Финансовый анализ деятельности

Период оборота  основных средств:

По поступлению tпост = 1/ К пост

По выбытии tвыб = 1/ Квыб

Анализируя  данную таблицу, сделаем следующие  выводы:

Стоимость основных средств увеличилась на 11,17%, в  основном за счет роста производственных основных средств.

В структуре  основных средств 93% составляют производственные, в том числе 43% машины и оборудование.

Период оборота  основных средств по поступлению составляет 5,2 лет, по выбытию - 9,7 лет.

2.2 Анализ финансовых  результатов работы предприятия ОП «Кит»

Показатели  финансовых результатов характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования организации по всем направлениям ее деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия ОП «Кит» и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности организации. Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Поэтому одна из важнейших составных частей анализа финансового состояния организации - анализ финансовых результатов ее деятельности.

Анализ финансовых результатов деятельности организации  включает в качестве обязательных элементов:

исследование  изменений каждого показателя за текущий анализируемый период;

исследование  структуры соответствующих показателей  и их изменений;

изучение динамики изменения показателей финансовых результатов;

выявление факторов и причин изменений показателей  прибыли и количественную их оценку.

Для проведения анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица (см. таблицу 8), в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия ОП «Кит» , представленные в приложении 2.

Таблица 8. Анализ финансовых результатов работы предприятия ОП «Кит» .

Наименование показателя		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение	Уд. вес, %		Откл. Уд. Веса, %
					О.П.	П. П
А	Б	1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и др. обязательных платежей)	010	106969	99017	7952	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	69744	70203	-459	65,2	70,9	-5,7
Коммерческие расходы	030	5562	594	4968	5,2	0,6	4,6
Управленческие расходы	040	3102	198	2904	2,9	0,2	2,7
Прибыль (убыток) от продаж	050	28561	28022	539	26,7	28,3	-1,6
Проценты к получению	060	1610	4654	-3044	1,51	4,7	-3,2
Проценты к уплате	070	3102	4188	-1086	2,90	4,23	-1,33
Доходы от участия в других организациях	080	4814	1064	3750	4,50	1,07	3,43
Прочие операционные доходы	090	749	600	149	0,70	0,61	0,09
Прочие операционные расходы	100	642	1715	-1073	0,60	1,73	-1,13
Внереализационные доходы	120	1604	495	1109	1,5	0,5	1,0
Внереализационные расходы	130	642	1715	-1073	0,60	1,73	-1,13
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	22250	25348	-3098	20,80	25,60	-4,80
Текущий налог на прибыль	150	20737	25348	-4611	19,39	25,60	-6,21
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	1513	0	1513	1,41	0	1,41

Как видно из полученных результатов чистая прибыль предприятия ОП «Кит» за отчетный период составила 1 513 тыс. руб., что составляет 1,41% от полученной выручки. При этом прибыль до налогообложения составляет 20,8% от выручки, что на 4,8% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.70,9% выручки от продажи продукции составляет себестоимость данной продукции.

Показатели  рентабельности - это выражаемые в  процентах относительные показатели, в которых прибыль сопоставляется с некоторой базой, характеризующей  предприятие с одной из двух сторон - ресурсы или совокупный доход в виде выручки, полученной от контрагентов в ходе текущей деятельности.

Рентабельность предприятия ОП «Кит» определяется как отношение фактически полученной прибыли к общей сумме производственных фондов. Рентабельность за отчетный период составляет 2%.

2.3 Анализ состояния  запасов и затрат предприятия ОП «Кит»

Анализ состояния запасов  и затрат выполняется в форме  таблицы

Таблица 9. Анализ состояния производственных запасов, тыс. руб.

Наименование группы запасов	Абсолютная величина		Удельный вес		Изменения
	Начало	Конец	Начало	Конец	Абсолютная величина	Удельный вес	%	%
Сырье материалы и др. аналогичные  ценности	17576	9691,08	15,27	9,01	-7885	-6,3	-44,86	103,31
Животные на выращивании и откорме	0	0	0,00	0,00	0	0		0,00
Затраты в незавершенное производство	1366	1880,78	1, 19	1,75	514,78	0,6	37,69	-6,74
Готовая продукция и товары для  перепродажи	92803	90987,1	80,60	84,64	-1816	4	-1,96	23,79
Товары отгруженные	0	0	0,00	0,00	0	0		0,00
Расходы будущих периодов	245	330,34	0,21	0,31	85,34	0,1	34,83	-1,12
Прочие запасы и затраты	3144	4612,31	2,73	4,29	1468,3	1,6	46,70	-19,24
Итого запасов	115134	107502	100	100,00	-7632	0	-6,63	100,00

Изучение наличия, состава и структуры запасов  и затрат позволяет сделать выводы о намечающейся неблагоприятной  тенденции накопления нереализованной продукции, в структуре всех запасов ее доля составляет более 80%, при этом за отчетный период ее величина увеличилась на 4%.

Чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс  и реализацию продукции величина запасов и затрат должна быть оптимальной. Важнейшим условием достижения оптимальности являются обоснованные расчеты их потребности, установление постоянных договорных отношений с поставщиками, выполнение ими своих обязательств. Кроме того, причинами могут быть недостатки в организации сбыта продукции, недостатки планирования, анализа и учета.

