Анализ финансово хозяйственной деятельности банка

    

Собственные средства	2008 год		2009 год		2010 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Капитал и фонды	4909076	9,75	4909076	8,28	4909076	6,79	0	-2,97
2. Добавочный капитал, в т.ч.:	309340	0,61	309340	0,52	309340	0,43	0	-0,19
2.1 эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00
2.2 переоценка основных средств	309340	0,61	309340	0,52	309340	0,43	0	-0,19
3. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	112180	0,22	51719	0,09	89423	0,12	-22757	-0,10
4. Фонды и неиспользованная прибыль  прошлых лет (непогашенные убытки  прошлых лет)	2989890	59,41	3587868	60,48	4252568	58,79	1262678	-0,62
5. Прибыль (убыток) за отчетный период	150 970 000	30,00	181 700 000	30,63	245 014 000	33,87	94 044 000	3,87
Всего собственных средств	23 417 486	100,00	190 558 003	100,00	254 574 407	100,00	231156921	0,00

 

     Согласно  приведенным данным в таблице 2.2. видно, что собственные средства Бурятского отделение более чем  на 58% сформированы за счет фондов и  неиспользованной прибыли прошлых  лет (непогашенные убытки прошлых лет). В период с 2008 по 2010 года они увеличились  на 42,23% и достигли в 2010 году 4,25 млн. рублей. Это свидетельствует о качественной работе Бурятского  отделения по наращиванию собственного капитала интенсивным путем. Динамика капитала банка вполне стабильна, о чем  свидетельствует наличие и рост прибыли в течение трех рассматриваемых  периодов. Так, в период с 2008 года по 2010 она возросла более чем на 94 млн. рублей или на 62%. Сократились  расходы будущих периодов на 20% или  на 22 757 рублей. В итоге, общая сумма  собственных средств увеличилась  на 231 млн. рублей (43%) и составила 254 млн. рублей.

     Далее проведем анализ привлеченных средств  Бурятского  отделения за 2008-2010 годы (таб. 2.3.), так как основным источником формирования ресурсов Сбербанка являются привлеченные средства. Согласно требованиям ЦБ РФ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета, межбанковский кредит, средства в расчетах, депозиты юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

 

    Таблица 2.3. - Анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России, руб.

    

Привлеченные  средства	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абс., руб.	Отн., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Кредиты ЦБ РФ	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Средства кредитных организаций	21065317	0,83	24529289	0,79	60243934	1,64	39 178 617	0,81
3. Средства клиентов (некредитных  организаций), в т.ч.:	2406867	95,28	2 971 900	95,14	3 458 865	94,12	1 051 998	-1,16
3.1 вклады физических лиц	2090754	82,76	2 654 600	84,98	3 068 230	83,49	977 476	0,73
4. Выпущенные долговые обязательства	37 982	1,50	535175	1,71	7353304	2,00	7315322	0,50
5. Обязательства по уплате процентов	135292	0,54	1723702	0,55	20407304	0,56	20272012	0,02
6. Прочие обязательства	20060590	0,79	24674526	0,79	21253456	0,58	1 192 866	-0,22
7. Резервы на возможные потери  по условным обязательствам кредитного  характера и прочим возможным  потерям	26716224	1,06	31792307	1,02	40694153	1,11	13977929	0,05
Всего обязательств	72 513 026	100,00	88 881 499	100,00	156 479 246	100,00	83 966 220	0,00

 
 

     В приведенной таблице 2.3. видно, что  в структуре привлеченных средств  Бурятского ОСБ наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в 2010 году – 94,12%). А именно вклады физических лиц в 2010 году по сравнению с 2008 увеличились  на 977 476 тыс. рублей или на 47%. Такое увеличение объясняется снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ. Средства кредитных организаций (межбанковские кредиты) занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств (в 2010 году – 1,64%). Это объясняется тем, что межбанковские кредиты имеют наиболее высокие процентные ставки и относятся к «дорогим» средствам. Так в 2010 году они увеличились на 39 178 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, и составили 60 243 тыс. рублей. Выпущенные долговые обязательства в 2010 году по сравнению с 2008 увеличились на 73153 тыс. рублей или на 93,6% и составили 73533 тыс.рублей. Они занимают небольшой удельный вес в общей структуре привлеченных средств (в 2010 году – 2%). Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес. Следовательно, можно сказать, что структура привлеченных средств Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России оптимальна и эффективна.

     Далее необходимо провести анализ ликвидности деятельности Сбербанка РФ, который состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

     Доходы  Сбербанка – это общая сумма  денежных средств, полученных от осуществления  банковских операций.

     Целью структурного анализа доходов Сбербанка  Российской Федерации является выявление  основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

     Расходы Сбербанка – это вся сумма  расходов по банковским операциям, включая  все расходы на содержание аппарата управления.

