Аналіз управлінських рішень на базі релевантного підходу і портфельного аналізу

Застосовується мультиплікативна модель факторних систем: y = x 1 x 2

1) Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ

Інтегральним методом визначаємо вплив чинників:

Δy x1 = x 20 * (x 11 - x 10) + ((x 21 - x 20) * (x 11 - x 10) / 2)

Δy x2 = x 10 * (x 21 - x 20) + ((x 21 - x 20) * (x 11 - x 10) / 2)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Обсяг продукції, тис. руб.	у	3550.00	3600.00	50.00	Δy x	100
ОПФ, тис. руб	x 1	3950.00	3970.00	20.00	17.97	35.95
Фо	x 2	0.89873	0.90680	0.00807	32.03	64.05

Висновок: обсяг продукції підвищився в порівнянні з попереднім роком на 50 тис.руб. Це сталося внаслідок того, що, головним чином, збільшився показник фондовіддачі на 0.00807 і обсяг продукції зріс на 64.05%. Так само збільшилася вартість основних фондів на 20 тис. руб., Що призвело до збільшення обсягу продукції 35.95%.

Завдання 6. Проаналізувати динаміку фондовіддачі та визначити вплив фондоозброєності праці та продуктивності праці (виробленням на 1 робітника) на зміну фондовіддачі.

Чисельність працівників: планова = 115 і фактична = 125.

ОПФ, тис. руб.: Плановий = 3950 і фактичний = 3970

Дані по Фо беремо із завдання № 5

Фондовіддача (Фо) = ПТ / Фв

Застосовується кратна модель факторних систем:

1) Фондоозброєність (Фв) = Середньорічна вартість основних фондів / середньоспискову чисельність працівників

2) Продуктивність праці (ПТ) = Обсяг продукції / Середньооблікова чисельність працівників

Розраховуємо за методом ланцюгових підстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.899	0.907	0.008	Δy x	100
ПТ	x 1	30.87	28.80	-2.07	-0.060	-746.92
Фв	x 2	34.348	31.760	-2.588	0.068	846.92

Висновок: фондовіддача збільшилася за аналізований період на 0,008. Це було викликано змінами значень фондоозброєності праці та продуктивності праці (виробленням на 1 робітника). Фондоозброєність праці зменшилася на 2.588, і справила позитивний вплив на фондовіддачу (збільшення на 846.92%). Продуктивність праці зменшилася на 2070 руб. / чол, що зробило негативний вплив на фондовіддачу, фондовіддача зменшилася на 746.92%.

Завдання 7. Визначити вплив на зміну фондоозброєності праці механовооруженности питомої ваги діючого устаткування в загальній вартості основних фондів.

Є вихідні дані: середньорічна вартість діючого обладнання: фактична = 2150 тис. руб. і планова = 2120 тис. руб. Середньооблікова чисельність працівників: планова = 115 осіб і фактична = 125 чоловік. Середньорічна вартість основних фондів: фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб.

Фондоозброєність (Фв) = Середньорічна вартість основних фондів / середньоспискову чисельність працівників = Мв / Уд / о

1) механовооруженности (Мв) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньоспискову чисельність працівників.

2) Питома вага діючого устаткування (Уд / о) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньорічна вартість основних фондів.

Застосовуємо кратну модель факторних систем:

Розраховуємо за методом ланцюгових підстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показники								Ум. обзн.	План	Факт	Відхилено	Вплив
												абсолютне					уд.вес,%
Фв, тис. руб / чол	у	34.35	31.76	-2.59	Δy x	100
Мв, тис. руб / чол	x 1	18.43	17.20	-1.23	-2.30	88.90
Уд / о	x 2	0.537	0.542	0.005	-0.29	11.10

 

Висновок: проведений аналіз показав, що за звітний період фондоозброєність праці зменшилася на 2.59 тис. руб на людину. Це було обумовлено впливом наступних факторів:

Негативний вплив зменшення механовооруженности праці, що призвело до зменшення Фв на 2.30 тис руб на людину (88.9%).

негативний вплив зробило зростання питомої ваги діючого устаткування на 0.005. Він вплинув ні зниження фондоозброєності на 11.1%.

Завдання 8. Побудувати факторну модель і визначити вплив на зміну фондовіддачі наступних факторів: частки активної частини основних фондів, питомої ваги діючого устаткування, фондовіддачі діючого обладнання.

Є вихідні дані: середньорічна вартість діючого обладнання: фактична = 2150 тис. руб. і планова = 2120 тис. руб. Середньорічна вартість активної частини основних фондів: фактична = 2600 тис. руб. і планова = 2550 тис. руб .. Середньорічна вартість основних фондів (ВПФ): фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб. Обсяг реалізації продукції: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб.

Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ = Частка активної частини основних фондів * питома вага діючого устаткування * Фондовіддача діючого обладнання

Таким чином, застосовуємо мультипликативную модель факторних систем:

y = x 1 x 2 x 3

 

1) Частка активної частини основних фондів (Уд / о (а)) = середньорічна вартість активної частини основних фондів / середньорічна вартість основних фондів.

2) Питома вага діючого устаткування (Уд / о) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньорічна вартість активної частини основних фондів.

3) Фондовіддача діючого устаткування (Фо д / о) = обсяг реалізації продукції / середньорічна вартість діючого обладнання.

Для оцінки впливу факторів використовується метод абсолютних різниць.

