Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»

- форма №1 «Бухгалтерский баланс» (приведен в Приложении 1);

- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приведен в Приложении 2). Для составления структуры активов и пассивов ООО «Пронто Уфа» используется форма №1 «Бухгалтерский баланс».

1. Оценка структуры и динамики активов баланса

 

Рисунок 1 – Динамика активов бухгалтерского баланса.

 

Рисунок 2 – Динамика пассивов бухгалтерского баланса

Анализ диаграмм показанных на рисунках 1 – 2 и таблицы 1 (Приложение 1) показывает, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошло увеличение валюты баланса (стр.300) с 16976 до 18825 тыс. руб., т.е. рост составил 1849 тыс. руб. (на 10,9%). Увеличение произошло по всем статьям баланса первого раздела. Увеличение валюты баланса, в общем, является положительным признаком, так как свидетельствует об увеличении оборота деятельности предприятия. Для того чтобы сделать точные выводы о причинах необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса, в частности, оценить состояние производственного потенциала организации, эффективность использования основных средств и нематериальных активов, скорость оборота текущих активов, которые произошли с 01.01.07 г. по 01.01.08г. Для анализа имущественного состояния составим таблицу по форме приведенной в Приложении 3.

По диаграммам, показанным на рисунках 1 – 2 и таблице 1 (Приложение 3) видно, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошли следующие изменения в структуре активов баланса ООО «Пронто Уфа».

В абсолютных значениях доля внеоборотных активов увеличилась с 9380 до 9928 тыс. руб., и, в тоже самое время в процентном соотношении доля внеоборотных активов уменьшилась с 55,25% до 52,74 %. Данное изменение оценивается положительно, поскольку рост объёмов имущества организации говорит о развитии его деятельности, росте производственных мощностей. С другой стороны уменьшение доли внеоборотных активов говорит об уменьшении вложений фирмы в неликвидные активы, что тоже оценивается положительно.

В составе внеоборотных активов произошли следующие изменения:

- Произошло увеличение по статье  «Нематериальные активы» с 26 до 103 тыс. руб. в абсолютных значениях, и с 0,15 до 0,55 % в относительных. Наличие в составе активов организации нематериальных активов косвенно характеризует избранную организацией стратегию как инновационную, т.к. она вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность, хотя подобные вложения требуют дополнительной оценки их экономической эффективности.

- увеличение по статье «Основные  средства» с 9325 до 9638 тыс. руб., (в процентном соотношении уменьшение доли основных средств составило 54,93 и 51,2% соответственно). Это положительная тенденция свидетельствующая о расширении производства.

- увеличение по статье «Долгосрочные финансовые вложения» с 29 до 187 тыс. руб. (в процентном соотношении с 0,17 до 0,99%) (в частности инвестиции в другие организации) свидетельствует о снижении ликвидности предприятия (замедлению оборачиваемости капитала) с одной стороны  отрицательный фактор, с другой стороны - вложение в другие организации принесет доход в виде процентов (дивидендов)- что является положительным фактором.

Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в активе по статьям раздела «Внеоборотные активы»: «Прочие  внеоборотные активы»,  «Незавершенное строительство», данных и изменений нет.

Отсутствие активов по статьям и «Прочие  внеоборотные активы» показывает отсутствие финансирования указанных направлений, что отрицательно сказывается на деловой репутации и говорит об отсутствии свободных средств для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Отсутствие данных по статье «Незавершённое строительство» говорит, о том, что предприятие на данные момент не ведёт никаких строительных работ, об отсутствии незавершённого строительства, не переданного в основные средства.

В абсолютных значениях доля оборотных активов увеличилась с 7596 до 8897 тыс. руб. (в процентном соотношении доля оборотных активов также увеличилась и составила 44,75 и 47,26% соответственно). В целом это положительный признак, свидетельствующий о наращивании производственных мощностей и увеличении хозяйственного оборота. В процентном соотношении доля оборотных активов также увеличилась, это свидетельствует о переводе ресурсов фирмы в более наиболее ликвидные активы. В составе оборотных активов произошли следующие изменения:

- увеличение по статье «Запасы» с 6224 до 7756 тыс. руб. (в процентном соотношении с  36,66 до 41,2), в том числе:

- по статье «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» увеличение с 4380 до 3894 тыс. руб. (в процентном соотношении 25,8 и 20,69% соответственно) – увеличение по данной статье свидетельствует о наращивании темпов производственных мощностей;

- увеличение показателей по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» с 1659 до 3836 тыс. руб. (в процентном соотношении с 9,77 до 20,38 %) говорит замедлении оборачиваемости капитала, происходит складирование, т.е. деньги, затраченные на производство продукции не находятся в обороте. Но, учитывая, что выручка от реализации также выросла с 16122 до 30963 тыс. руб. за этот же отчетный период, то можно сделать предположение о пропорциональном увеличении показателя;

- снижение по статье «Расходы будущих периодов» с 185 до 26 тыс. руб. (в процентном соотношении с 1,091 до 0,14 %) свидетельствует о задержке оплаты за товар, который еще не поступил или предоставления отсрочки платежа, оплате коммунальных услуг, внесении арендной платы и заключении фьючерсных контрактов.

- уменьшение по статье «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с 666 до 283 тыс. руб. (в процентном соотношении с 3,92 до 1,5 %) свидетельствует об увеличении объемов продаж и возмещении средств из бюджета.

- снижение по статье «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» - с 706 до 345 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,16 до 1,83%), в том числе:

- уменьшение по статье «векселя к получению» с 706 до 0 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,16% до 0) – свидетельствует о погашении задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам, обеспеченной полученными векселями.

