Анализ финансового состояния гостиничного комплекса «Атомпроф

 

 

 

На основании полученных расчетов можно сделать вывод  о том, что выручка гостиницы в 2009 году составила 37895 тыс. рублей. Что больше по сравнению с 2008 годом на 2525 тыс.руб. или 7.14%.

Себестоимость услуг в 2009 году по сравнению с предыдущим годом возросла на 6.34 %, что составило 1080 тыс. руб., что является положительным фактором в развитии гостиничного предприятия.

Динамика управленческих и коммерческих расходов в гостинице  является отрицательным фактором, так  как управленческие и коммерческие расходы возросли в 2009 году по сравнению  с 2008 годом на 790 тыс.руб. , что в относительных показателях составляет 19.68%.

Прибыль от продажи в гостинице  увеличилась на 4.89%, однако, но при этом показатель рентабельности  снизился на 0.09%, что характеризует предприятие как неустойчивое, и возможно необходимы изменения в политике деятельности гостиницы для дальнейшего недопущения понижения данного показателя.

Таким образом, балансовая прибыль предприятия увеличилась на 1580 тыс. руб., что в относительных показателях составило 105.90%.

Чистая прибыль гостиницы  составила в отчетном году 2457.6  тыс. рублей, что на 1492  тыс. руб. больше, чем в 2008 году.

Таким образом, после расчета  основных показателей и рассмотрения их динамики за два последних года можно сделать вывод:  в 2009 году целый ряд показателей, характеризующий деятельность предприятия увеличился, что является положительным фактом развития предприятия.

В качестве обобщающей оценки эффективности хозяйственной деятельности гостиницы «Атомпроф» могут быть использованы следующие комплексные показатели:

1. Показатель эффективности использования производственного потенциала предприятия:

Этп = В/(ФЗП + (ОС +ОФ)

где Этп - показатель эффективности использования производственного потенциала,

В – выручка от реализации, тыс. руб.,

ФЗП – расходы на оплату труда, тыс. руб.,

ОС – среднегодовая  стоимость оборотных средств, тыс. руб.,

ОФ – среднегодовая  стоимость основных средств, тыс. руб.,

Этп за 2008 год =35370/(5220+(4515+25618))=35370/35353=1.000

Этп за 2009 год=37895/(5350+(4619+28700))=37895/38669=0.980

Чем выше эффективность данного  показателя, тем лучше выполняется  предприятием его основная функция  – обеспечение потребности населения  в гостиничных услугах.

3. Показатель эффективности трудовой деятельности:

Эфд = В/ ФЗП

где Эфд - эффективность трудовой деятельности,

ФЗП- расходы на оплату труда, тыс. руб.,

Эфд за 2008 год =35370/5220 = 6.776

Эфд за 2009 год =37895/5350=7.083

Этот показатель характеризует  прирост производительности труда  на 1 руб. увеличения средней заработной платы.

4. На основании двух рассчитанных показателей, может быть исчислен интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности:

Iэф = √ Этп * Эт, 

где Iэф - интегральный показатель экономической эффективности.

Iэф 2008 =√ 1.000*6.776 = 2.603

Iэф 2009=√ 0.980*7.083 = 2.635

4.Коэффициент концентрации  собственного капитала:

Ккск=СК/ССак,

где Кск- коэффициент концентрации собственного капитала,

СК- собственный капитал,

ССак- среднегодовая стоимость авансированного капитала

Ккск за 2008 год=17900/31092=0.576

Ккск за 2009 год =19350/32118=0.602

Чем выше значение данного  показателя, тем больше доля собственного капитала в среднегодовой стоимости  авансированного капитала.

Таблица 2.3

Обобщающая оценка экономической эффективности хозяйственной деятельности гостиницы «Атомпроф»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Отклонение (+ / -)
1.Показатель эффективности использования производственного потенциала (Этп)	1.000	0.980	-0.02
2.Показатель эффективности трудовой деятельности (Эфд)	6.776	7.083	+0.307
3.Интегральный показатель экономической эффективности (Iэф)	2.603	2.635	+0.332
4.Коэффициент концентрации собственного  капитала (Ккск)	0.576	0.602	+0.026

