Анализ собственного капитала

Конечной задачей анализа  внешней среды является получение данных о ее будущем состоянии и оценка возможного воздействия полученных результатов на предприятие с целью формирования приоритетных направлений его развития.

В соответствии с конкретными  интересами и целями хозяйствующих субъектов такая политика должна предусматривать необходимость формирования согласованных на всех уровнях управления приоритетных направлений развития предприятий и обеспечивающего их реализацию стратегического потенциала.

 

 

 

 

 

Завдання 1. Оцінка вартості потенціалу підприємства і рівня його використання.

1. Дати загальну характеристику  об'єкта за схемою:

•  повна назва підприємства;

• місцезнаходження (кількість  та величина окремих підрозділів);

• власність (засновники, капітал, юридична форма, центр контролю),

• Історія підприємства (ким і коли засноване, характер розвитку, ключові події);

• сучасна діяльність (сектор економіки, галузь, місія, основні  функції, оцінка масштабності діяльності, складність виробництва, наукомісткість технології).

• значущість діяльності для народного господарства, галузі, структура ресурсів, позиція на ринку (частка ринку, конкурентоспроможність).

2. Використовуючи вітчизняні  методичні підходи, розрахувати вартість потенціалу підприємства і дати оцінку рівня його використання в динаміці (табл. 2.1).

3. Визначити проблемні  зони господарювання, які суттєво  впливають на поліпшення (погіршання) якісних показників діяльності підприємства та обґрунтувати управлінські рішення і механізм їх запровадження.

Прикладом для виконання  завдання візьмемо прокатний цех Новокузнецького металургійного комбінату. Загальна хараткеристика підприємства а також необхідні дані для розрахунку вартості потенціалу наведено у додатку 1.

 

Таблиця 1.1- Вихідна інформація для розрахунку вартості потенціалу і показників його використання (для цеху)

№ п/п	Показник	Одиниця виміру	1998	1999
1	Середньорічна вартість основних виробничих фондів	тис. руб.	807400	850920
2	Коефіцієнт капіталізації	дол.од.	90	160
3	Нормовані оборотні засоби	тис. руб.	217042	184840
4	Сумарна вартість нематеріальних активів і земельних ресурсів за експертною оцінкою	тис. руб.	7432	9925
5	Середньоспискова чисельність  промислово-виробничого персоналу	осіб	932	876
6	Продуктивність праці  на одного працівника ПВП	тис. руб.	44,64	43,784
7	Товарна продукція в  порівнянних цінах	тис. руб.	46522	48614
8	Фондовіддача	руб./тис. руб.	53,63	47,2
9	Інноваційні витрати  за звітний період	тис. руб.	3482	5133
10	Витрати на управління	тис. руб.	4054	6695
11	Балансовий прибуток	тис. руб.	11869	26322
12	Повна собівартість товарної продукції	тис. руб.	34724	35786

 

В цілому після проведення техніко-економічного аналізу діяльності підприємства, зокрема  прокатного цеху. Результати аналізу говорять про сприятливе становище для подальшого розвитку підприємства, оскільки ми бачимо збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції, прибутку підприємства. На це уплинули такі фактори, як зменшення собівартості продукції, збільшення оптових цін та збільшення витрат на впровадження нових технологій.

З аналізу трудових показників можна  зробити висновок про те, що план по продуктивності праці не виконаний. Причинами цього з'явилися зниження середньорічного вироблення на одного робітника, зменшення питомої ваги робітників у загальній чисельності працюючих.

 

 

Завдання 2. Прийняття управлінського рішення щодо вдосконалення по-тенціалу підприємства за допомогою графоаналітичного методу «Квадрат потенціалу».

Використавши алгоритм, наведений в методичних вказівках, та результати економічної діагностики підприємства, дати оцінку його потенціалу, проаналізувати і запропонувати заходи щодо його вдосконалення. Підприємство ВАТ АМК. Додаток 2.

 

Таблиця 2.1 – Виробництво, розподіл та збут продукції

 

№ п/п	Показник	Вага показника	Еталон	Підприємство: значення / рейтинг
				значення	рейтинг
1	Потужність підприємства, тис. т.	0,2	22000	20000	9
2	Якість продукції, % *	0,25	100	90	9
3	Фондовіддача, грн.	0,1	2,9	2,5	8
4	Витрати на 1 грн. товарної продукції	0,1	0,7	0,74	9
5	Екологія виробництва	0,05	100	70	7
6	Прибуток, тис. грн.	0,15	150	123,87	8
7	Рентабельність, %	0,15	20	15,9	8
	Сума місць	1			8,5

Еталон - це середнє значення галузевого показника або найліпший показник серед найближчих конкурентів, або цільові показники стратегічного плану підприємства.