Δy x1 = (x 11 - x 10) x 20 x 30 x 40

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20) x 30 x 40

Δy x3 = x 11 x 21 (x 31 - x 30) x 40

Δy x4 = x 11 x 21 x 31 (x 41 - x 40)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Уд / о (а)	x 1	0.6456	0.6549	0.0093	0.0130	161.23
Уд / о	x 2	0.8314	0.8269	-0.0044	-0.0049	-60.49
Фо д / н	x 3	1.6745	1.6744	-0.0001	-0.0001	-0.74

Висновок: аналіз показав, що показник фондовіддачі збільшився на 0.0081, головним чином, за рахунок зростання частки активної частини основних фондів, вплив якого 161.23%. Негативний вплив справив фактор - питома вага діючого устаткування, який знизився на 0,0044 пункту і негативно вплинув на фондовіддачу на 60.49%. Також негативний вплив справила зменшення фондовіддачі діючого устаткування на 0.0001 пункту - фондовіддача зменшилася на 0.74%.

 

Завдання 9. Визначити вплив на зміну фондовіддачі зміни змінності роботи діючого устаткування, завантаженості устаткування протягом зміни.

Є такі вихідні дані:

Кількість відпрацьованих верстато-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 13200.5. Коефіцієнт змінності: фактичний = 1,92 і плановий = 2. Коефіцієнт завантаженості: фактичний = 2,1 і плановий = 2.08. Обсяг продукції: фактичний = 3600 тис. крб і плановий = 3550 тис. руб. Середньорічна вартість основних фондів (ВПФ): фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб.

Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ = Обсяг відпрацьованих машино-змін * Вироблення / ОПФ

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем

1) Об'єм відпрацьованих машино-змін =

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантаженості / К змінності

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантажений нности До змінності

2) Вироблення = Обсяг продукції / Обсяг відпрацьованих машино-змін.

Застосуємо метод ланцюгових підстановок.

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

 

Показники							Ум. обзн.	План		Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Машино - зміни	x 1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.035	-432.23
ОПФ, тис руб	x 2	3950.00	3970.00	20.00	-0.004	-53.95
Вироблення	x 3	0.035	0.037	0.002	0.047	586.18

Висновок: фондовіддача збільшилася на 0.0081. Це було обумовлено впливом досліджуваних факторів.

Позитивний вплив мало збільшення виробітку на 0.002. При цьому фондовіддача збільшилася на 0.047 пункту (586.18%). Зменшення обсягу відпрацьованих машино-змін на 3900.05 призвело до зменшення фондовіддачі на 432.23%. Збільшення ОПФ на 20 тис. руб. позначилося негативно на показнику фондовіддачі, вона зменшилася на 0,004.

Завдання 10. Визначити розмір впливу на фондовіддачу наступних факторів: змінності роботи, завантаження обладнання, середньогодинної вироблення одиниці обладнання, середньої вартості одиниці обладнання.

Є такі вихідні дані:

Середньорічна вартість ОПФ: фактична = 3970 тис руб і планова = 3950 тис руб. Середньорічна вартість активної частини ВПФ: фактична = 2600 і планова = 2550 тис руб. Кількість відпрацьованих верстато-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 13200,5. Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни: фактичний = 0,64 і плановий = 0,66. Обсяг продукції у фактичних цінах: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб.

 

Фондовіддача = (Кількість відпрацьованих машіно-часов/Среднегодовая вартість ОС) * (Середня кількість обладнання / Середньорічна вартість активної частини ОС) * Середня вартість одиниці обладнання * Вироблення однієї машини на годину. = Обсяг подукції / ОПФ

Таким чином, отримуємо змішану модель вигляду:

1) Кількість відпрацьованих машино-годин =

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантаженості / К змінності

2) Середня кількість обладнання = Коефіцієнт змінності / Коефіцієнт завантаженості устаткування

3) Середня вартість одиниці обладнання = Середньорічна вартість активної частини ВПФ * Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни / Коефіцієнт змінності

4) Вироблення 1 машини на годину = Обсяг продукції * Коефіцієнт змінності / (Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни)

Використовуючи метод ланцюгових підстановок для визначення розміру впливу на фондовіддачу факторів маємо:

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

Δy x 4 =

Δy x 5 =

Δy x 6 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Машино - зміни	x 1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.03	-432.23
ОПФ, тис руб	x 2	3950.00	3970.00	20.00	-0.004	-53.95
Кількість обладнання	x 3	3.15	3.28	0.13	0.04	438.62
Акт частина ОПФ, тис руб	х 4	2550.00	2600.00	50.00	-0.02	-213.34
Од. обладнання, тис руб	x 5	809.13	792.38	-16.75	-0.02	-225.28
Вироблення	x 6	0.035	0.037	0.002	0.05	586.18

Висновок: фондовіддача у поточному періоді зросла на 0.0081. Це було обумовлено позитивним впливом наступних чинників: зростання середньої кількості обладнання на 0,13 привів до збільшення фондовіддачі на 0.04, що складає 438.62% і збільшення вироблення однієї машини на годину на 0.002 вплинуло на збільшення фондовіддачі на 0.05 (або 586.18%).

Негативний вплив: скорочення кількості відпрацьованих машино-годин на 3900.05, що призвело до зниження фондовіддачі на 0,03 або 432.23%, підвищення середньорічної вартості основних фондів на 20 тис.руб вплинуло на зниження фондовіддачі на 0.004 (або 53.95%), збільшення середньої вартості активної частини основних засобів на 50 тис.руб. призвело до зменшення фондовіддачі на 0.02 або 213.34% і фондовіддача впала на 0.02 або 225.28% за рахунок зниження середньорічна вартості одиниці обладнання на 16.75 тис руб.

 

Задача 11. Визначити вплив середньоспискової чисельності персоналу і середньорічної заробітної плати 1 працівника на зміну фонду оплати праці.

Є такі вихідні дані: