Финансовый анализ деятельности

 

Министерство  образования Российской Федерации

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт открытого  образования

Кафедра финансов, денежного  обращения и кредита

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине "Финансовый анализ"

на тему "Финансовый анализ деятельности

_____________________________________________''

^{(наименование  предприятия )}

 

 

Выполнил: студент ____ курса

Группы ______________

________________________________

(Фамилия, И.О.)

Руководитель: к.э.н., доцент

________________________________

(Фамилия, И.О.)

 

 

 

 

 

Москва 2013 г.

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Внешний анализ  финансового состояния

1.1 Общая оценка  финансового состояния и его  изменения за отчетный период

1.2 Анализ финансовой  устойчивости предприятия ОП «Кит»

1.3 Анализ ликвидности  баланса

1.4 Анализ финансовых коэффициентов

2. Внутренний  анализ финансового состояния предприятия «Кит»

2.1 Анализ состояния  и использования основных средств

2.2 Анализ финансовых  результатов работы предприятия ОП «Кит»

2.3 Анализ состояния  запасов и затрат предприятия 

2.4 Анализ использования  оборотных средств

2.5 Анализ платежеспособности предприятия ОП «Кит»

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Введение

Изучение явлений  природы невозможно без анализа. Сам термин “анализ" происходит от греческого слова analizis”, что в переводе означает “разделяю", “расчленяю”. Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении. Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия ОП «Кит» является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия ОП «Кит», это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности и кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Основной целью  финансового анализа является получение  небольшого числа ключевых (наиболее информативных), параметров, дающих объективную  и точную картину финансового  состояния предприятия ОП «Кит» , его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Цели анализа  достигаются в результате решения  определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая  задача представляет собой конкретизацию  целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Для характеристики различных аспектов финансового  состояния применяются как абсолютные, так и относительные показатели (финансовые коэффициенты).

Различают горизонтальный и вертикальный финансовый анализ, с помощью которых можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей доходов и расходов и их групп по документам бухгалтерской отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия ОП «Кит» и их источников.

Целью настоящей  работы является комплексный анализ финансового состояния предприятия ОП «Кит» (ФСП). Можно выделить два вида финансового анализа: внутренний и внешний.

Внешний анализ включает:

общую оценку финансового  состояния предприятия ОП «Кит» и его изменения за отчетный период;

анализ финансовой устойчивости предприятия;

анализ ликвидности  баланса;

анализ финансовых коэффициентов.

Его цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

По внутреннему  анализу финансового состояния предприятия ОП «Кит» определяются и анализируются:

состояние и  использование основных фондов;

финансовые  результаты работы предприятия ОП «Кит» ;

состояние запасов  материальных оборотных средств;

оборачиваемость оборотных средств;

состояние расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности;

состояние платежеспособности предприятия ОП «Кит» .

Результаты  внутреннего анализа используются для планирования, контроля и прогнозирования  финансового состояния. Его цель - установить планомерное поступление  денежных средств и разместить собственные  и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия ОП «Кит» , получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Анализ основан  на данных баланса (форма № 1 по ОКУД), отчета о прибылях и убытках (форма  № 2 по ОКУД) и выписки из приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5 по ОКУД).

Результаты  финансового анализа позволяют  выявить недостатки управления предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой деятельности предприятия ОП «Кит» .

1. Внешний  анализ финансового состояния

Финансовое  состояние предприятия ОП «Кит» представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия ОП «Кит» характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия ОП «Кит», целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия ОП «Кит»:

выполнения  производственных планов;

снижения себестоимости  продукции и увеличения прибыли;

роста эффективности  производства;

улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования  процессов реализации и расчетов.

Содержание  и основная цель финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Анализ финансового  состояния предприятия ОП «Кит» преследует несколько целей:

выявление изменений  показателей финансового состояния;

определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия ;

оценка количественных и качественных изменений финансового  состояния;

оценка финансового  положения на определенную дату;

определение тенденций  изменения финансового состояния.

Основная задача анализа финансового состояния  заключается в своевременном  выявлении и устранении недостатков  финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового  состояния предприятия и его платежеспособности.

В основе комплексного анализа финансового состояния  лежит анализ финансовой отчетности организации. Анализ бухгалтерской  отчетности - это процесс, при котором  оценивается прошлое и текущее  положение и результаты деятельности организации.

Годовая бухгалтерская  отчетность дает широкие возможности  для всестороннего анализа деятельности предприятия, и наиболее информативной ее частью является баланс. Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.

Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия ОП «Кит» на определенную дату. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия ОП «Кит» , его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемного капитала, а также эффективность их привлечения.

Отчет о прибылях и убытках (форма 2) содержит сравнение  суммы всех доходов предприятия ОП «Кит» от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения являются валовая (балансовая) прибыль или убытки за период.

Отчет о прибылях и убытках дает представление о тенденциях развития фирмы, ее финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.

Методика внешнего анализа финансового состояния предприятия ОП «Кит» включает в себя следующие разделы анализа:

Общую оценку финансового состояния предприятия ОП «Кит» и его изменения за отчетный период;

Анализ финансовой устойчивости предприятия;

Анализ ликвидности  баланса;

Анализ финансовых коэффициентов

1.1 Общая оценка  финансового состояния и его  изменения за отчетный период

Финансовое  состояние предприятия ОП «Кит» представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия ОП «Кит» характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия ОП «Кит», целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Для общей характеристики финансовых показателей используется предварительная (общая) оценка финансового  состояния предприятия ОП «Кит».

В целях проведения такого анализа рекомендуется составить сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс позволяет  упростить работу по проведению горизонтального  и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия ОП «Кит» .

Бухгалтерский баланс - один из основных документов финансовой отчетности предприятия ОП «Кит» . В нем отражается стоимостный состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного периода и первое число следующего за ним периода.

Данные баланса  позволяют оценить:

1. Структуру  активов (имущества) предприятия ОП «Кит» , то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества.

2. Состав оборотных  активов - это важно в отношении запасов и дебиторской задолженности.

3. Структуру  пассивов, то есть источников  финансирования имущества, различающихся  по единственному признаку: собственные  или заемные (долгосрочные и  краткосрочные).

4. Соответствие  структуры имущества и структуры источников финансирования предприятия ОП «Кит».

5. Оценить платежеспособность предприятия ОП «Кит» на каждую отчетную дату.

6. Действующие  на предприятии условия расчетов  с дебиторами и кредиторами  и их финансовые последствия.

Анализ финансового  состояния организации непосредственно по балансу - процесс довольно трудоемкий и неэффективный, так как большое число расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии. Проще и удобнее исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс сводит воедино  и систематизирует те расчеты, которые  осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния предпринимательской организации, что позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей деятельности фирмы.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его  показателями структуры: динамики и  структурной динамики.