     Основными задачами анализа расходов Сбербанка  являются определение структуры  расходов за отчетный период и сравнение  ее с предыдущим периодом. Анализ структуры  операционных расходов Сбербанка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового  потенциала и природы бизнеса, которым  он занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.

    Таблица 2.4. - Доходы и расходы Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России в 2008-2010 годах, тыс. руб.

    

Доходы	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
1 Процентные доходы, в том числе: доля в общих  доходах	313 949 75,7 %	398 888 75,1 %	444 880 72,3 %
Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам Доля в процентных доходах	61 827  19,7 %	101 030  25,3 %	81 678  18,4 %
Доходы от выдачи кредитов физическим лицам Доля в процентных доходах	252 122 80,3 %	297 858 74,7 %	363 202 81,6 %
Непроцентные доходы, в том числе: Доля в общих  доходах	100 642 24,3 %	132 073 24,9 %	170 164 27,7 %
Доходы по операциям в инвалюте Доля в непроцентных доходах	3 086 3,1 %	5 703 4,3 %	7 655 4,5 %
Комиссионные и прочие доходы доля в непроцентных доходах	97 556 96,9 %	126 370 95,7 %	162 509 95,5 %
Итого доходовВ процентах к прошлому году	414 591 -	530 961 128,1 %	615 044 115,8 %
Расходы	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1 Процентные расходы, в том числе: доля в общих  расходах	857 95,12 36,3 %	117 644 37,2 %	136 452 40,1 %

     Продолжение таблицы 2.4.

    

1	2	3	4
проценты по счетам физических лиц доля в процентных расходах	82 352,32 96,0 %	113 646,2 96,6 %	130 643 95,7 %
проценты по счетам юридических лиц доля в процентных расходах	3 185,4 3,7 %	3 663,2 3,1 %	4 505 33,0 %
проценты по операциям с ценными бумагами доля в процентных расходах	257,4 0,3 %	334,6 0,3 %	1 304 0,9 %
Маржа абсолютная В процентах  к прошлому году	228153,88 -	281244 123,3 %	308 428 109,7 %
Непроцентные расходы, в том числе: Доля в общих  расходах	150 555,08 63,7 %	198 795 62,8 %	203 913 59,9 %
расходы по операциям в инвалюте доля в непроцентных расходах	210,780 0,14 %	235 0,12 %	307 0,15 %
расходы на содержание аппарата доля в непроцентных расходах	73 555,6 48,9 %	107 391,2 54,0 %	116 251 57,0 %
платежи в бюджет доля в непроцентных расходах	6 769,2 4,5 %	9 277 4,7 %	9 864 4,8 %
расходы по смете АХР доля в непроцентных расходах	22 583,2 15,0 %	25 765,2 13,0 %	32 359 15,9 %
прочие непроцентные расходы доля в непроцентных расходах	47 436,3 31,5 %	56 126,6 28,2 %	45 132 22,1 %
Итого расходовВ процентах к прошлому году	236 350,2 -	316 439 133,8 %	340 365 107,6 %
Прибыль(после уплаты налогов) В процентах  к прошлому году	150 970 -	181 700 120,3 %	245 014 134,8 %
Рентабельность  общая (отношение чистой прибыли  к общим расходам банка)	63,88 %	57,4 %	72,0 %

 

     Как видно из таблицы 2.4., процентные доходы Бурятского отделения на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2010 году по сравнению  с 2008 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано  с тем, что Бурятского отделение  размещает практически все кредитные  ресурсы самостоятельно. Это положительный  момент, так как самостоятельное  размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует  отделение банка, и является наиболее выгодным. Наибольший удельный вес  процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2010 году их доля в  процентных доходах составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2009 году по сравнению с 2008 они увеличились  на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2010 по сравнению с предыдущим годом  на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это  связано с ростом спроса на потребительские  кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2010 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2008 году.

     В статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2010 году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как  процентные расходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы  росли. Так, в 2010 году по сравнению с 2008 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35 раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2010 году - 57,0 %). Общие расходы  за 2010 год составили 340 365 тыс.руб., что  на 44,0 % выше объема расходов, произведенных  в 2008 году.

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого  банка в виде превышения доходов  над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

     В итоге, прибыль Бурятского отделения  увеличивалась в 2010 году по сравнению  с 2008 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.

    Таблица 2.5. - Анализ динамики прибыли Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России за 2008-2010 годы, в руб.

    

Показатели	2008 год,  руб.	2009 год,  руб.	2010 год,  руб.	Изменения от предыдущего года
				руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Полученные проценты	313 949 000	398 888 000	444 880 000	45 992 000	111,53
2. Уплаченные проценты	85 795 120	117 644 000	136 452 000	18 808 000	115,99