанной кредиторской задолженности  в сумме 190 тыс. руб., что составило 860%

Также темпы роста доходов и выручки от продаж выше, чем темп роста расходов.

Увеличение рентабельности расходов сопровождается ростом рентабельности продаж, т.е. увеличением объемов  производства и реализации – это  нормальная ситуация.

 

4. Совершенствование  управления доходами и расходами ОАО «СКДМ»

 

Предприятие может достигать  цели своего существования - повышения  прибыли разными путями. Основой  является повышение доходов и  снижение расходов. У любого предприятия  имеются резервы роста. К резервам роста доходов предприятия относятся:

• изменение объема выпускаемой продукции,
• улучшение использования основных фондов (приобретение дополнительных элементов ОПФ, повышение эффективности использования фонда рабочего времени, повышение эффективности использования ОПФ),
• улучшение использования оборотных средств,
• улучшение использования трудовых ресурсов (создание дополнительных рабочих мест, сокращение потерь рабочего времени, повышение уровня производительности труда). [9]

Эффективность использования  трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени или затратами труда на единицу выпускаемой продукции или выполненных работ.

Производительность –  это качественный показатель, который может измеряться количественно через показатели выработки продукции и трудоемкостью. Выработка продукции определяется как отношение стоимости продукции к численности работников. Второй способ определения выработки как отношение стоимости продукции к затраченному времени на производство этой продукции.

Трудоемкость – это  показатель, обратный выработки. Он устанавливает  прямую зависимость между объемом  производства и трудовыми затратами; позволяет увязать проблему измерения  производительности с резервами ее роста, а также позволяет сопоставить затраты труда на одинаковые изделия в разных цехах и участках предприятия.

Рассмотрим данные показатели и влияние основных факторов на выпуск продукции и годовую выработку.

Таблица 4.1 - Показатели производительности труда и влияние основных факторов на выпуск продукции и годовую выработку

 

Показатели	План	Факт	Выполнение  плана, %
1. Выпуск продукции,  тыс.руб.	1740691,00	1670833,00	95,99
2.Среднесписочная  числ-ть раб.,чел	1120,00	1015,00	90,63
Прямые показатели производительности труда
3.Выработка  прод-ции на 1раб. за год	1554,19	1646,14	1,06
Обратные показатели производительности труда
4.Трудоемкость	0,00064	0,00061	0,94
Влияние основных факторов на выработку продукции
5.Условная год-я  выр-ка (при пл-м выпуске прод-ции и факт-й числ-ти раб-х )	-	1714,97	-
Изменение факт.год-й  выр-ки по сравнению с планом	-	91,95	-
в том числе  за счет:	-		-
выпуска продукции (гр.2 стр.3-стр.5)	-	-68,83	-
численности работников (стр.5 – гр.1 стр.3)	-	160,78	-
Влияние основных факторов на выпуск продукции
6.Усл.выпуск  прод-и за год(при пл-й числ.раб-в  и факт.год-й выр-ке)	-	1843677,79	-
Изменение факт-го выпуска прод-ции по срав-ю с  планом	-	-69858,00	-
в том числе  за счет:	-		-
численности работников (экстенсивный фактор)(гр.2 стр.1 - стр.6)	-	-172844,79	-
годовой выработки (интенсивный фактор)(стр.6 - гр.1 стр.1)	-	102986,79	-

 

Вывод: Показатели производительности труда характеризуют эффективность  использования персонала на предприятии.

Кадры используются эффективно, так как выработка на 1 работника  увеличивается (на 6%), а трудоемкость снижается (на 6%).

Изменение фактической  годовой выработки по сравнению с планом составило 91,95 тыс.руб. – это происходит за счет снижения выпуска продукции на 68,83 тыс.руб. и увеличения численности работников на 160,78 тыс.руб. Основное влияние на фактическую годовую выработку оказало изменение численности работников.

Условный выпуск продукции  составил 1843677,8 тыс.руб. То есть при  плановой численности работников и  фактической годовой выработке  предприятие может достигнуть данного  выпуска продукции, что даже выше планового, поэтому предприятию можем порекомендовать достигнуть планового показателя численности работников. Прирост выручки может составить 88589,8 тыс.рублей, что на 5,1% выше фактической выручки.

Основной резерв снижения расходов - это снижение себестоимости производства продукции - важная задача в деятельности предприятий и фирм, одно из условий повышения конкурентоспособности продукции, средство увеличения объема производства продукции при неизменной стоимости материальных и трудовых ресурсов.