2.4 Анализ использования  оборотных средств

Эффективность вложения средств в производственные запасы может характеризоваться  показателями оборачиваемости, измеряемыми  в оборотах или в днях.

Оборачиваемость в оборотах: его рост в динамике рассматривается как положительная  тенденция и характеризуется  как ускорение оборачиваемости  средств в запасах. Оборачиваемость  рассчитывается по данным баланса и  отчета о прибылях и убытках. Экономическая интерпретация индикатора такова: он показывает, сколько раз в течение отчетного периода обернулись денежные средства, вложенные в запасы. Основной фактор ускорения оборачиваемости в системе управления оборотными средствами - обоснованное относительное снижение запасов: чем меньшим запасом удается поддерживать ритмичность производственно-технологического процесса, тем выше эффективность и рентабельность.

Оборачиваемость (в днях): это иное представление  оборачиваемости - не в оборотах, а  в днях. Показатель характеризует, сколько в среднем дней денежные средства были "омертвлены" в производственных запасах. Чем меньше продолжительность этого периода, тем лучше, т.е. снижение показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Анализ использования материальных оборотных средств осуществляется на основе таблицы 10.

 

Таблица 10. Анализ оборачиваемости материальных оборотных  средств

Показатель	Отчетный год
	начало	конец
1	2	3
1. Выручка от продажи продукции,  работ, услуг	99017	106969
2. Однодневная выручка	275,05	297,14
3. Средние остатки материальных  оборотных средств	9881	6750
4. Оборачиваемость, дни	35,9	22,7
5. Вовлечено средств в хозяйственный  оборот за счет ускорения оборачиваемости:
5.1. в днях		13,21
5.2. в сумме		3924,8
6. Отвлечено средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости
6.1. в днях		-13,21
6.2. в сумме		3924,8

Оборачиваемость материальных оборотных средств  за отчетный период уменьшилась с 35,9 до 22,7 дней. За счет ускорения оборачиваемости  в хозяйственный оборот было вовлечено 3924,8 тыс. руб.

Оценка эффективности  использования всех оборотных средств  осуществляется на основе таблицы 11.

Оборачиваемость всех оборотных средств в течении  года увеличилась на 850 дней, за счет увеличения продолжительности оборота дебиторской задолженности. Оборачиваемость производственных запасов сократилась на 57 дней. Эффект от изменения оборачиваемости составил 252 770 тыс. руб.

 

Таблица 11. Анализ использования всех оборотных средств

Показатели	№ строк	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	1	99017,00	106969,00	7952,00
То же в расчете за день	2	275,05	297,14	22,09
Средняя величина оборотных средств, в т. ч.	3	176486,00	443429,60	266943,60
- производственные запасы	4	115134,00	107501,60	-7632,40
- дебиторская задолженность за  товары, работы и услуги	5	61352,00	335928,00	274576,00
Оборачиваемость оборотных средств, дни, в т. ч.:	6	641,66	1492,35	850,69
- производственных запасов	7	418,60	361,79	-56,80
- дебиторская задолженность за  товары, работы и услуги	8	223,06	1130,55	907,49
Эффект от изменения оборачиваемости  оборотных средств	9		252770,11	252770,11

 

 

 2.6 Анализ платежеспособности предприятия ОП «Кит»

Одним из важнейших  критериев финансового положения предприятия ОП «Кит» является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия ОП «Кит» рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Анализ платежеспособности необходим для предприятия ОП «Кит» с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).

Анализ платежеспособности выполняется на основе таблицы 13 (см. приложение).

Из данных таблицы  видно, что сумма постоянных платежей значительно превышает денежные средства предприятия ОП «Кит» , т.е. предприятие не имеет возможности погасить срочные обязательства.

Рассчитаем  коэффициент платежеспособности:

К платеж. = Всего средств к платежам / Срочные обязательства.

Рассчитаем  данный коэффициент на начало и конец  года

К платеж. н. г. = 0,65,К платеж. к. г. = 0,64.

Т.к. К платеж. < 1, предприятие считается неплатежеспособным.

Рассчитаем  следующие коэффициенты:

коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца:

К утраты платеж. на 3 месяца = 0,86

коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев:

К восстан. платеж. сроком на 6 месяцев = 0,87.

Указанные коэффициенты должны быть больше 1.Т. к. это условие не выполняется предприятие в ближайшее время не сможет восстановить свою платежеспособность.

Заключение

Основной целью  финансового анализа деятельности организации является получение  максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации. Финансовое состояние организации определяется ее прибылью (убытком), изменениями в структуре активов и обязательств.

Анализ основан  на данных баланса (форма № 1 по ОКУД) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

Выделяют пять признаков хорошего баланса:

Валюта баланса  на конец года увеличилась по сравнению  с началом.

Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы  прироста внеоборотных активов.

Собственный капитал  больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.

Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.

Доля собственных  средств в оборотных активах  составляет более 10%.

На анализируемом  предприятии сложилась следующая  ситуация в отчетном году:

Валюта баланса  на конец года увеличилась на 12 193 тыс. руб.

Темп прироста оборотных активов выше, чем внеоборотных.

Собственный капитал предприятия ОП «Кит» больше заемного на 20%.

Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 80% ниже темпа прироста кредиторской задолженности.

Доля собственных  средств в оборотных активах  на протяжении всего периода значительно  выше 10%.