Анализ механизма формирования прибыли на предприятии

- партнером ОАО «Бобруйский машиностроительный завод» (нефтяные насосы);

- представителем ОАО «Теплоприбор» (вентиляторы);

- официальным партнером ОАО «Завод Промбурвод» (скважинные насосы);

- партнером ОАО «Могилевский завод электродвигатель» (электродвигатели);

- официальным дилером СООО «Нодвиг» (электродвигатели);

- официальным партнером ООО  «Электросталь» (электродвигатели).

Производители Германии:

- дилером датского концерна ГРУНДФОС (циркуляционные, повысительные, скважинные, фекальные и многие другие).

Производители России:

- официальным дилером ЗАО «Гидромашсервис» (полный набор насосов для выполнения любых задач);

- официальным представителем ООО «ПО Электромотор» (насосы, электродвигатели);

- официальным представителем ЗАО «Катайский насосный завод» (химические насосы, консольные и многие другие);

- официальным представителем ЗАО НПО «Уралгидропром» (насосы фекальные);

- официальным представителем Ярославского электромашиностроительного завода (ОАО «Элдин») – электродвигатели;

- официальным представителем ООО «Городецкий судоремонтный завод» (насосы СД);

- официальным представителем  ООО «Гидротехнология» (химические насосы);

- официальным представителем  ОАО «ОКТБ Кристалл» (герметичные насосы ХЦМ).

Кроме этого ЗАО «Белтепломашснаб» оказывает следующие виды услуг:

1. Участие в комиссиях по определению дефектов вышедшего из строя оборудования.

2. Оказание методологической помощи в выборе оборудования.

3. Оказание услуг по доставке на завод изготовитель и обратно оборудования требующих экспертизы завода изготовителя, документальное сопровождение.

4. Оказание шефской помощи при монтаже оборудования и пуска в эксплуатацию.

5. Бесплатная стоянка транспорта для заказчиков и поставщиков оборудования.

6. По заявке заказчика могут быть произведены работы по агрегатированию.

Основными клиентами ЗАО «Белтепломашснаб» являются: предприятия Министерства Жилищно-коммунального хозяйства; водоканалы г.Минска, г. Бреста, г. Витебска, г. Гомеля, г. Могилева, г. Гродно, г.Бобруйска, г. Барановичи, г. Полоцка; ЖКХ городов и районов РБ; заводы; РУП «ПО БЕЛАРУСЬКАЛИЙ»; предприятия Энергетики.

Организационная структура ЗАО «Белтепломашснаб» имеет линейный вид. При таком типе организационной структуры каждый уровень управления подчиняется вышестоящему. Каждый подчиненный имеет начальника, а каждый начальник имеет несколько подчиненных. Такая структура функционирует в небольших организациях на низшем уровне управления.

В настоящее время структура  управления ЗАО «Белтепломашснаб» развивается, по мере роста товарооборота, вводятся новые должности и простая линейная структура управления преобразуется в функциональную. Функциональное управление существует наряду с линейным, что создает двойное подчинение для исполнителей.

Организационная структура представлена в приложении З.

ЗАО «Белтепломашснаб» участвует в постоянных встречах с партнерами, производителями Стран Дальнего и Ближнего Зарубежья, которые помогают определить молодому предприятию правильное направление развития и выбрать партнеров.

В 2004 году предприятие было отмечено Министерством экономики РБ и  признано лауреатом проекта «Компания  года 2004».

В 2008 году предприятие награждено дипломом датской кампании «GRUNDFOS» за III место по результатам продаж в 2007 году и активную работу по продвижению современного энергосберегающего насосного оборудования производства концерна ГРУНДФОС на рынке Республики Беларусь.

2.2 Анализ выполнения плана, состава, структуры и динамики прибыли

 

В хозяйственной практике ЗАО «Белтепломашснаб» используются следующие показатели прибыли:

а) прибыль отчетного года;

1) прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

2) доходы и расходы от операционных доходов и расходов;

3) доходы и расходы от внереализационных операций;

б) налогооблагаемая прибыль;

в) льготируемая прибыль;

г) прибыль, остающаяся в распоряжении организации.

Прибыль отчетного года характеризует  финансовый результат от всех видов деятельности организации и состоит из показателей 1-3. Показатели б, в, г используются при анализе формирования налогов и распределения прибыли.

Для анализа выполнения плана прибыли  используются данные формы № 2 годового отчета «Отчет о прибылях и убытках» (приложение И).

Анализ приведен в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Анализ состава, структуры и выполнения плана прибыли за I квартал 2012 г.

Показатели прибыли  отчетного периода		По плану, млн. руб.		Фактически, млн. руб.		Отклонение от плана, млн. руб.		Структура прибыли, % пункты
								по плану		Фактически		отклонение от плана
1		2		3		4		5		6		7
1. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг), (Пр)		140		152		+12		93,9		120,6		+26,7
2. Операционные результаты	-		-		-		-		-		-
3.Внереализационные результаты	9		-26		-35		6,1		-20,6		-26,7
4.Прибыль отчетного  года	149		126		-23		100,0		100,0		0

           Источник: собственная разработка.

 

Результаты анализа состава  прибыли показывают, что в  I квартале 2012 г. она уменьшилась по сравнению с планом на 23 млн. руб. и составила 126 млн. руб. Это уменьшение обусловлено увеличением прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг). За счет этого фактора прибыль в I квартале 2012 г. увеличилась на 12 млн. руб., уменьшение результатов от внереализационных операций сократило прибыль в I квартале 2012 г. на 35 млн. руб.

Анализ структуры прибыли  за I квартал 2012 г. показывает, что она также претерпела изменения. Так, доля прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) возросла по сравнению с планом на 26,7 процентных пункта и составила 120,6  %; доля внереализационных результатов уменьшилась на 26,7 процентных пункта.

