Анализ финансово хозяйственной деятельности банка

     Значение  посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики  состоит в том, что они своей  деятельностью уменьшают степень  риска и неопределенности в экономической  системе, аккумулируя свободные  денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс.

     -Сберегательные  вклады. Предоставление займов оказалось  настолько выгодным делом, что  банки принялись изыскивать способы  мобилизации (привлечения) дополнительных  средств. Одним из первых  таких  способов стали сберегательные  вклады, которые банки принимают  под процент. Этим банк выполняет  и общественно важную функцию  – стимулирует посредничество  в кредит, которое он осуществляет  путем перераспределения

     Денежных  фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц.

     -Хранение  ценностей. В эпоху средневековья  банки начали практиковать хранение  золота, ценных бумаг и других  ценностей своих клиентов в  собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности.

     -Расчетно-кассовые  операции – ведение счетов  юридических и физических лиц  и осуществление расчетов по  их поручению. Учитывая, что для  юридических банках является  обязательным, функция расчетно-кассового  обслуживания является одной  из приоритетных в деятельности  коммерческого банка.

     Коммерческий  банк заинтересован в привлечении  юридических лиц на расчетно- кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в  соответствии с объемом которых  строится его предпринимательская  деятельность.

     Вместе  с тем выбор клиентом коммерческого  банка для расчетно-кассового  обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые  должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно- кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают  решение о целесообразности дальнейшего  сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени  обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового  обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. 
 

    Глава II. Анализ финансово хозяйственной деятельности банка

2.1. Характеристика Бурятского отделения Сбербанка РФ

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, без преувеличения, является признанным лидером отечественной  банковской системы, базисом ее стабильности и надежности. Широкий спектр направлений  деятельности Банка, его присутствие  во всех секторах рынка банковских услуг способны обеспечить функционирование банковской системы страны в подчас весьма неблагоприятных макроэкономических условиях. История трансформационного этапа российской экономики неоднократно доказывала позитивность участия Сбербанка  России в формировании экономической  политики государства, влияния на макроэкономические процессы в стране и эффективность  его содействия реализации экономических  и государственных программ развития.

     Сбербанк  располагает обширной филиальной сетью. У него имелось 65 территориальных банков, более 1,5 тыс. отделений, почти 23 тыс. филиалов и агентств, тогда как у всех остальных действующих банков насчитывалось примерно 2,2 тыс. филиалов (по 1-2 филиала в среднем на каждый банк). Наличие крупных денежных активов и обширной филиальной сети способствует тому, что Сбербанк занимает значительное положение во многих сферах банковской деятельности.

     Одним из наиболее важных территориальных  банков, расположенных в Восточной  Сибири, является Байкальский Банк Сбербанка России. Он занимает  наиболее значительное положение в сфере  банковской деятельности Восточной  Сибири. В его разветвленной филиальной сети имеется порядка 11 отделений  Сбербанка. На территории республики Бурятия  располагаются следующие отделения: Бурятское ОСБ, Баргузинское ОСБ, Бичурское  ОСБ, Кыренское ОСБ, Кабанское ОСБ  и т.д.

     Наиболее  существенным с точки зрения последующего анализа является рассмотрение краткой характеристики Бурятского ОСБ в целях выявления значимых этапов деятельности Банка.

     Целью деятельности Бурятского ОСБ является: привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях платности, срочности и возвратности; осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других банковских операций.

     Организационная структура банка (рис. 2.1.) включает функциональные подразделения и службы, каждая из которых имеет определенные права  и обязанности.

     

     Рис. 1.1. Организационная структура Бурятского ОСБ

     Управляющий отделением осуществляет общее руководство  и контроль за деятельностью отделения.

     Бухгалтерия ведет учет и анализ всех операций.

     Специалист  не основной деятельности оформляет  документы по кадрам, ведет архив, выполняет обязанности секретаря.

     Юрист отделения разрабатывает нормативные  документы, составляет исковые заявления  и договора, ведет дела банка в  судебных учреждениях.

     Ревизор отделения осуществляет проверку работы отделения и его филиалов в  соответствии с действующими положениями  и нормами Сбербанка России.

     Инженеры-программисты обеспечивают установку новых программ и бесперебойную работу всех персональных и локально-вычислительных сетей  банка.

     Отделение банка имеет в своей структуре: операционный отдел; кредитный сектор; отдел автоматизации; отдел кадров и расчетов; отдел бухгалтерского учета и отчетности; специализированный филиал по работе с юридическими лицами.