- увеличение по статье «прочие дебиторы» с 0 до 345 тыс. руб. (в процентном соотношении до 1,83%) свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности.

- увеличение по статье «Денежные средства» с 0 до 513 тыс. руб. (в процентном соотношении до 2,73%) Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило,  об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в активе по статьям раздела «Оборотные активы»: «Товары отгруженные», «Прочие запасы и затраты», «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)», «Задолженность дочерних и зависимых обществ», «Задолженность участников (учредителей) по взносам в УК», «Краткосрочные финансовые вложения» и «Прочие оборотные активы» данных и изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Оценка структуры и динамики  пассивов баланса

 

По диаграммам, показанным на рисунках 1 – 2 и таблице 1 (Приложение 3) видно, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошли следующие изменения в структуре пассивов баланса ООО «Пронто Уфа».

По статьям «Уставный капитал» и «Добавочный капитал» раздела «Капитал и резервы» пассива баланса произошло увеличение абсолютных показателей. Неизменность уставного капитала обеспечивает экономическую стабильность и финансовую независимость на рынке, а также в случае ликвидации организации может служить основной гарантией для обеспечения прав кредиторов. Добавочный капитал, как источник средств предприятия также изменился, т.е. в течение года происходило либо переоценка имущества или продажа акций выше их номинальной стоимости и не было распределения прибыли.

Уменьшение показателей по статье «Резервный капитал» 120 тыс. руб. до 0. Данное изменение можно охарактеризовать отрицательно, так как резервный капитал может использоваться для покрытия непредвиденных потерь и убытков.

По итогам отчетного года произошло снижение по статье «Нераспределенная прибыль» с 1308 до 68 тыс. руб., это отрицательная тенденция, так как нераспределенную прибыль можно использовать для увеличения резервов.

Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Капитал и резервы»: «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Расчеты с участниками (учредителями) по взносам в УК», «Фонд социальной сферы» и «Целевое финансирование и поступления»  данных и изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.

Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Долгосрочные обязательства»: «Займы и кредиты» и «Прочие долгосрочные обязательства» данных изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.

Увеличение по статье «Займы и кредиты» раздела баланса «Краткосрочные обязательства» с 4661 до 5497 тыс. руб. (в процентном соотношении на 1,74 %) в целом отрицательный признак.

 Незначительное увеличение  показателей по статье «Кредиторская задолженность» с 3056 до 3497 тыс. руб. (в процентном соотношении с 18,0 до 18,58%), свидетельствует о несвоевременном погашении задолженности, отрицательная тенденция, в том числе:

- увеличение по статье «поставщики и подрядчики» с 1132 до 2010 тыс. руб. (в процентном соотношении с 6,67 до 10,68%) свидетельствует о несвоевременном погашении задолженности, отрицательная тенденция;

- увеличение по статье «векселя к оплате» с 0 до 150 тыс. руб. (в процентном соотношении до 0,8 %) – появление задолженности поставщикам и подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ, услуг векселя - отрицательная тенденция;

- увеличение по статье «задолженность перед персоналом организации» с 45 до 257 тыс. руб. (в процентном соотношении с 0,27 до 1,37%) – отрицательная тенденция;

- рост показателей по статье «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» с 38 до 191 тыс. руб. (в процентном соотношении на 0,79%) говорит о задержке в погашении задолженностей перед государством, отрицательная тенденция.

- снижение по статье «задолженность перед бюджетом» с 1041 до 888 тыс. руб. (в процентном соотношении с 6,13 до 4,72) - свидетельствует о своевременном погашении задолженности, положительная тенденция;

- снижение по статье «прочие кредиторы» с 800 до 1 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,71 до 0,01%) - свидетельствует о своевременном погашении задолженности, положительная тенденция.

Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Краткосрочные обязательства»: «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» и «Прочие краткосрочные обязательства» данных изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.

В целом, по разделу «Краткосрочные обязательства» произошло увеличение  с 4661 до 5497 тыс. руб. (на 1,74 %), что с одной стороны является отрицательным фактором, т.к. несвоевременно погашаются задолженности, с другой стороны, это может быть связано с увеличением оборотов хозяйственной деятельности.

Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В нашем примере на начало периода кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность на  2350 тыс. руб, на конец периода– на  3152 тыс. руб. Это положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

Вывод: валюта баланса за анализируемый период возросла на 1849 тыс. руб., или 10,9 %, что может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансовой устойчивости

 

2.1 Определение типа финансовой  устойчивости

Определим тип финансовой устойчивости, используя показатели финансовой устойчивости.

 

№ п/п	Показатели баланса	Код строк	Значения		Изменение
			01.01.2007	01.01.2008
1	2	3	4	5	6
1	Собственный капитал	490	12315	13328	1013
2	Внеоборотные активы	190	9380	9928	548
3	Собственные оборотные средства	490-190	2935	3400	465
4	Долгосрочные заемные средства	590	0	0	0
5	Краткосрочные заемные средства	610	1605	2000	395
6	Общая величина источников формирования запасов	3+4+5	4540	5400	860
7	Запасы и НДС	210+220	6890	8039	1149
8	Излишек/ недостаток собственных оборотных средств	3-7	-3955	-4639	-684
9	Излишек/недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников	3+4-7	-3955	-4639	-684
10	Излишек/недостаток всех источников формирования запасов	6-7	-2350	-2639	-289
11	Тип финансовой устойчивости		Кризисное финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние