Анализ осуществления рейтинговых оценок коммерческих банков РФ

Очевидно, что в методике значительная роль отводится частным критериям, по которым требуется использование развитой и сложной оценочной системы.

Несомненным достоинством методики является оценка качественных показателей (в том числе и качества активов банка), что корректирует результаты, полученные на основе абсолютных показателей и финансовых коэффициентов. К сожалению, публикации относительно оценочной системы данной методики отсутствуют, так что трудно судить о надежности и адекватности итогового рейтинга. Следует отметить, что построение подобных рейтингов требует содержание мощного аппарата сбора информации и ведения непрерывного наблюдения за исследуемой совокупностью, что повышает издержки составления рейтинга.

Компания "РусРейтинг" проводит ежемесячный анализ банков и выпускает краткие информационные сообщения. Каждый информационно-финансовый отчет состоит из 3 частей:

• краткая характеристика банка;
• общие сведения о банке, его акционерах, менеджменте, рыночных позициях;
• финансовый анализ.

Финансовый анализ составляется на основе ежемесячной бухгалтерской отчетности по российским стандартам. Причем рассматривается отчетность в динамике, что более достоверно отражает финансовое положение банка.

Каждое информационное сообщение содержит рейтинг банка, описание существенных событий, происшедших с банком за месяц, а также основные финансовые показатели банка и их краткую оценку.

Большое внимание уделяется исследованию корпоративного управления банка. В частности, рассматривается:

• информационная прозрачность;
• кредитная история и репутация банка;
• взаимоотношения с заинтересованными лицами (акционерами, сотрудниками, клиентами и др.).

Важное место в процессе присвоения рейтинга отводится анализу политических ресурсов и рисков. Политические ресурсы - это доступ представителей банка к бюрократическому аппарату и политическим лидерам, пределы его влияния, возможность лоббировать свои интересы. Политические риски - это тот ущерб, который может быть нанесен банку заинтересованными лицами в связи с его политическими ресурсами. Используемая компанией шкала рейтингов схожа со шкалой международных агентств, что облегчает процесс их сопоставления [8, с. 60].

Основное отличие деятельности Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) от работы других рейтинговых агентств, действующих на российском рынке, заключается в том, что рейтинги являются не коммерческим проектом, а преследуют своей целью развитие информационной прозрачности российского фондового рынка.

В настоящее время НАУФОР публикует рейтинги по инвестиционным, управляющим компаниям, банкам, небанковским кредитным организациям, паевым инвестиционным фондам.

Для составления рейтингов каждой группы используются отдельные методики. Например, при оценке надежности банка анализируются следующие показатели:

• достаточность капитала;
• ликвидность;
• операции на фондовом рынке (структура портфеля ценных бумаг, риск вложений и др.);
• структура и качество активов банка;
• источники фондирования операций;
• оценка доходности и рентабельности бизнеса;
• прочие показатели (коэффициент деловой активности, коэффициент прозрачности и др.) [8, с. 51].

Таким образом, в результате проведенного анализа, можно сделать вывод, что перечисленные российские рейтинговые системы оценки деятельности банков используют внешнюю и крайне ограниченную информацию, и основном, из балансов банков. Как правило, описанные системы применяют большое число показателей деятельности банков, чем утяжеляют использование данных методик. Роль российских рейтинговых агентств на сегодняшний момент невысока. Их рейтинги не признаются органами регулирования. Так у ЦБ РФ и Агенства по страхованию вкладов существуют свои методики анализа надежности банков.

Таким образом, возникает необходимость разработки более эффективной методики анализа финансового состояния банка. Начальным этапом такого анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей актива и пассива баланса.

Применительно к каждому разделу публикуемого балансового отчета могут быть рассчитаны следующие показатели:

• относительные величины, характеризующие удельный вес отдельных статей в общем объеме анализируемой группы статей;
• показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);
• показатели, характеризующие влияние изменения суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анализируемой группы статей.

На втором этапе необходимо провести анализ обязательных нормативов. Инструкция Банка России №110-И “Об обязательных нормативах банков” [6, с 27] является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Этим документом устанавливается порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.(см. приложение 1)

На основании критериев финансового состояния кредитной организации определяем, к какой категории относится банк. Существует две категории:

первая – финансово устойчивые банки и банки, имеющие отдельные недостатки; вторая - кредитные организации, имеющие серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении.

На следующем этапе оценки надежности банка используем показатели, отражающие различные аспекты деятельности банка по методике Кромонова В.С. (см. приложение 2)

По методике Кромонова В.С. оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Это означает, что такой банк:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;

- имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Далее рассчитаем сводный рейтинг надежности. Для этого фактически полученные коэффициенты соотносятся с идеальными с целью выявления отклонений. Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес -45%. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим образом [8, с. 111]:

N=45×(К1/1)+10×(К2/1)+15×(К3/3)+10×(К4/)+5×(К5/1)+5×(К6/3)

Заключительным этапом анализа деятельности банка является диагностика вероятности банкротства. Кредитная организация должна удовлетворять следующим требованиям:

1) не допускает абсолютное  снижение величины собственных  средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

2) не нарушает норматив  достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

3) не нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов;

4) не допускает уменьшение  величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации [3, с. 45].

Таким образом, вопрос разработки и применения собственных методик анализа надежности банков и системы рейтингования является актуальным и требует дальнейшего рассмотрения.

