Анализ осуществления рейтинговых оценок коммерческих банков РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Теоретические основы оценки коммерческих банков ………………….……...5

2.Анализ осуществления  рейтинговых оценок коммерческих банков  РФ…….18

2.1. Рейтинг надежности  банков России……………………………………….…18

2.2. Проблемы развития систем оценки рисков банков  России…..………..…..20

Заключение…………………………………………………………………………27

Список использованной литературы…………………………………………..…28

Приложения…………………………………………………………………………30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банковская система - ключевой элемент денежно-кредитной системы, во всех странах признается важнейшим фактором развития экономики. От её совершенства во многом зависят не только экономика, но и положение государства на международной арене, благополучие граждан. Банки относятся к числу наиболее регулируемых организаций и учреждений. Во многом это связано с ролью кредитных организаций как кровеносных сосудов экономики и для отдельных стран, и для бизнеса в глобальном понимании. Динамичное развитие российской банковской системы - неотъемлемая составляющая развития экономики страны в целом. Кредитование, безналичные расчеты и переводы становятся все более привычными услугами. Все больше предприятий финансируют собственное развитие за счет при влеченных средств, вследствие чего активы многих банков за последние годы выросли в 2-3 раза. Все больше отечественных банков пони мают важность и актуальность получения рейтинга - одного из важнейших условий улучшения имиджа банка, укрепления его позиций в банковской системе и роста доверия к нему со стороны клиентов и регулятора. Однако процесс присвоения рейтинга авторитетными агентствами — дорогостоящая и относительно длительная процедура, а периодическое обновление информации о банке требует постоянного пересмотра рейтинга.

Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направлениям, которые подергаются анализу. Суверенный кредитный рейтинг имеет важнейшее значение как для страны, получающей кредиты и займы, так и для ее кредиторов. Он влияет на кредитные рейтинги российских облигаций частных предприятий, рейтинги от дельных ценных бумаг, региональные кредитные рейтинги. В свою очередь "частные" кредитные рейтинги в определенной мере учитываются при определении суверенного кредитного рейтинга страны.

В условиях притока зарубежных инвестиций в банковскую систему России и роста конкуренции у банков возникает необходимость в повышении привлекательности для клиентов. Рейтинговая оценка - важный сигнал для потенциальных инвесторов. В настоящее время деятельность банковского сектора России анализируют четыре ведущие рейтинговые агентства, чьи рейтинги признаны международными финансовыми институтами. Это - Standard&Poor's, Fitch, Moody's и Рус-Рейтинг.

Цель расчетного задания– исследование сущности и понятия рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков.

Основные задачи исследования:

– раскрытие экономической сущности, понятия и видов рейтинговой оценки банков;

–изучение современных методик рейтинговой оценки банков, структурный анализ расходных статей коммерческого банка, классификационных групп кредитных организаций России;

– анализ современного состояния и развития банковских рейтингов в России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы оценки коммерческих банков

Проблема оценки надежности банка появилась одновременно с возникновением коммерческих банков и с тех пор привлекает большое внимание. Об этом свидетельствуют периодически публикуемые рейтинги надежности банков, новые методики их составления, а также профессиональные конференции, проводимые по этой тематике.

Рассматривая понятие надежности банков, можно сделать вывод, что в российском банковском законодательстве используются такие термины, как «стабильность банковской системы» [1,73], «устойчивость кредитных организаций» [1,74], «финансовая надежность кредитной организации» [21,106]. Однако, к сожалению, правовые акты не дают пояснения к содержательной части применяемых терминов, что не позволяет выявить подходы к определению степени надежности банков.

В банковской специализированной литературе под термином «надежность» понимается комплексная характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив в обозримом будущем, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого дистанционного анализа его официальной и публикуемой отчетности. Другими словами, надежность банка – интегральный комплексный показатель, который учитывает все основные аспекты работы банка. Поэтому итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры деятельности банка: ликвидность; устойчивость; деловую активность; риск; прибыльность; состояние оборотных средств.

Результатом оценки надежности банка является рейтинг. Под рейтингом понимают систему оценки банковской деятельности, основанную на финансовых показателях работы и данных баланса банка, выведенных в единую свободную оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу. По банковскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе.

В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства.

В составлении рейтингов выделяется два основных подхода: экспертный и бухгалтерский.

Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров.