     Операционный  отдел осуществляет открытие и ведение  текущих счетов физических лиц, операции по денежным переводам, открытие и ведение  счетов банковских карт, операции с  иностранной валютой, прием платежей физических лиц в бюджет, а так  же коммунальных платежей, продажу  лотерейных билетов и другие услуги по работе с физическими лицами.

     Кредитный сектор осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает  его финансовую устойчивость в целях  обеспечения возвратности кредита. Ведет оформление кредитных договоров, осуществляет контроль за своевременным  и полным выполнением кредитных  договоров, следит за сроками погашения  задолженности по кредитам. Принимает  меры по взысканию просроченной задолженности  по кредитам, путем выставления претензий  к заемщику и его гаранту.

     Экономический отдел осуществляет организационную  и совершенствует экономическую  деятельность банка. Обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, хозрасчета, контроль за ходом выполнения плановых заданий. Осуществляет анализ доходов, расходов, прибыли, выявляет факторы, влияющие на их увеличение или уменьшение.

     Отдел вкладов и расчетов ведет учет операций по вкладам физических лиц  и осуществляет контроль за законностью  их проведения и правильностью их оформления; проводит контроль за выплатой вкладов по сберкнижкам, выданным структурными подразделениями данного филиала; составляет расчеты по переводу  вклада на основании документов последующего контроля; осуществляет контроль за выплатой сумм по неподвижным вкладам; осуществляет контроль за выплатой вклада по счету, по которому вкладчиком утеряна именная  сберкнижка и т. д. 

     2.2 Анализ ликвидности банка 

     При оценке состояния и результатов  деятельности Бурятского отделения  №8601 Сберегательного банка РФ  необходимо:

• провести анализ структуры активных и пассивных операций;
• определить значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;
• провести анализ доходности деятельности банка.

     Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных или активно-пассивных  счетах в части превышения пассивов над активами.

     Активные  операции – операции по размещению собственных и  привлеченных средств  банка для получения прибыли. От качественного осуществления  активных операций банка зависят  ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

     Основными видами активных операций в Бурятском  отделении №8601 Сберегательного  банка РФ являются операции по предоставлению кредитов физическим и юридическим  лицам, то есть состав и структуру  активных операций.

     Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. В случае осуществления качественного  анализа определяют перечень активных операций (направлений использования  средств банка) на момент проведения анализа (таб. 2.1.).

 

 

     

Активы	2008 год		2009 год		2010 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Денежные средства	402845	2,8	444872	2,4	616948	3,6	214103	0,8
2. Средства в ЦБ РФ	115 277 90	4,116	164 117 97	4,119	217 523 80	4,219	10224590	0,1
3. Обязательные резервы	24552	0,2	33465	0,2	178335	1,0	153783	0,8
4. Средства в кредитных организациях	126 300	0,004	164 190	0,004	216 447	0,005	90147	0,001
5. Чистая ссудная задолженность	2226 3520	53,489	2 633 4000	50,851	3 087 2560	50,191	8609040	-3,3
6. Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	715250	4,9	786775	4,3	1017790	5,9	302540	1
7. Требования по получению процентов	11 474	0,379	13 310	0,358	15 599	0,355	4125	-0,02

 

     Таблица 2.1. - Структура активов Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России за 2008-2010 годы, руб. 

    Продолжение таблицы 2.1.

    

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прочие  активы	185550	1,3	227655	1,2	258511	1,5	72961	0,2
Всего активов	35 257 281	100000	44 416 004	100,000	54 928 570	100,000	19 671 289	0

 

     Согласно  таблицы 2.1. видно, что в структуре активных операций Бурятского отделения наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (в 2010 году – 50,19%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2008 по 2010 годы увеличилась на 86,9 млн. рублей или на 38,6%. Средства в кредитных организациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2010 году составила менее 1% (0,005%). Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличению общей суммы активов на 19 671 289 млн. рублей.

     Пассивная часть баланса Сбербанка характеризует  источники средств и природу  финансовых связей банка, поскольку  пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов.

     Проведем  анализ собственных средств Бурятского  ОСБ № 8601 за 2008-2010 года (таб. 2.2.).

     Как известно, собственные средства банка  состоят из фондов Сбербанка, собственных  источников финансирования капиталовложений и прибыли. 

Таблица 2.2. - Анализ состава, структуры и динамики собственных средств Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России за 2008-2010 годы, руб.