Экономический анализ промышленого предприятия

 

Анализируя таблицу 2, отметим ряд изменений в динамике по годам за 2009-2011гг. Несмотря на то, что имущество организации снизилось с 51237 тыс.руб. в 2009г. до 50183 тыс.руб. в 2011г. (темп снижения составил 2,1%), валовая прибыль организации выросла с 660 тыс.руб. до 754 тыс.руб. или на 114,2% соответственно. В 2010г. позитивным моментом являлся тот факт, что чистой прибыль выросла на 888 тыс.руб., однако в 2011г. чистая прибыль резко снизилась на 1537 тыс.руб. и составила 400 тыс.руб. За три года прибыль снизилась в три раза.

Количество штатных сотрудников снижается по годам – идет отток специалистов по возрасту, а молодые практически не идут на ООО «Северо-западное Рыбопромышленном предприятии». Несмотря на это отметим, что производительность труда не снижается, а даже увеличивается по годам (с 241,5 тыс.руб. на человека в 2009г. до 306,6 тыс.руб. на человека в 2011г.), что является хорошим показателем для организации.

 Рентабельность совокупных  вложений в 2009г. увеличилась с 2% до 4% в 2010г., а в 2011г. снизилась до 1%, что является негативным показателем деятельности предприятия. Рентабельность продаж в 2011г. по сравнению с 2009г. также имеет отрицательную динамику (падение на 50%).

Снижение некоторых основных показателей в 2010г., скорее всего, связано с тем, что ООО «Северо-западное Рыбопромышленное предприятие» испытывает определённые трудности в связи с финансовым кризисом, который мог затронуть отечественные предприятия со второй половины 2010г.

Наиболее полную оценку финансовым рискам предприятия дадим, проанализировав его:

- имущественное и финансовое  положение, 

- финансовую устойчивость,

- ликвидность и платёжеспособности,

-анализ оборотных  активов по категориям риска;

          - анализ риска снижения финансовых результатов;

- возможную вероятность  банкротства.

Анализ состава и  структуры общей величины капитала ООО «Северо-западное Рыбопромышленное предприятие» начинаем с оценки финансового состояния предприятия используя горизонтальный и вертикальный методы, для этого воспользуемся данными бухгалтерской отчётности организации за 2009 - 2011г.г. форма №1 (бухгалтерский баланс) и форма №2 (отчёт о прибылях и убытках).

Для баланса предприятия  ООО «Северо-западное Рыбопромышленное предприятие» была проведена следующая перегруппировка: активы баланса уменьшены на сумму НДС и расходов будущего периода; кредиторская задолженность перед бюджетом уменьшена на сумму НДС; запасы и капитал,  резервы уменьшены на величину расходов будущего периода.

После этого однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разрезах (внеоборотные и оборотные активы, собственный и заемный капитал: долгосрочные и краткосрочные обязательства). Аналитический баланс за 2009-2011гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3

Аналитический баланс за 2009-2011гг.

№	Статьи аналитического баланса	тыс. руб.			%
		2009г.	2010г.	2011г.	2009г.	2010г.		2011г.
АКТИВ
1	Внеоборотные активы	41 151	41 532	41 926	80,40	79,27		83,92
2	Оборотные активы	10 031	10 862	8 035	19,60	20,73		16,08
-	Запасы	2 226	3 219	4 082	4,35	6,14		8,17
-	Дебиторская задолженность	2 901	2 739	3 120	5,67	5,23		6,24
-	Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	4 904	4 904	833	9,58	9,36		1,67
	БАЛАНС	51 182	52 394	49 961	100,00	100,00		100,00
ПАССИВ
3	Капитал и резервы	46 268	46 566	45 191	90,40		88,88	90,45
4	Долгосрочные обязательства	1	1	1	0,00		0,00	0,00
5	Краткосрочные обязательства	4 913	5 827	4 769	9,60		11,12	9,55
-	Займы и кредиты	0	0	0	0,00		0,00	0,00
-	Кредиторская задолженность	4 913	5 827	4 769	9,60		11,12	9,55
	БАЛАНС	51 182	52 394	49 961	100,00		100,00	100,00

 

Анализируя таблицу 3 отметим, что валюта баланса в 2010г. выросла с 52182 тыс.руб. до 52394 тыс.руб., однако, в 2011г. произошло снижение валюты баланса до 49961 тыс.руб., что говорит скорее всего о снижении деловой активности ООО «Северо-западного Рыбопромышленного предприятия». В имуществе организации наибольшую долю составляют внеоборотные активы, а ресурсы сформированы, в основном, за счёт собственных средств.

