Анализ себестоимости продукции и ее снижение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         2. Расчет постоянных издержек

      2.1.Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

(составление сметы) 

Вспомогательные рабочие относятся  к категории работников, труд которых  оплачивается по повременной системе  оплаты труда.

Для расчета затрат на оплату труда  этой категории работников определяем их численность, исходя из данных таблицы 2.1.

Таблица 2.1. - Расчет вспомогательных рабочих

Профессия	Количество в 1 смену, чел.	Разряд
1. Слесарь-наладчик	1 на 5 станков	5
2.Слесарь-ремонтник	1 на 15 станков	4
3. Транспортный рабочий	1 на 6 станков	3
4.Контролер	1 на 10 станков	4
5. Раздатчик инструмента		3

 

Исходя из принятого количества станков, рассчитаем необходимое количество вспомогательных рабочих. Для выполнения годовой программы при заданных условиях требуется:

5 слесаря-наладчика  5 разряда;

2 - слесаря-ремонтника 4 разряда;

4 - транспортных рабочих 3 разряда;

3 - контролера 4 разряда;

1- раздатчик инструмента 3 разряда.

Таблица 2.2-Расчет вспомогательных рабочих

Профессия	Количество в 1 смену, чел.	Разряд
1. Слесарь-наладчик	5	5
2.Слесарь-ремонтник	2	4
3. Транспортный рабочий	4	3
4.Контролер	3	4
5. Раздатчик инструмента	1	3
Итого:	15

 

 

 

Определяем  отдельно для каждой категории рабочих по формуле 4.1:

,    (2.1)

Определим недостающие показатели в формуле 2.1

,    (2.3) 

где a – процент невыходов на работу по уважительным причинам, a = 10%.

 

Ф d = 1981 *2 * 0,9 = 3565,8 час

 

Определим ТФОТ всп.р. по формуле:

,     (2.2)

где  – численность  вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел;    

          i  - номер профессии;

       – годовой  фонд рабочего времени вспомогательных рабочих;

        - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.

ТФОТ слесарей-наладчиков = 5 * 3565,8 * 43,20 = 770 212,80 руб.

ТФОТ слесаря-ремонтника = 2 * 3565,8 * 38,20 = 272 427,12 руб.

ТФОТ транспортных рабочих = 4*3565,8 *33,80 = 482 096,16 руб.

ТФОТ контролера = 3 *3565,8 * 38,20 = 408 640,68 руб.

ТФОТ раздатчика инструмента = 1 *3565,8 * 33,80 = 120 524,04 руб.

Определим ТФОТ всп.р. общий 

ТФОТ всп.р. общий = 770212,8+272 427,12+482 096,16+ 408 640.68+120 524,04 =

2 053 900,80 руб.

Определяем  отдельно для каждой категории рабочих по формуле 2.1:

,     (2.1)

  - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

   ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.;          

    Д  – доплата, руб.

Определим отдельно для каждой категории рабочих:

Премия вспомогательным рабочим - ПР.=25%. Доплата за вредность Д =5%. Северный и районный коэффициенты составляют 100%.

ТФОТ слесарей-наладчиков =770 212,80 + (770 212,80*25/100)  + (770 212,80*5/100) * 100% = (770 212,80+ 192 553,20 + 38510,64) * 100% = 2 002 553,28 руб.

ТФОТ слесарей-ремонтников = 272 427,12 + (272 427,12 * 25/100) + (272 427,12 *5/100) * 100% = (272 472,12 + 68106,78 + 13621,36 ) * 100% = 708 310,52 руб.

ТФОТ транспортных рабочих = 482 096.16 + (482096,16*25/100) + (482096,16*5/100) = (482096,16 +  120 524,04 + 24 104,81) *100% = 1 253 450.02 руб.

ТФОТ контролера = 408 640,68 + (408 640,68 * 25/100) + (408 640,68 *5/100) * 100% = (408 640.68 + 102 160,17 + 20 432,03 ) * 100% = 1 062 465,76 руб.