Резервы снижения себестоимости  представляют собой элементы затрат, за счет экономии которых могут быть снижены издержки производства продукции. К основным источникам снижения себестоимости относятся:

• снижение материальных затрат
• снижение расхода топлива, энергии;
• сокращение расхода заработной платы;
• уменьшение административно-управленческих расходов.

Факторы снижения себестоимости  на предприятии подразделяются на две  группы: внутрипроизводственные и внепроизводственные.

К внутрипроизводственным факторам снижения себестоимости относятся  технико-экономические факторы, на которые предприятие может оказывать воздействие в процессе управления. Это главным образом следующие группы факторов:

• совершенствование организации труда;
• изменение объема производства продукции.

К внепроизводственным  факторам снижения себестоимости относятся факторы, на которые предприятие не может оказать непосредственное влияние. Это следующие группы факторов:

• рыночные цены на материалы и оборудование;
• ставки налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды;
• природно-климатические факторы и т. п.

Представляется, что наиболее вероятными направлениями могут  быть изменение объема производства продукции (например, за счет разнообразия ее ассортимента), улучшение использования основных фондов (приобретение дополнительных элементов ОПФ, повышение эффективности использования фонда рабочего времени), улучшение использования трудовых ресурсов (создание дополнительных рабочих мест, сокращение потерь рабочего времени), т.е. это внутрипроизводственные факторы. Могут быть реализованы такие факторы снижения себестоимости, как изменение объема производимой продукции.

Предложение также увеличить  выпуск продукции, но уже не за счет показателей производительности труда, а за счет снижения материальных затрат. Рассчитаем резерв увеличения объема продукции. Он будет рассчитываться

 следующим образом:

При снижении материальных затрат на 20% предприятие получит значительный прирост выручки от продажи продукции за счет реализации дополнительного объема продукции.

Таблица 4.2 - Исходные данные для определения резерва увеличения объема продукции

 

Показатели	Условное обозначение	Значение показателя
Материальные затраты, тыс.руб	МЗ	786425
Выручка, тыс.руб.	В	1755088
Фактический расход материальных ресурсов в текущем году на 1руб. выпускаемой продукции	УРф = МЗ/В	0,45
Резерв уменьшения затрат ресурсов на 1 руб. продукции за счет внедрения достижений науки и передового опыта	Р ↓ УР	0,09
Планируемый расход ресурсов на 1 руб. продукции с учетом выявленных резервов его снижения, руб.	УРплан = УРф - Р ↓ УР	0,36
Планируемый объем выпуска продукции, тыс.руб.	VВПплан	1814608
Расход материальных ресурсов на весь объем продукции планируемый	VМЗ = УРплан × VВПплан	653258,9
Резерв увеличения производства продукции, тыс.руб.	Р ↑ VВП	453652

 

Р↑ VВП = Р↓УР* VВПплан / УРплан  = 0,09*1814608/0,36 = 453652 тыс.рублей.

Вывод: по данным, приведенным в таблице 4.2., и по данным расчетов было определено, что после внедрения достижений науки и передового опыта предприятие сэкономит материальных ресурсов на 453652 тыс.рублей. За счет сэкономленных материальных ресурсов организация может произвести дополнительное количество продукции (резерв) и реализовать ее на данную сумму. Таким  образом, в результате снижения себестоимости продукции на 20%, выручка от продажи продукции ОАО «СКДМ» увеличится на 453652 тыс. рублей.

 

 

Выводы и предложения

Главная цель хозяйствующего субъекта в современных условиях - получение максимальной прибыли, что  невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.

Основным источником финансовых ресурсов действующих предприятий выступает выручка от реализации продукции, услуг, работ. В процессе перераспределения выручки отдельные её части принимают форму доходов и накоплений.

В данной работе было исследовано  действующее предприятие и его  финансовое положение. В ходе работы были выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

В ходе проведенного анализа  можно говорить о финансовой стабильности ОАО «СКДМ». Увеличение рентабельности собственного капитала говорит нам о том, что доходность акций предприятия выросла.    

Но существуют проблемы в области эффективности использования активов, их рентабельность низкая, для этого предприятию можно предложить наращивать чистую прибыль. Так как у компании достаточно успешная продажа продукции, то можно увеличить выпуск продукции  в основном за счет снижения материальных затрат и увеличения производительности труда работников.

В результате снижения себестоимости продукции на 20%, выручка от продажи продукции ОАО «СКДМ» увеличится на 453652 тыс.рублей. А при плановой численности работников и фактической годовой выработке предприятие может достигнуть прироста выручки на 88589,8 тыс.рублей, что на 5,1% выше фактической выручки.

Предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства.

Чем эффективнее управление доходами и расходами, тем прибыльнее фирма и соответственно стабильнее её доход, и тем большим становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.