Финансовое тестирование и анализ финансовой устойчивости предприятия

      Финансовая устойчивость предприятия предопределяется влиянием совокупности внутренних и внешних факторов.

    Финансовую устойчивость организации можно определить по относительным показателям ликвидности, по коэффициентам платёжеспособности и финансовой устойчивости, по оценке финансовой устойчивости по финансовым и нефинансовым активам, по излишкам или недостаткам источников средств для формирования запасов. Наиболее полно финансовая устойчивость организации может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса.

     А поэтому составляется аналитическая таблица за несколько лет (3 года), где указывается по активу - основной капитал и оборотные активы, а по пассиву источник финансирования - собственный капитал и краткосрочные обязательства и высчитывается удельный вес источника финансирования в %.

     По активу в нефинансовые активы включены долгосрочные и оборотные, а по пассиву - собственный капитал.

   Финансовые  активы делят на немобильные и  мобильные, а по пассиву - заёмный  капитал.

     По данной концепции финансовое равновесие и устойчивость финансового состояния достигаются только тогда, если нефинансовые активы покрываются собственным капиталом, а заёмный капитал - финансовыми активами.

     Программные продукты "Альт-Финансы", "Audit Expert" и "АФСП" предназначены для проведения анализа финансового состояния предприятий (организаций), в том числе и для определения финансовой устойчивости предприятия. Источником информации для анализа финансовой устойчивости предприятия является форма № 1 - «Бухгалтерский баланс» и форма №2 – «Отчет о прибылях и убытках». Результаты расчетов представлены в виде табличных форм и диаграмм, существует макет экспресс - заключения по результатам анализа финансового состояния предприятия.

     Программные продукты позволяют провести анализ состояния предприятия (организации) по следующим направлениям:

- структура баланса,

- ликвидность,

- финансовая устойчивость,

- прибыльность,

- оборачиваемость,

- рентабельность,

- анализ эффективности труда.

    Компания должна проводить тестирование своей устойчивости к ключевым видам риска на регулярной основе. Проведение стресс-тестирования является важнейшим элементом подготовки компаний к кризисам на финансовых рынках. При этом периодичность стресс-тестирования должна зависеть от макроэкономической обстановки: если в «мирное» время оно допустимо на ежеквартальной основе, то в кризис желательно его проведении ежемесячно. Стресс-тестирование устойчивости к рыночным рискам должно проводиться чаще, чем к кредитным рискам.

Модуль «Excel Financial Analysis» для Microsoft Office Excel

Рисунок 3. Модуль «Financial Analysis»

  «Financial Analysis» - модуль для проведения  оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Это  единственная бесплатная программа.

    После заполнения или импорта  из 1С исходных форм программы  (форма №1, форма №2, форма №5  финансовой отчётности) рассчитывается  ряд таблиц, в которых производится  оценка финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Анализ  финансовых коэффициентов производится  путем сравнения полученных значений  с рекомендуемыми нормативными  величинами, играющими роль пороговых  нормативов. Чем удаленнее значения  коэффициентов от нормативного  уровня, тем ниже степень финансового  благополучия предприятия.

    Также в программе: вертикальный  и горизонтальный анализ уплотненного  нетто-баланса; система из 48 показателей  финансово-хозяйственной деятельности; анализ экономического потенциала  на основе оценки имущественного положения, финансового состояния, наличия "больных" статей в отчетности; оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности. Все формулы программы открыты и доступны для редактирования.

    Разработка создана стандартными  средствами Microsoft Office Excel, что обеспечивает  ей высокую надежность в работе. Специальной установки не требуется.  Программа позволяет не только  быстро оценить «общий уровень  благосостояния» предприятия и  его перспективы, но также подготовить  графики, иллюстрирующие основные  показатели предоставленной финансовой  отчетности. Разработка может быть  интересна не только для маркетологов, бухгалтеров, руководителей предприятий.  Она представляет практический  интерес для любых пользователей,  поскольку позволяет получить  общую оценку о степени устойчивости  интересуемого предприятия на  основании стандартной сводной  отчетности о его деятельности. 

 3. Эссе на тему «Информационные технологии в деятельности экономиста- менеджера»

       Информационная система может быть определена с технической точки зрения как набор взаимосвязанных компонентов, которые собирают, обрабатывают, запасают и распределяют информацию, чтобы поддержать принятие решений и управление в организации. В дополнение к поддержке принятия решений, координации и управлению информационные системы могут также помогать менеджерам проводить анализ проблемы, делают видимыми комплексные объекты и создают новые изделия.

       Информационные системы содержат информацию о значительных людях, местах и объектах внутри организации или в окружающей среде. Информацией мы называем данные, преобразованные в форму, которая является значимой и полезной для пользователей. Данные, напротив, являются потоками сырых фактов, представляющих результаты, встречающиеся в организациях или в физической среде прежде, чем они были организованы и преобразованы в форму, которую пользователи могут понимать и использовать.

