Финансовое тестирование и анализ финансовой устойчивости предприятия

Содержание

Введение                                                                                                                   3

1. Программы финансового анализа и прогнозирования деятельности предприятий                                                                                                             4

1.1 Программный  комплекс "ИНЭК-Аналитик"                                                  5

1.2 Программа "Альт - Финансы"                                                                        10

2. Финансовое  тестирование и анализ финансовой  устойчивости 

предприятия                                                                                                           21

3. Эссе                                                                                                                     24

Заключение                                                                                                             29

Список  используемой литературы                                                                       30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

         Информация оказывает существенное  влияние на все отрасли производства  и инфраструктуры; в действии  рыночного механизма информационного  общества также появляются новые  черты, отличающие его от рынка  индустриальной эпохи. Потребление  информации, производство информационных  продуктов и услуг показали  необходимость создания новой  сферы бизнеса - информационного  бизнеса. 

        Опыт многих развивающихся стран показывает, что приоритетное развитие информационного производства в силу стратегического характера информационных ресурсов в развитии современного общества позволило многим государствам преодолеть огромный разрыв в уровне экономического и социального развития по сравнению с развитыми странами.

         Информация становится в современном  обществе важнейшим фактором  экономического роста. Эффективное  управление предприятием в современных  условиях невозможно без использования  компьютерных технологий. Правильный  выбор программного продукта  и фирмы-разработчика - это первый  и определяющий этап автоматизации  бухгалтерского учета. В настоящее  время проблема выбора информационной  системы (ИС) из специфической  задачи превращается в стандартную  процедуру. Руководители многих  российских предприятий имеют  слабое представление о современных  компьютерных интегрированных системах  и технологиях и предпочитают содержать большой штат собственных программистов, которые разрабатывают индивидуальные программы для решения стандартных управленческих задач. 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Программы финансового анализа

     На  сегодняшний день создан ряд программных  продуктов, предназначенных для  выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций  его развития, расчета базовых  нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

     Программные продукты —  программные комплексы с разной ориентацией - от профессионала до неопытного пользователя компьютера: системное программное обеспечение, программы общей ориентации, прикладное программное обеспечение по реализации функций в конкретной области принадлежности, по решению задач типовыми математическими методами и другие.

     К таким программам относятся: "Инек-Аналитик", программные продукты серии "Инталев" (например, "Инталев: Корпоративные финансы", "Инталев: Бюджетное управление", "Инталев: Бизнес-процессы"), "Финансовый анализ 3.0" "Инвестиционный анализ 1.6", "Microsoft Project", "Альт-финансы", "Business Plan", "Маrкеting Аnаlуtiс", "Соmmerce", "Аnаlуzer", "Рredictor", "Portfolio" и т.п.

     Некоторые программы, такие как "ИНЕК-Аналитик" и "Финансовый анализ", изготовлены  на платформе программы МS Ехсеl, что значительно расширяет возможности аналитика, использующего данную программу.

     Применение  этих программ позволяет при необходимости  изменить все находящиеся в программе  формулы и макросы по своему усмотрению.

     Другие  программы реализованы на платформе  одной из специализированных бухгалтерских  программ. Так, программа "Интелев: Корпоративные  финансы" реализована на платформе  программы "1С: Предприятие 7.7" и  совместима с любыми учетными системами ("1С", "Парус", "БЭСТ", "Комтех"), а для успешного использования  программ "БЭСТ-Ф" и "БЭСТ - АНАЛЙЗ" потребуются навыки работы с Windows и аккуратная регистрация всех хозяйственных операций в системе "БЭСТ-4".

     Рассмотрим  возможности некоторых из программ анализа финансового состояния  предприятия более подробно. 

     1.1 Программный комплекс "ИНЭК - Аналитик"

     «ИНЭК – Аналитик» - старейшая программа  финансового анализа. Она выпускается  примерно с 1991 года, имеет несколько  тысяч пользователей, рекомендована  Управлением по банкротству и  т.д. С точки зрения финансового  анализа это наиболее сильная  система, в первую очередь по методическому  наполнению.

