Экономический анализ производительности труда

Для выполнения социальных стандартов по обеспеченности населения торговыми площадями, приобретен и установлен в д. Дмитриевка торговый павильон «Родны кут» площадью 36 кв.м.  Расходы на приобретение и установку павильона составили 102 млн р.

 Для улучшения реализации  и хранения продовольственных товаров, требующих соблюдение температурного режима приобретено 8 единиц холодильного оборудования, 15 единиц контрольно – кассовых суммирующих аппаратов, 10 электронных весов.  Также в период 2011 года торгующим предприятиям Кличевского райпо товаропроизводителями было предоставлено в аренду 7 шкафов – витрин, 4 установки для реализации пива на розлив.

В отчетном периоде для  удобства расчетов с покупателями установлено 7 платежных терминалов в объектах торговли,  и всего в настоящее  время функционирует 25 платежных терминалов, через которые за отчетный период продано товаров на 3680,7 млн р., удельный вес в товарообороте 5,8 процента.

За 2011 год продано товаров  в кредит магазинами райпо на сумму  4472 млн. рублей, что на 25 процентов больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Удельный вес товарооборота  потребкооперации в районе за  2011 года  составил  68,08 процента, и возрос на 0,13 процента по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Перечень организаций-конкурентов, осуществляющих торговое обслуживание в зоне деятельности Кличевского райпо, представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 – Розничный товарооборот организаций-конкурентов, осуществляющих торговое обслуживание в зоне деятельности Кличевского райпо за 2010 – 2011 годы

 

Организации-конкуренты	Годы
	2010			2011
	Сумма,млн р.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Темп роста, %
Всего:	52678,8	100,0	110,6	89747,7	100,0	112,0
в том числе магазин СПК «К-з «Несета»	173	0,3	91,0	308,8	0,3	116,8
магазин УО «Кличевск. гос. аграрно-технич. колледж»	870	1,7	107,3	741,3	0,8	55,9
магазин ОАО «Желдорсервис»	340	0,6	120,1	605,2	0,7	116,7
Кличевский участок Бобруйского  филиала ОАО «Могилевсоюзпечать»	474	0,9	113,0	751,8	0,8	104,2
Кличевское райпо	35497	67,4	108,7	60512,8	67,4	111,8
ДУП «Кличевск. центр. район. аптека №81	1809	3,4	108,3	2726,1	3,1	98,8
КУКП «Бытуслуги»	161	0,3	114,0	271,5	0,3	110,6
АЗС Бобруйский Ф-л РДУП «Белоруснефть  Могилевоблнефтепродукт»	2453	4,7	106,6	4247,2	4,7	113,5
РУПС «Белпочта»	1082	2,1		1484,3	1,7	90,0
совхоз «Доброволец»	404	0,8		1217,7	1,4	197,5
Остальные ЧУПы	8452,7	15,6	112,3	13570,6	15,1	113,1
Индивидуальные предприниматели	963,1	1,8	150,8	3310,3	1,1	225,4

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных Кличевского райпо.

 

На 1 человека  по райпо  за 2011 год продано товаров на сумму 3809,8 тыс р. при среднеобластной 3539,4 тыс р.

В структуре товарооборота  удельный вес продажи непродовольственных  товаров составил 19,6 процента и возрос на 1,7 процента. 

Товарные запасы  на 1 января 2012г составили 7532,5 млн р. или 34,9 дня торговли и возросли на 987,5 млн р. по сравнению с товарными запасами на 1 декабря 2011г.

Таким образом, к основным конечным показателям  деятельности Кличевского райпо, можно отнести доходы от реализации, расходы на реализацию и прибыль. Динамика этих показателей за анализируемый период 2009 – 2011 годов представлена в таблице 6.

Данные таблицы 6 являются сводными и позволяют составить общее представление о деятельности Кличевского райпо на протяжении 2009 – 2011 годов. Так, положительным в деятельности райпо, является рост розничного товарооборота на протяжении всего анализируемого периода, причем, как показал анализ сделанный выше, этот рост сохраняется.

Положительным является также рост общей суммы доходов от реализации на протяжении всего рассматриваемого периода. Однако, основное внимание при анализе как доходов от реализации, так и расходов на реализацию следует уделить уровню этих показателей. Здесь картина складывается не так хорошо, как хотелось бы.

 

Таблица 6 − Развитие основных конечных показателей  деятельности Кличевского райпо за 2009 – 2011 годы.

 

Показатели	Годы			Отклонение (+,-), темп роста%
	2009	2010	2011	2010г. к (от) 2009г.	2011г. к (от) 2010г.	2011г. к (от) 2009г.
Розничный товарооборот, млн р.	29861	35497	60513	118,87	170,47	202,65
Доходы от реализации:
сумма, млн р.	5280	6494	11194	122,99	172,37	212,01
уровень, %	17,68	18,29	18,50	0,61	0,20	0,82
Расходы на реализацию:
сумма, млн р.	5165	6172	9480	119,50	153,60	183,54
уровень, %	17,30	17,39	15,67	0,09	-1,72	-1,63

 

 

 

Окончание таблицы 6

Прибыль (убыток) от реализации
сумма, млн р.	116	324	1714	279,31	529,01	1477,59
уровень, %	0,39	0,91	2,83	0,52	1,92	2,44
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р.	156	83	16	53,21	19,28	10,26
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов, млн р.	-153	-243	-199	-	-	-
Прибыль (убыток)
сумма, млн р.	315	386	2932	122,54	759,59	930,79
уровень, %	1,05	1,09	4,85	0,03	3,76	3,79
Итоговая рентабельность (убыточность)
-по прибыли (убытку)	1,05	1,09	4,85	0,03	3,76	3,79
-по прибыли (убытку) от  реализации	0,39	0,91	2,83	0,52	1,92	2,44

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных Кличевского райпо.