       С экономической точки зрения информационные технологии систем могут рассматриваться как средства производства, которые могут свободно заменять рабочую силу. Так как стоимость информационных технологий падает, они заменяют рабочую силу, которая исторически имеет возрастающую стоимость. Следовательно, в микроэкономической теории информационные технологии должны привести к снижению числа средних менеджеров и служащих, так как информационные технологии заменяют их. Информационные технологии также изменяют размеры контрактов фирм, потому что они могут уменьшать операционные затраты. Информационные технологии, особенно использование сетей, снижают стоимость рыночного участия (операционные затраты) и делают их заслуживающими внимание для фирм, чтобы заключить контракт с внешними поставщиками вместо того, чтобы использовать внутренние источники поставки.

     Информационные технологии, уменьшая затраты на приобретение и анализ информации, дают возможность организациям снижать затраты фирмы, потому что с их помощью менеджерам проще наблюдать за большим числом служащих.

     Если изменилась технология в организации (например, программное обеспечение), это изменение влияет на три других компонента. Могут быть кадровые перестановки, изменение методов работы, преобразование структуры организации.

     Информационные системы могут стать мощными инструментами для создания более конкурентоспособных и эффективных организаций. Информационные технологии могут использоваться, чтобы перепроектировать организации, трансформируя их структуру, область действия, средства сообщения и механизмы управления работой, трудовыми процессами, изделиями и услугами.

     Например, некоторые из главных возможностей преобразования организаций, которые сделали доступными информационные технологии:

- Отделение работы места расположения

     В настоящее время стало возможным организовать глобальную работу в отдельных рабочих местах. Информационные технологии, такие, как электронная почта, Интернет и видеоконференции, создают хорошую координацию географически рассеянных сотрудников в различных странах и регионах. Совместная бригадная работа через тысячи километров стала реальностью, поскольку проектировщики могут работать над проектом нового изделия вместе, даже если они расположены на различных континентах.

     Информационные системы с сетевой структурой дают возможность компаниям координировать их географически распределенные подразделения как виртуальные корпорации (или виртуальные организации), иногда называемые организациями с сетевой структурой. Виртуальные организации используют сети, чтобы связать людей, имущество и идеи, соединяя с поставщиками и клиентами, чтобы создавать и распределять новые изделия и услуги без ограничения традиционными организационными границами или физическим расположением. Одна компания может пользоваться возможностями другой компании без физического соединения с ней. Например, одна компания могла бы отвечать за конструкцию изделия, другая за сборку и производство и третья за администрацию и продажи.

- Увеличение гибкости организаций

     Современная технология передачи данных предоставила многим организациям работу более гибкими способами, повышая способности этих организаций реагировать на изменения в рынке. Информационные системы могут придавать большим и маленьким организациям дополнительную гибкость, чтобы преодолеть некоторые ограничения, вытекающие из их размеров. Маленькие организации могут использовать информационные системы, чтобы приобрести часть сил и возможностей больших организаций. Они могут координировать действия типа выполнения заказов или слежения за инвентарем, имея небольшой кадровый состав клерков и менеджеров. Большие организации могут использовать информационные технологии, чтобы достигнуть части маневренности и чувствительности маленьких организаций.

- Реорганизация трудовых процессов

     Начиная с первых использований информационных технологий в бизнесе с начала 50-х годов, информационные системы прогрессивно заменили процедуры ручного труда на автоматизированные действия в трудовых и технологических процессах. Электронные трудовые процессы уменьшили стоимость эксплуатации во многих компаниях, заменяя бумажные документы и установившуюся практику ручного труда.

     Информационные технологии реорганизуют процесс управления, обеспечивая мощные новые возможности помощи менеджерам в стратегии, планировании и управлении. Например, стало возможно получать информацию для менеджеров относительно организационного выполнения вплоть до уровня определенных изделий из любой организации в любое время. Новая интенсивность информации делает возможными точное планирование, предсказание и контроль. Распределяя информацию через электронные сети, новый менеджер может эффективно связываться с тысячами служащих и даже управлять обширными целевыми группами.

     Информационных технологии имеют безусловную значимость в деятельности экономиста любого профиля.

     Информационные технологии в сфере экономики – это комплекс методов переработки разрозненных исходных данных в достоверную, оперативную информацию для принятия решений с помощью аппаратных и программных средств с целью достижения оптимальных рыночных параметров объекта управления.

     Высокоэффективное управление на основе достоверной информации должно привести к улучшению ряда основных технико-экономических показателей деятельности предприятия:

-  к повышению комплектности производственных заделов и запасов;

-  к снижению объемов незавершенного производства;

- к снижению себестоимости выпускаемой продукции и осуществляемых услуг;

- к сокращению производственного цикла изготовления изделий и, следовательно, к уменьшению необходимого объема оборотных средств.

     Основой любого производства является технология. В случае ИС – это  информационная технология (ИТ) или технология преобразования информации (сбор, передача, хранение, отображение и обработка), реализуемая с помощью специального оборудования и программного обеспечения.

     Стремительное вхождение предприятий в рыночные условия потребовало от них мобильности и оперативности при принятии решений. Задержка необходимой информации или ее недостоверность могут поставить предприятие на грань краха. Особенно это касается информации о финансах. В этих условиях информационные системы начинают играть ведущую роль на предприятии и вносить существенный вклад в процесс принятия решений. На создание, внедрение и эксплуатацию информационных систем тратятся огромные материальные, временные и трудовые ресурсы, которые в дальнейшем будут только возрастать. Ясно, что эффективность этих затрат в основном определяет темп научно – технического прогресса.