         Использование программного комплекса  "ИНЭК - Аналитик" позволяет проводить  всесторонний анализ финансово-экономической  деятельности предприятия в динамике  за ряд периодов:

         - горизонтальный и вертикальный  анализ пассивов и активов  аналитического баланса (относительные  и абсолютные изменения в структуре  имущества и источниках его  формирования);

         - показатели прибылей и убытков  (финансовые результаты);

         - показатели притока и оттока  денежных средств;

         - показатели эффективности, характеризующие  рентабельность деятельности и  доходность вложений (рентабельность  деятельности и капитала, оборачиваемость  активов и элементов оборотного  капитала);

         - показатели платежеспособности, выявляющие  способность предприятия расплатиться  с текущими долгами и вероятность  его банкротства в ближайшее  время (коэффициент покрытия, промежуточный  коэффициент покрытия, срочная и  абсолютная ликвидность, интервал  самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

         - показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости  предприятий от внешних источников  финансирования (уровень собственного  капитала, соотношение заемного  и собственного капитала, коэффициент  покрытия внеоборотных активов  собственным и долгосрочным заемным  капиталом);

         - показатели рыночной оценки  предприятия, дающие возможность  сравнить его рыночную стоимость  с балансовой стоимостью;

         - сопоставление темпов изменения  цен на продукцию, услуги, товары  и основные виды материальных  ресурсов и затрат;

         - анализ эффективности производства  и реализации каждого вида  продукции, товара;

         - динамика структуры себестоимости,  выручки, издержек обращения;  движение продукции, ресурсов  и товаров на складе;

         - поступление и расходование  денежных средств;

         - точка безубыточности и запас  финансовой прочности предприятия;

         - факторный анализ динамики прибыли;

         - эффективность работы административно-управленческого  персонала предприятия и динамика  производительности труда персонала;

         - эффективность использования материально-сырьевых  и топливно-энергетических ресурсов;

         - объем реализации на рубль  затрат, выручка и прибыль на  одного работника;

         - коммерческая маржа и доля  оплаты труда в выручке;

         - распределение косвенных затрат  пропорционально прямым затратам  на заработную плату, прямым  материальным затратам, всем прямым  затратам, выручке от реализации  или объемам произведенной продукции.

         Из всего многообразия показателей  и коэффициентов программный  комплекс отбирает ключевые, характеризующие  все стороны хозяйственной деятельности  предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая  устойчивость предприятия, долгосрочные  и краткосрочные перспективы  платежеспособности, качество управления  предприятием. На основе отобранных  показателей рассчитывается комплексная  оценка финансового состояния  предприятия с отнесением его  к одной из четырех групп  (первая -высокорентабельные предприятия,  имеющие отличные шансы для  дальнейшего развития; вторая - предприятия  с удовлетворительным уровнем  доходности, третья - предприятия, находящиеся  на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся  в глубоком кризисе). Использование  данного комплексного показателя  позволяет не только проследить  изменения финансового положения  предприятия в динамике, но и  определить его рейтинг по  отношению к другим предприятиям  и организациям.

         Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить результаты  деятельности предприятия по  наполнению бюджетов разных уровней  (федеральный, региональный, муниципальный).

         Показатели финансового состояния  предприятия можно проанализировать  за указанный период или в  динамике за ряд месяцев, кварталов  или лет, а также сравнить  их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только  по исходным значениям показателей,  но также по базисным и цепным  темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически  пересчитываются в любой вид  валюты.

         Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет формировать собственные  методики финансового анализа,  описывая алгоритмы расчета используемых  в них показателей. При создании  собственных методик анализа  Пользователю предоставляется возможность  использовать как исходные, так  и аналитические данные: баланс (форма  1), отчет о прибылях и убытках  (форма 2), дополнительные данные  по балансу и отчету, аналитические  баланс и отчет, реформированные  балансы, движение денежных средств.  При создании собственных методик  анализа не надо быть программистом,  так как Пользователю предоставляется  чрезвычайно доступный механизм  выбора формул расчета показателей  с возможностью их просмотра  прописью и формирования собственных  комментариев к созданным показателям.

         Баланс и отчет о прибылях  и убытках предприятия приводится  на русском и английском языках  в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), принятых  в странах ЕС.

         При работе с данным блоком  программного комплекса имеется  возможность:

         - осуществлять детальный финансово-экономический  анализ на основе рассчитанных  аналитических таблиц и графиков;

         - просматривать графический ролик  с краткими текстовыми пояснениями;

         - изучать автоматически подготовленное 15-страничное текстовое заключение  с анализом причин возникшей  ситуации и рекомендациями по  выходу из кризиса или повышению  эффективности деятельности;

         - предоставлять руководству предприятия  автоматически подготовленное краткое  Резюме о финансовом положении  предприятия (3 страницы текста  и графиков).За последнее десятилетие фирма "ИНЭК" занимает лидирующее место среди аналитических программ. Эта фирма первой выпустила в 1990 г. на отечественный рынок программы по экономическому анализу деятельности предприятий, а на сегодняшний день ее разработки пользуются доверием специалистов органов государственного управления, крупных и средних промышленных предприятий коммерческих банков, аудиторских и консалтинговых фирм, учебных заведений, страховых организаций.

     Программный комплекс "ИНЭК - Аналитик" предназначен для оценки финансово-экономического состояния, разработки, анализа и оценки бизнес-планов предприятий и организаций, занимающихся производством и оказанием услуг.