Как правило, экспертный подход включает в себя три основных этапа:

Первый этап - формальный. На этом этапе проводится первичный отбор банков по ограничительным критериям, сформулированным для каждой группы банков. Такими ограничительными признаками являются валюта баланса, величина капитала, уровень рентабельности, доля заемных средств в валюте баланса, сроки деятельности, а также учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.

Второй этап – математический, в процессе которого рассчитывается величина рейтингового индекса по определенному набору нормативных параметров.

Третий этап - экспертный. На нем определяется экспертный показатель надежности (финансового состояния коммерческого банка) на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати или полученной из других источников.

В результате банку присваивается определенная категория в соответствии с действующей классификацией. Точность и качество полученных результатов во многом определяется компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода, поэтому в целом рейтинги субъективны.

Бухгалтерский подход основывается строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.

Условно можно выделить три основных этапа анализа:

На первом этапе проводится отсев банков через «фильтры», то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представленной отчетности вызывает большое подозрение.

На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.

На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило, путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определенный удельный вес) [7, с.24].

Вопрос о регулировании деятельности кредитных рейтинговых агентств сейчас является одной из наиболее актуальных и обсуждаемых на международном уровне проблем. Рейтинговые агентства обвиняются в соучастии в возникновении кризиса не только в Америке, но и в Европе, в формальном подходе к анализу финансового состояния банков.

Зависимость российских финансовых рынков и их участников от иностранных рейтинговых агентств не только подрывает адекватную оценку кредитных рисков, но и негативно сказывается на экономическом суверенитете страны.

По оценкам американскиих агентств Moody’s и Standard & Poor’s (S&P), а также американо-британского агентства Fitch Ratings, они контролируют около 95% глобального рынка рейтинговых оценок: на S&P приходится 40%, на Moody’s — 39 и на Fitch — 16%. Признание отечественных рейтинговых агентств обеспечит развитие альтернативных иностранным рейтингам собственных российских рейтинговых оценок.

Раскроем существующие методики рейтинговых агентств по оценке надежности коммерческих банков.

ЦБ РФ использует собственную оценку финансового состояния банков, которая осуществляется на основании Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» [5, с.60] и предполагает проведение оценок капитала, активов, доходности, ликвидности, нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банка при помощи группы экономических коэффициентов.

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [4, с.37].

Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента [8, с. 40].

Данная методика основана на методике, изложенной в Указании ЦБ РФ от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» [5, с. 116]. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются те же группы коэффициентов, но по меньшим показателям.

Достоинствами данных систем оценки являются:

• не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;
• добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам относятся:

• оценка не рассматривает динамики показателей;
• не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;
• может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;
• не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций  со стороны Банка России.[8, с. 45]

Рейтинг финансовой устойчивости банков РБК строится на анализе доступной финансовой отчетности банков, публикуемой на сайте Банка России, и поэтому является дистанционным. Рейтинг является относительным, так как позиция финансовой устойчивости банка в той или иной группе определяется не только значением многофакторного показателя, но и положением других банков в категории. В оценке принимаются только финансовые показатели, поэтому в расчет не принимаются ни политические, ни другие нефинансовые факторы. В этой связи рейтинг носит скорее информационную нагрузку и дополняет официальные данные и расчеты нормативной базы ЦБ России.

Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) разработана методика ранжирования банка на основе собираемых в АЦФИ данных.

Методика АЦФИ оценки надежности банка основное внимание уделяет следующим критериям:

• достаточность собственного капитала и резервов;
• качество и истинная стоимость совокупных активов банка;
• качество и продуманность управления;
• эффективность притока и качество доходов;
• продуманность и практика управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности и уменьшения зависимости от изменения процентных ставок (учетной политики Центрального банка РФ и рыночной конъюнктуры).

Для оценки банков по указанным критериям предполагается использование дополнительных, не ограниченных балансом, структурированных определенным образом данных. С использованием этих данных рассчитываются такие частные критерии, как качество активов, ликвидная позиция банка, уровень и организация управления, структура и качество поступлений.

АЦФИ разработаны формы представления данных, основанные на международных стандартах отчетности и учета, а также анкета, где представляется информация о составе акционеров, заемщиков, корреспондентов банка, политика банка по займам своим акционерам. В АЦФИ накапливается база данных по балансам московских банков, что позволяет производить анализ тенденций изменения показателей.