ТФОТ раздатчика инструмента = 120 524,04 + (120 524,04*25/100) + (120 524,04 *5/100) *100% = (120 524,04 + 30 131,01+ 6 026.20) *100% =  313 362,50 руб.

ТФОТ всп.р. общий = 2 002 583,28+ 708 310.52+ 1 253 450,02 + 1 062 465,76 + 313 362,50 = 5 340 142,08  руб.

Расчеты сводятся в таблицу 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2. - Годовой фонд оплаты  труда вспомогательных рабочих

Категория вспомога-тельных  рабочих	Численность, чел.	ТФОТi, руб.	ПР, руб.	Д, руб.	ФОТi, руб.	Северный и районный коэффициенты	Итого с начислениям	ОСН,34%	Всего
1. Слесарь-наладчик	5	770 212.80	192553,2	38510,64	1001276,64	1001276,64	2 002 553.28	680868	2683421, 28
2.Слесарь-ремонтник	2	272427.12	68 106. 78	13621,36	354155. 26	354155.26	708310.52	240 826	949136,52
3.Транспортный рабочий	4	482096,16	120524, 04	24104,81	626725, 01	62672, 01	1253450,02	426 173	1679623, 02
4.Контролер	3	408 640,68	102160, 17	20432,03	531 232, 88	531232,88	1062465,76	361 238	42 703,76
5. Раздатчик инструмента	1	120 524.04	30131,01	6026, 20	156681, 25	156681,25	313362,50	106543	103543
Итого:	15	2 053 900,80	513475, 20	102695,04	2670071,04	2670071,04	5 340 142,08	1 815 648	7 155 790,08

2. Затраты на технологическую  электроэнергию рассчитываются по формуле 2.4:

,      (2.4)

где Тэ/э - тариф на 1кВт/ч электроэнергии, руб.;

   - мощность установленного оборудования, кВт;

     - коэффициент одновременной работы оборудования, равный 0,7;

КПД  - коэффициент полезного действия оборудования, равный 0,9;

     - коэффициент потерь в сети, равный 0,95;

     - средний коэффициент загрузки оборудования.

3.   Амортизацию  оборудования  рассчитаем  на основе  балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации:

,    (2.5.)

где  - балансовая стоимость, руб.;

       - годовая норма амортизационных отчислений, % .

Данные для расчета представлены в  Приложении 3.

4. Амортизация транспортных средств  рассчитаем по формуле:

,    (2.6)

где - балансовая стоимость транспортных средств, которая     составляет 40% от балансовой стоимости оборудования;

         – принимаем   12,5%.

5. Затраты на вспомогательные  материалы рассчитаем формуле  2.7:

,      (2.7)

где  - затраты на вспомогательные материалы, руб. (табл. 2.3);

       – число станков, шт.     

Таблица2.3. - Затраты на смазывающие и охлаждающие жидкости

Оборудование		Вид вспомогательного материала	Норма расхода на 1 станок при  2–сменной работе, кг	Стоимость	Сумма затрат, руб.
Наименование	Количество
А Б В Г Д А1   Все обор.	3 5 3 3 4    4   22	Эмульсия Эмульсия Эмульсия Масло Масло Эмульсия   Ветошь	18,1 18,1 18,1 25,6 25,6 18,1   10	50 50 50 60 60 50   55	2715 4525 2715 4608 6144 3620   12100
Итого на вспомогательные материалы:					36 427

 

6. Рассчитаем расходы на эксплуатацию  транспортных средств (Зтр) из расчета, что они составляют 10% от их балансовой стоимости.

Зтр. = 196 960  *10/100 = 19 696 руб.

7.  Рассчитаем расходы на ремонт  технологического оборудования (Роб) из расчета, что они составляют 18% от их первоначальной стоимости.

Роб. = 492 400  *18/100 = 88 632 руб.

8. Рассчитаем расходы на ремонт  транспортных средств (Ртр) из расчета, что они составляют 9% от их балансовой стоимости.