 

 

 

 

 

2.Анализ осуществления рейтинговых оценок коммерческих банков РФ

2.1. Рейтинг надежности банков России

 Вопрос о том какой банк в России самый надежный стал более чем актуален, после того как обновленный в 2013 году ЦБ начал массово отзывать банковские лицензии, ведь гарантированные государством 700 000 рублей изрядно обесценились за 10 лет с момента появления системы страхования вкладов.

Рейтинг одного из международных рейтинговых агентств — самый простой и эффективный способ оценить надежность банка. Например, из 100 крупнейших банков лишились лицензии два, у которых не было рейтинга. При возникновении проблем и последующем снижении рейтинга банки зачастую разрывают контракты с агентствами. Отсутствие рейтинга не означает, что у банка есть проблемы, но наличие его можно считать определенной гарантией надежности.

Рассмотрим, каким банкам больше всего доверяют вкладчики. Согласно статистике, по состоянию на февраль 2014 года более 45% всех вкладов физических лиц сосредоточены в Сбербанке. А в первую десятку лидеров по объему размещенных средств физическими лицами входят следующие банки: ВТБ24 (около 8% рынка), Альфа-Банк (более 2%),Газпромбанк (более 2%), Райффайзенбанк (около 1,55%), Россельхозбанк (около 1,5%), Банк Москвы (1,3%), ХКФ Банк(1,2%), Промсвязьбанк (1,18%), Русский Стандарт (1,16%).

Также достаточно высокими показателями по объему вкладов (более 100 млрд руб.) обладают следующие банки: Русский Стандарт (более 190 млрд руб.), Росбанк (более 155 млрд руб.), Уралсиб (более 150 млрд руб.), Восточный экспресс,Московский кредитный банк, Банк Санкт-Петербург, МДМ Банк, НБ Траст, Номос-Банк, Возрождение, Бинбанк,Московский индустриальный банк. В совокупности на все вышеперечисленные банки помимо Сбербанка приходится около трети объемов всех вкладов.(см. приложение 3)

Однако не стоит думать, что вкладчики в большинстве своем отдают предпочтение только этим банкам, просто данные финорганизации являются одними из самых крупных и располагают широкой сетью филиалов.

Одним из немаловажных показателей надежности банка, по данным экспертов, является его размер, который характеризуется объемом активов и объемом капитала. Сбербанк является самой крупной финансовой организацией и располагает активами в размере около 17 143 млрд руб. В ТОП-20 банков по размеру активов входят: ВТБ, Газпромбанк, ВТБ24, Россельхозбанк, Банк Москвы, Альфа-Банк, Юникредит Банк, Номос-Банк, Промсвязьбанк, Росбанк, Райффайзенбанк, Московский Кредитный Банк, Банк Санкт-Петербург, Банк Россия, Русский Стандарт, Уралсиб, Ак Барс, ХКФ Банк, Ханты-Мансийский Банк, Ситибанк.

Что касается объема капитала, то в пятерку лидеров после Сбербанка входят ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк, Банк Москвы и ВТБ 24.(см. приложение 4)

Теперь рассмотрим рейтинг финансовой устойчивости самых популярных среди вкладчиков банков по версии агентства Moody's. Негативный рейтинг присвоен ХКФ Банку, Промсвязьбанку, Банку Санкт-Петербург, МДМ Банку. (см. приложение 5)

Национальное рейтинговое агентство среди крупнейших банков России к первой группе финансовой устойчивости (самый лучший результат) отнесло следующие банки: Альфа-Банк, Банк Москвы, ВТБ, ВТБ 24, Газпромбанк, Россельхозбанк, Сбербанк России. В Таблице 6 представлены наиболее финансово устойчивые банки по версии Национального рейтингового агентства.(см. приложение 6)

Опираясь на рейтинги, а также на мнения экспертов, самыми надежными банками можно назвать Сбербанк, Россельхозбанк, Газпромбанк, ВТБ 24, ВТБ, Банк Москвы, Альфа-Банк.  

2.2. Проблемы развития систем оценки рисков банков  России

История кредитных рейтингов в мире насчитывает более 100 лет. За период своего существования кредитные рейтинги превратились в общепризнанный критерий оценки кредитного риска компаний-заемщиков. Первоначально присвоение банкам рейтингов было связано с проверкой их деятельности на месте. Однако за последние годы этот подход стал применяться и с удаленным мониторингом. С помощью рейтинговой системы выявляются кредитные институты, к которым требуется особое внимание регулирующих органов.

Наиболее известные международные рейтинговые агентства, которые занимаются и рейтингованием банков, – Moody's Investor Service, Standard & Poor's и Fitch Ratings.

Присвоение рейтинга базируется на субъективной оценке контролерами разных аспектов функционирования банка. Хотя оценки даются относительно заранее установленных показателей, они не являются жесткими и позволяют контролеру учитывать другие факторы, которые, по его мнению, подходят к данному банку. Результаты проверки и присвоенный рейтинг могут сообщить руководству банка, публичному же разглашению результаты оценки могут и не подлежать.

Очевидно, что прямой перенос зарубежного опыта на отечественную почву принесет скорее отрицательный, нежели положительный результат, что обусловлено специфическим характером создания таких систем. Ведь при разработке учитываются именно страновые особенности банковского сектора (наличие статистической информации, ресурсов, практика ведения учета и отчетности и т.д.). Тем не менее, необходимо не просто совершенствовать имеющиеся системы контроля, но, учитывая современные тенденции, развивать системы ранней диагностики и индивидуальной оценки банковских рисков.