Для визначення середнього показника по таблиці проводимо  ранжування, розраховуємо: 0,2×9 + 0,25×9 + 0,1×8 + 0,1×9 + 0,05×7 + 0,15×8 + 0,15×8 + 0,15×8 = 8,5.

 

Таблиця 2.2 – Організаційна структура та менеджмент

№ п/п	Показник	Вага показника	Еталон	Підприємство: значення / рейтинг
				значення	рейтинг
1	Ділові якості менеджерів, балів	0,2	5	4,5	9
2	Ефективність організаційної структури управління, балів	0,15	9	7	8
3	Структура персоналу  за віком, зокрема % працівників до 45 років	0,1	70	45	6
4	Структура  персоналу  за  освітою, зокрема  %  працівників  з  вищою  освітою	0,05	50	45	9
5	Продуктивність праці, грн.	0,2	90	80	9
6	Середньомісячна оплата праці, грн.	0,2	1200	1000	8
	Сума місць	1			7,45

 

Таблиця 2.3 - Маркетинг

№ п/п	Показник	Вага показника	Еталон	Підприємство: значення / рейтинг
				значення	рейтинг
1	Обсяги   поставок   на   внутрішній ринок, тис.т.	0,2	15	12	8
2	Місце у експорті, т.т.	0,15	9	6	7
3	Фінансування  рекламної діяльнос-ті, % до загальних витрат під-приємства	0,15	0,05	0,04	8
4	Фірмовий стиль (розвинуті  напрямки)	0,15	100	80	8
5	Ціна за одиницю продукції, грн.	0,1	1200	1250	9
6	Інноваційна діяльність, тис.грн.	0,25	600000	600000	10
	Сума місць				8,45

 

Таблиця 2.3 - Фінанси

№ п/п	Показник	Вага показника	Еталон	Підприємство: значення / рейтинг
				значення	рейтинг
Коефіцієнти ліквідності:
1	Коефіцієнт поточної оцінки	0,1	2—3	2,1	9
2	Коефіцієнт критичної  оцінки	0,1	2—3	2,4	10
Коефіцієнти рентабельності:
3	Рентабельність продажу	0,15	понад 10%	15,7	10
4	Рентабельність активів	0,1	понад 20 %	33	10
5	Рентабельність власного капіталу	0,15	Близько 100%	96	9
Показники ефективності:
6	Оборотність активів	0,15	3—7	6,5	10 10
Коефіцієнти залежності:
7	Коефіцієнт заборгованості	0,1	до 0,7	0,6	9
8	Коефіцієнт капіталізації	0,15	до 10	9,1	9
9
10
	Сума місць	1			9,5

 

Алгоритм  графоаналітичного методу оцінки потенціалу підприємства «Квадрат потенціалу»

 

1. Вихідні  дані подаються у вигляді матриці (aij), тобто таблиці, де по рядках записані номери показників (i = 1, 2, 3, ..., n), а по стовпчиках - назви підприємств, що розглядаються (j=1,2, 3, ...,т).

2. По кожному показнику обчислюється найкраще значення з урахуванням його ваги (тобто отриману позицію помножують на коефіцієнт, який розраховується як різниця одиниці та ваги показника, що вказана в таблиці (1-vaga). Потім проводиться  ранжування підприємств з визначенням зайнятого місця.

3. Для кожного  підприємства знаходимо суму  місць (Pj), отриманих у ході ранжування за формулою:                                                              (1)

4. Трансформують  отриману у ході ранжування  суму місць (Pj) у довжину вектора, що    створює квадрат потенціалу підприємства  (рис. 1).  Квадрат    потенціалу підприємства має чотири зони відповідно до розділів (k), які застосовані у розглянутій системі показників, та чотири вектори (B), що створюють його.

1 вектор

          

                                                                                                    100  –

    80 –

    60  –

    40  –  

    20  –

                                           4 вектор ç    ç    ç    ç    ç  0        ç     ç     ç     ç    ç      2 вектор

                                                                           –

                                                                            –

                                                                            –

                                                                            –

                                                                            –

                                                                        3 вектор

Рисунок 1- Квадрат потенціалу підприємства

Отже, довжину  вектора, що створює квадрат потенціалу приємства (Bk, де          k =1, 2, З, 4), знаходимо за допомогою формули:                         (2)

5. Визначивши довжину  всіх векторів, створюємо квадрат потенціалу підприємства і складаємо відповідні висновки. Отриманий квадрат потенціалу має вигляд:

 

Форма квадрата потенціалу може бути двох типів.