 

Так, в 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит увеличение уровня доходов от реализации на 0,61%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом − на 0,20% снизился, однако за весь анализируемы период с 2009 – 2011 годов уровень доходов от реализации в Кличевском райпо увеличивается на 0,82%, что показывает положительную  сторону деятельности. В свою очередь по уровню расходов на реализацию наблюдается явная тенденция их снижения, и в общем за анализируемый период уровень расходов на реализацию снизился на 1,63%.

Совокупное рассмотрение этих показателей позволяет сделать  выводы об их влиянии на прибыль (убыток) от реализации. В 2011 году по сравнению  с 2009 годом уровень расходов на реализацию снижается более быстрыми темпами  по сравнению с уровнем доходов, что само по себе является положительным.

Не последнюю роль в деятельности организации на протяжении всего анализируемого периода сыграла  прибыль от прочей реализации, в  частности прибыль от внереализационных  доходов и расходов, и прибыль от операционных доходов и расходов. На протяжении 2009 – 2011 годов между этими двумя показателями наблюдается прямая зависимость: прибыль от операционных доходов и расходов переменно снижается, прибыль от внереализационных доходов и расходов постоянно снижается.

 

2.2 Анализ производительности  труда торговых работников и  факторов, определяющих ее изменение

 

В условиях формирования социально ориентированной регулируемой рыночной экономики особую актуальность приобретает анализ производительности труда. Именно данный показатель имеет первостепенное значение для развития экономики, является одним из основных источников экономического развития страны. Производительность труда позволяет оценить эффективность труда, как отдельного работника, так и коллектива.

К числу основных задач  анализа производительности труда  относятся:

• установление отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
• оценка состояния производительности труда в целом по организации и по ее структурным подразделениям;
• разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
• выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.

В процессе анализа производительности труда, следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Поскольку, практическое достижение опережения темпов роста  производительности труда над средней заработной платой, является необходимым условием получения прибыли и достижения рентабельной работы.

При выполнении данного  принципа организация будет иметь  относительную экономию фонда заработной платы и соответственно рост прибыли. 

Информационной базой  для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду.

Расчет производительности труда в торговле можно производить по следующим показателям: розничный товарооборот, чистая продукция, прибыль.

Произведем анализ производительности труда в целом по Кличевскому райпо. Данные для расчета представлены в таблице 7.

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Динамика производительности труда в Кличевском райпо за 2009 -2011 годы

 

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к  2009 г.
Совокупный объем деятельности, млн р.	40476	46136	76509	113,98	165,83	189,02
Среднесписочная численность работников, чел.	421	425	390	100,95	91,76	92,64
Фонд заработной платы, млн р.	3369,3	3862,6	6116,2	114,64	158,34	181,53
Среднегодовая заработная плата, млн р.	8,00	9,09	15,68	113,56	172,55	195,96
Среднемесячная заработная плата, млн р.	0,67	0,76	1,31	113,56	172,55	195,96
Производительность труда, млн  р.	96,14	108,56	196,18	112,91	180,72	204,05

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных Кличевского райпо.

 

За анализируемый период производительность труда работников райпо выросла на 104,05%, а по сравнению с 2010 годом – на 80,72%. Это связано с уменьшение среднесписочной численности работников и совокупным объемом деятельности, что является положительным моментом в деятельности организации и говорит об эффективном использовании имеющихся ресурсов организации.

Среднегодовая заработная плата также выросла за анализируемый  период на 95,96%, а по сравнению с 2010 годом – на 72,55%. Проведенный анализ показал, что в данной организации не соблюдается принцип опережения темпа роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы. Это является негативным моментом и свидетельствует об уменьшении суммы прибыли и рентабельности организации, что, при сохранении данной тенденции, может привести к убыточной деятельности.

Динамика показателей  производительности труда работников торговли Кличевского райпо представлена в таблице 8.

 

Таблица 8 - Динамика производительности труда работников розничной торговли  Кличевского райпо за 2009 -2011 годы

 

Показатели	Годы			Темп роста, %		Отклонение (+/-)
	2009	2010	2011	2011 к 2009	2011 к 2010	2011 от 2009	2011 от 2010
Розничный товарооборот в действующих ценах,  млн р.	29861	35496,9	60513	202,65	170,47	30652	25016,1
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, млн р.	29861	32299,3	39499,35	132,28	122,29	9638	7200,08
Среднесписочная численность работников торговли, чел.	318	311	300	94,34	96,46	-18,00	-11
Прибыль от реализации, млн р.	312	546	3115	998	571	2803	2569
Расходы на оплату труда, млн р.	2032	2453	3921	193	160	1889	1468
Чистая прадукция, млн р.	2344	2999	7036	300	235	4692	4037
Производительность труда в  действующих ценах,  млн р.	93,90	114,14	201,71	214,81	176,72	107,81	87,57
Производительность труда в  сопоставимых ценах, млн р.	93,90	103,86	131,66	140,21	126,78	37,76	27,81
Производительность труда по прибыли  от реализации, млн р.	0,98	1,76	10,38	1058,30	591,43	9,40	8,63
Производительность труда по чистой продкции, млн р.	7,37	9,64	23,45	318,18	243,21	16,08	13,81
Индекс цен	1	1,099	1,532