Оценка выполнения плана прибыли  сочетается с изучением динамики. Анализ динамики прибыли за I квартал 2010-2012 гг. приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики прибыли за I квартал 2010-2012 гг.

Показатели прибыли  отчетного периода		2010 г., млн. руб.		2011 г. млн. руб.		2012 г., млн. руб.		Отклонение (+, –) от				Темп роста к 2010 году, %		Темп роста к 2011 году, %
								2010  года, млн. руб.		2011  года, млн. руб.
1		2		3		4		5		6		7		8
Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	70		181		152		+82		-29		217,1		83,9
Операционные результаты	-1		-		-		+1		-		-		-
Внереализационные финансовые результаты	9		-15		-26		-35		-11		-		-
Прибыль отчетного года	78		166		126		+48		-40		161,5		75,9

          Источник: собственная разработка.

 

Результаты анализа динамики прибыли показывают, что в I квартале 2012 г. она уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 40 млн. руб. и составила 126 млн. руб. Данное уменьшение обеспечено снижением прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), сальдо внереализационных доходов и расходов. За счет сокращения объема реализации сумма прибыли уменьшилась на 29 млн. руб., за счет уменьшения сальдо внереализационных финансовых результатов сумма прибыли от реализации уменьшилась на 11 млн. руб. В I квартале 2012 г. прибыль увеличилась по сравнению с I кварталом 2010 г. Это увеличение обеспечено ростом прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), сальдо операционных доходов и расходов. За счет роста объема реализации сумма прибыли увеличилась на 82 млн. руб., за счет роста сальдо операционных доходов сумма прибыли увеличилась на 1 млн. руб. За  счет снижения внереализационных финансовых результатов сумма прибыли от реализации уменьшилась на 35 млн. руб.

Таким образом, воздействие трех факторов обусловило увеличение прибыли в I квартале 2012 г. на 48 млн. руб. по сравнению с I кварталом 2010 г. Темп роста прибыли за I квартал 2012 г. к I кварталу 2010 г. составляет 217,1 %, а к 2011 г. — 83,9 % (-16,1).

Наглядно динамика выручки от реализации, себестоимости и прибыли от реализации представлена в приложении К.

2.3 Анализ прибыли от видов  деятельности

 

Прибыль в торговой организации  представляет собой разность между  суммой валового дохода, остающегося в распоряжении организации суммой издержек обращения.

Валовой доход рассчитывается как  разность между выручкой от реализации (без налога с продаж и НДС) и  стоимостью приобретения товара.

После реализации товаров у торговой организации остается сумма реализованных торговых надбавок (валовой доход).

За счет валового дохода, остающегося  в распоряжении организации, организации  торговли возмещают свои расходы (издержки обращения), а оставшаяся часть является прибылью от реализации товаров. Из этой прибыли торговые организации уплачивают налог на прибыль и другие аналогичные платежи из прибыли.

Основную часть прибыли ЗАО «Белтепломашснаб» получает от реализации насосного оборудования. Этим обуславливается особое внимание, которое уделяется анализу прибыли от реализации товаров. В процессе анализа изучается выполнение плана прибыли, и определяются факторы, влияющие на прибыль. Для анализа используются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», показатели бизнес-плана, а также результаты пересчета показателей реализации отчетного года по ценам и себестоимости плана.

На прибыль от реализации товаров оказывают влияние следующие факторы первого порядка: объем оптового товарооборота; уровень валового дохода; уровень издержек обращения.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли можно выполнить способом абсолютных разниц, используя данные, приведенные в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Исходные данные для анализа прибыли от реализации товаров

Показатели	По плану, млн. руб.	За I квартал 2012 г., млн. руб.	Отклонения (+,-)
1	2	3	4
1. Объем оптового товарооборота (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (Vопт. т-та), млн. руб.	2342	4619	+2277
2. Себестоимость реализованных товаров, млн. руб.	2018	4027	+2009
3.Валовой доход, остающийся в распоряжении организации (ВД ост), млн. руб.	442	592	+268
3. Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении организации, (Ур ВД ОСТ), (%) (3:1х100)	13,834	12,8166	-1,017
4. Издержки обращения (ИО), млн. руб.	184	440	+256
5. Уровень издержек обращения (Ур ИО), (%) (5:1х100)	7,8565	9.5259	+1,6694
6. Прибыль от реализации товаров (3-5), млн. руб., (Пр)	140	152	+12

Источник: собственная разработка.

 

Расчет влияния факторов произведен в таблице 2.4. способом абсолютных разниц.

 

 

 

Таблица 2.4 - Анализ влияния факторов на прибыль от реализации товаров

Факторы	Алгоритм расчета	Расчет влияния	Результат влияния, (+, –), млн. руб.
1	2	3	4
Изменение прибыли от реализации товаров, всего, в том числе за счет:	∆Пр = Пф - Ппл	152-140	+12
А) изменения объема оптового товарооборота (∆Vопт. т-та)	∆ Пр (∆Vопт. т-та) =  (∆Vопт. т-та) х (Ур ВД ОСТ пл - Ур ИО пл) : 100	2277 х (13.834 – 7,8565) : 100	+136.107675
Б) изменения уровня валового дохода, остающегося в распоряжении организации (∆ВД ост)	∆ Пр (∆ВД ост) = (Vопт. т-та ф  х ∆ Ур ВД ОСТ) : 100	4619 х х (-1.017) : 100	-46.97523
В) изменения уровня издержек обращения  (∆Ур ИО)	∆ Пр(∆Ур ИО) = (Vопт. т-та ф  х (-) ∆ Ур ИО)) : 100	4619 х  (-1,6694) : 100	-77,109586