Ртр. = 196960 *9/100 = 17 726,4 руб.

9. Рассчитаем расходы на износ  малоценных  и быстроизнашивающихся  предметов (инструмента, инвентаря)   (Имбп) – с учетом, что затраты на 1 станок 500 рублей, умножаем на принятое количество станков.

Рассчитаем износ малоценных  и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря)

Имбп. = 500* 22 = 11 000 руб.

10. Рассчитаем затраты на сжатый  воздух (Зсж.в) исходя из расчета, что они составляют 3% от затрат на силовую электроэнергию.

Зсж.в. = 438 981,12 *3/100 = 13 169,43  руб.

11. Рассчитаем затраты на воду для технологических нужд (Зтех) исходя из расчета, что они составляют 4% от затрат на силовую энергию.

Зтех. = 438 981,12 *4/100 = 17 559,24  руб. 

Результаты расчетов сводим в таблицу 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4. - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
1. Фонд оплаты труда вспомогательных  рабочих		5 340 142,08
2. Отчисления на социальные нужды, 34 %		1 815 648
3. Стоимость технологической электроэнергии	Сэ	438 981,12
4. Затраты на сжатый воздух	Зсж.в.	13 169,43
5. Затраты на технологическую  воду	Зтех.	17 559,24
6. Амортизационные отчисления по  технологическому оборудованию		43 669,60
7.Амортизационные отчисления по транспортным средствам	Атр	24 620
8. Расходы  по эксплуатации  транспортных средств	Зтр.	19 696
9. Расходы на ремонт транспортных  средств	Ртр.	17 726,4
10. Расходы на ремонт технологического  оборудования	Роб.	88 632
11. Стоимость вспомогательных материалов	Смат.	36 427
12. Износ малоценных и быстроизнашивающихся  предметов	Имбп	11 000
Итого затраты:	РСЭО	7 867 270,87

 

2.2. Расчет общецеховых расходов

В смету цеховых расходов включаются расходы по управлению цехом и  на организацию работ. К ним относятся: заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, амортизация производственного помещения, затраты на текущий ремонт и другие расходы.

Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

1. В соответствии со штатным  расписанием цеха (табл.2.5) рассчитываются затраты на оплату труда.

 

Таблица 2.5. - Штатное расписание цеха (условное)

Должность	В две смены, чел.	Количество минимальной заработной платы по РФ	Оклад в месяц, руб.	Премия, 25 %
1. Начальник цеха	1	15	6 495	1623,75
2. Мастер смены	2	12	5 196	1 299
3. Технолог-нормировщик	2	10	5 196	1299
4. Экономист-бухгалтер	2	10	5 196	1 299
5. Кладовщик	2	6	2 598	649,50
6. Уборщица	2	4	1 732	433
Итого:	11	57	26413	6 603,25

 

Рассчитываем и сводим в таблицу 2.6 данные по оплате труда.

 

Таблица 2.6. - Затраты на оплату труда

Категория работников	Численность, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой тарифный фонд ТФОТ, руб.	Доплаты, руб.		Годовой ТФОТсл., руб.	Отчисления на социальные нужды, ОСН, руб.	Итого затраты на оплату труда
				Премия, %	Районный и северный коэффициенты
Начальник цеха	1	6 495	6 495	1623,75	8118,75	16 237,50	5 520,75	21758,25
Мастер смены	2	5 196	10392	2598	12990	25 980	8833,20	34813,20
Технолог-нормировщик	2	5 196	10392	2598	12990	25 980	8833,20	34813,20
Экономист-бухгалтер	2	5 196	10392	2598	12990	25 980	8833,20	34813,20
Кладов-щик	2	2 598	5196	1299	6495	12 990	4416,60	17406,60
Уборщица	2	1 732	3464	866	4330	8 660	2944,40	11604,40
Итого	11		46331	11582,75	57913,75	115 827,50	39 381	155 208,50