Финансовое прогнозирование по методу « процента от продаж»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2014 в 13:20, реферат

Описание работы

Финансовое прогнозирование необходимо всем хозяйствующим субъектам, особенно имеющим значительные обороты, долгосрочные интересы на том или ином рынке; тем, кто придерживается активной маркетинговой, инвестиционной, эмиссионной, конкурентной, ценовой политики и имиджа.
Финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию. Планирование конкретизирует намеченные прогнозы.
Финансовое прогнозирование - это элемент стратегического плана, а также обязательный элемент финансовых планов предприятия.
Оптимальным является составление трех вариантов финансовых прогнозов - благоприятного (оптимистического), неблагоприятного (пессимистического) и нейтрального (средневзвешенного).

Содержание работы

Введение
Глава 1.Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования
1.1. Характеристика метода
1.2. Первоначальные данные для прогнозирования
1.3. Расчетная часть
Глава 2. Финансовое прогнозирование по методу « процента от продаж»
2.1. Характеристика метода
2.2. Первоначальные данные для прогнозирования
2.3. Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы

Скачать архив (482.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая 1 вариант-нет.doc

— 916.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления ед-цы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.	Стоимость труда на ед-цу продукции, тыс. руб.
Место возникновения издержек	А	Б	Оплата труда, за один чел. – час, руб.	А	Б
Подготовительный цех	54	135	23	1,242	3,105
Машинный цех	135	135	23	3,105	3,105
Всего	189	270		4,347	6,21

Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
Показатель		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,1	-
	материал Y	-	3
2.	Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.:
	материал X	1,3	-
	материал Y	-	0,8

Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, и тыс. руб. / шт.:
	продукция А	1,3
	продукция Б	2,7
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	54
	2.1. Амортизация	27
	2.2. Страховка	10,8
	2.3. Заработная плата	16,2
3.	Торговые и административные издержки	94

Таблица 1.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	82
1-й квартал	27
2-й квартал	15
3-й квартал	10
4-й квартал	30

1.3. Прогнозирование финансовой отчётности

Результат прогноза представлен в форме прогнозного баланса, отчета по прибылям и убыткам, бюджета движения денежных средств предприятия. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.

Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает потребность производства в основных материалах.

Цель составления бюджета:

- определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции;

- определение количества материалов, которые необходимо закупить в течение прогнозируемого периода.12

Затраты на материалы:

где Vв – объем выпуска,

Нрi – норма расхода на материалы,

Цi – цена материалов.13

Составление бюджета затрат на приобретение сырья и материалов представлено в табл. 1.8. Расчеты представлены с использованием таблиц исходных данных (см. табл. 1.3, 1.5).

Таблица 1.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	500	500	800	800	800
(+) Продажи	1600	1000	1000	1600	5200
(-) Запасы на начало планового периода	800	500	500	800	800
(=) Необходимый выпуск	1300	1000	1300	1600	5200
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	750	750	750	750	750
(+) Продажи	1500	1500	1500	1500	6000
(-) Запасы на начало планового периода	750	750	750	750	750
(=) Необходимый выпуск	1500	1500	1500	1500	6000
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2730	2100	2730	3360	10920
Материал Y	4500	4500	4500	4500	18000
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Необходимые закупки, ед.	2730	2100	2730	3360	10920
Стоимость закупок, млн. руб.	3,549	2,73	3,549	4,368	14,196
Материал Y
Необходимые закупки, ед.	4500	4500	4500	4500	18000
Стоимость закупок, млн. руб.	3,6	3,6	3,6	3,6	14,4
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	7,149	6,33	7,149	7,968	28,596

Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 1.4, 1.8.

Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе производственной программы.

Целью его составления является расчет затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.14

Затраты на производственную рабочую силу:

где - объем производства,

- трудоемкость изготовления единицы продукции,

- оплата труда за 1 чел/час.15

Таблица 1.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	70200	54000	70200	86400	282600
продукция Б	202500	202500	202500	202500	810000
Итого	272700	256500	272700	288900	1092600
Машинный цех
продукция А	175500	135000	175500	216000	702000
продукция Б	202500	202500	202500	202500	810000
Итого	378000	337500	378000	418500	1512000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	6,2721	5,8995	6,2721	6,6447	25,0884
Машинный цех	8,694	7,7625	8,694	9,6225	34,773
Итого по предприятию	14,9661	13,662	14,9661	16,2672	59,8614

Расчет бюджета накладных расходов (табл. 1.10) необходимо вести с учетом их деления на переменную и постоянную части. Исходные данные для расчета бюджета накладных расходов заданы в табл. 1.6, 1.8.

Накладные расходы – затраты, связанные с производством, кроме прямых затрат на материалы и оплату труда.

Таблица 1.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	1,69	1,3	1,69	2,08	6,76
Продукция Б	4,05	4,05	4,05	4,05	16,2
Итого	5,74	5,35	5,74	6,13	22,96
Постоянные накладные расходы
По предприятию	13,5	13,5	13,5	13,5	54
Итого накладных расходов	19,24	18,85	19,24	19,63	76,96

Запасы готовой продукции предприятия оцениваются по себестоимости. Расчет средних переменных (прямых) затрат по видам продукции («А» и «Б») выполняется по форме табл. 1.11. Исходные данные для расчета показателей табл. 1.11 приведены в табл. 1.4 – 1.6.

Таблица 1.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель	Продукция
Показатель	А	Б
Сырье и материалы	2,73	2,4
Производственная рабочая сила	4,347	6,21
Переменные накладные расходы	1,3	2,7
Итого	8,377	11,31

Информация о работе Финансовое прогнозирование по методу « процента от продаж»