Из таблицы видно, что  в 2009 году эффективность работы предприятия  в целом повысилась. Однако, в 2009 году снизилось значение показателя эффективности использования производственного потенциала на 0.02 , что говорит о некотором снижении эффективности обеспечение потребностей населения в услугах, и о том, что в отчетном году основной результат деятельности был достигнут при использовании большего количества ресурсов. Показатель эффективности трудовой деятельности увеличился на 0.307, что говорит о приросте производительности труда на 1 руб. увеличения средней заработной платы. Интегральный показатель экономической эффективности увеличился также на 0.332, что говорит о положительной тенденции на предприятии. Коэффициент концентрации собственного капитала тоже увеличился, что говорит о том, что доля  собственного капитала увеличилась в авансированном капитале, по сравнению с прошлым годом на 0.026, что также свидетельствует о положительной тенденции на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Различают горизонтальный и  вертикальный финансовый анализ, с  помощью которых можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Горизонтальный анализ позволяет  выявить тенденции изменения  отдельных статей доходов и расходов и их групп по документам бухгалтерской отчетности. В основе этой разновидности анализа лежит исчисление базисных темпов роста доходов и затрат по статьям баланса или статей отчета о прибылях и убытках.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами  роста. Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет, что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Оба эти вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

В ходе горизонтального анализа  определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

В основе вертикального анализа  лежит представление данных бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служит построение динамических рядов значений этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

переход к относительным  показателям позволяет проводить  межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

относительные показатели в  определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Вертикальному анализу можно  подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность.

Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три  группы:

показатели структуры  баланса;

показатели динамики баланса;

показатели структурной  динамики баланса;

Для осмысления общей картины  изменения финансового состояния  весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Чтение баланса по таким  систематизированным группам ведется  с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. (4,c 45)

Проведем вертикальный анализ баланса .

Таблица 2.4

 Вертикальный анализ  баланса гостиницы «Атомпроф»

Статьи  баланса	2008	2009
Актив I. Внеоборотные активы
Основные  средства	76,7	69,3
в т.ч. здания, сооружения, машины и оборудование	52,1	51,4
Незавершенное строительство	0,8	2,1
Долгосрочные  финансовые вложения	-	-
ИТОГО по разделу I	77,5	71,4
II. Оборотные активы
Запасы	18,5	24,1
НДС по приобретенным ценностям	-	0,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3,9	4,0
Денежные  средства	0,1	-
Прочие  оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	22,5	28,6
III. Убытки	-	-
Баланс	100	100
IV. Капитал и резервы
Уставной  капитал	-	-
Добавочный  капитал	67,3	76,6
Фонды накопления	0,9	1,1
Фонд  социальной сферы	18,7	8,3
Нераспределенная  прибыль	-	-
ИТОГО по разделу IV.	86,9	86,0
V. Долгосрочные пассивы	0,9	1,0
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	0,6	0,3
Кредиторская  задолженность	7,2	9,9
Фонды потребления	4,4	2,8
ИТОГО по разделу VI	12,2	13,0
Баланс	100	100

 

Из таблицы  видно, что доля основных средств  снизилась, доля оборотных средств  повысилась.

При этом увеличилась  доля дебиторской задолженности  и запасов при снижении стоимости  продукции, что говорит об иммобилизации  оборотных средств. Рассматривая пассив баланса, следует отметить высокую  долю капитала и резервов. Отрицательным  моментом является увеличение доли кредиторской задолженности.

1. Горизонтальный анализ

При горизонтальном анализе абсолютные и относительные  показатели и темпы их роста или  снижения рассматриваются во времени.

Проведем горизонтальный анализ баланса ООО "РиК".

Таблица 1 Горизонтальный анализ баланса ООО "РиК" (тыс. руб.).

 

Статьи  баланса	1999	%	2000	%
Актив I. Внеоборотные активы
Основные  средства	60640	100	46638	76,9
в т.ч. здания, сооружения, машины и оборудование	41227	100	34636	84,0
Незавершенное строительство	664	100	1439	216,7
Долгосрочные  финансовые вложения	16	100	16	100
ИТОГО по разделу I	61320	100	48093	78,4
II. Оборотные активы
Запасы	14617	100	16218	110,9
НДС по приобретенным ценностям			151	100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3011	100	2743	91,0
Денежные  средства	83	100	58	69,8
Прочие  оборотные активы	6	100	7	116,6
ИТОГО по разделу II	17717	100	19177	108,2
III. Убытки
Баланс	79037	100	67270	85,1
Пассив  IV. Капитал и резервы
Уставной  капитал	12	100	12	100
Добавочный  капитал	53211	100	51500	96,7
Фонды накопления	689	100	689	100
Фонд  социальной сферы	146790	100	5615	37,9
Нераспределенная  прибыль			52	100
ИТОГО по разделу IV	68702	100	57868	84,2
V. Долгосрочные пассивы	715	100	715	100
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	480	100	144	30,0
Кредиторская  задолженность	5642	100	6617	117,2
Фонды потребления	3498	100	1926	55,0
ИТОГО по разделу VI	9620	100	8687	90,3
Баланс	79037	100	67270	85,1