Конечным финансовым результатом, характеризующим не только способность предприятия обеспечивать необходимое для его развития превышение доходов над расходами, но и эффективное управление финансовыми  рисками является прибыль. Данные анализа  изменения прибыли сведены в таблицу 4.

Таблица 4

Анализ изменения абсолютных показателей источников формирования прибыли предприятия (тыс.руб.)

Наименование	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
				2010 к 2009	2011 к 2010
Выручка	38 150	36 740	40 163	-1 410	3423
Себестоимость	37 490	35 980	39 409	-1 510	3429
Валовая прибыль	660	760	754	100	-6
Прибыль от продаж	660	760	754	100	-6
Проценты к получению	38	42	40	4	-2
Прочие доходы	2 617	10 065	2 891	7 448	-7174
Прочие расходы	2 000	8 420	2 985	6 420	-5435
Прибыль до налогообложения	1 315	2 447	700	1 132	-1747
Чистая прибыль	1 049	1 937	400	888	-1537

 

Анализируя таблицу 4, отметим, что:

-выручка имеет не устойчивую тенденцию к росту: в 2010г. выручка упала с 38150 тыс.руб. в 2009г. до 36740 тыс.руб., а затем выросла до 40163 тыс.руб. в 2011г.;

-однако рост себестоимости  изготавливаемой продукции повлиял  на резкое снижение чистой прибыли с 1937 тыс.руб. в 2010г. до 400 тыс.руб. в 2011г.;

-анализ прочих доходов  и прочих расходов позволяет  утверждать о нестабильности полученных доходов и произведённых расходов;

-нераспределённая прибыль  изменялась соответственно динамики  чистой прибыли, т.е. в 2010г. выросла на 355 тыс.руб., а в 2011г. снизилась на 1346 тыс.руб.

За 2010г.  выручка и себестоимость сократились, причём себестоимость снижалась большими темпами. Предприятие получило дополнительную прибыль от прочей деятельности в размере 1645 тыс.руб., что повлияло на увеличение как прибыли до налогообложения, так и чистой прибыли. Рост прибыли до налогообложения составил 186%, а чистой прибыли 184,65%.

В 2011г. выручка и себестоимость росли неодинаково: себестоимость росла быстрее, что привело к падению валовой прибыли на 0,8%. Резкое снижение прочих доходов привело к резкому падению как прибыли до налогообложения (в 3,5 раза), так и чистой прибыли (в 4,8%).

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы организации в целом, доходность различных уровней направлений  деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более  полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами.

Таблица 5

Показатели для расчёта  рентабельности (тыс.руб.)

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
				2011 к 2010	2010 к 2009
Прибыль от продаж (П п)	660	760	754	-6	160
Валовая прибыль (П в)	660	760	754	-6	100
Прибыль чистая (П ч)	1 049	1 937	400	-1 537	948
Прибыль до налогообложения (П дно)	1 315	2 447	700	-1 747	1 192
Активы (пассивы) (А)	51 237	52 519	50183	-1 282	2 336
Собственный капитал (СК)	46 323	46 678	45 413	-1 265	355
Заемный капитал (ЗК)	4 914	5 841	4 770	-1 071	927
Выручка (В)	38 150	36 740	40 163	3 423	-1 410
Себестоимость (С)	37 490	35 980	39 409	3 429	-1 510

 

 

Используя данные таблицы 5,  проведём расчёт показателей рентабельности, таблица 6.

Таблица 6

Коэффициенты  рентабельности за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	Обознач.	Формула	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
						2011 к 2010	2010 к 2009
Рентабельность активов ROA	Р а	П дно / А	0,03	0,05	0,01	-0,04	0,02
		П ч / А	0,02	0,04	0,01	-0,03	0,02
Рентабельность собственного капитала ROE	Р ск	П дно / СК	0,03	0,05	0,02	-0,03	0,02
		П ч / СК	0,02	0,04	0,01	-0,03	0,02
Рентабельность деятельности предприятия	Р д	П в / В	0,02	0,02	0,02	0,00	0,00
Рентабельность продаж	Р пр	П дно / В	0,03	0,07	0,02	-0,05	0,04
		П ч / В	0,03	0,05	0,01	-0,04	0,02
Рентабельность заемного капитала	Р зк	П ч / ЗК	0,21	0,33	0,08	-0,25	0,12
Рентабельность расходов	Р р	П п / С	0,02	0,02	0,02	0,00	0,00
Капиталоотдача,%	К	В/А*100	76,02	69,96	78,39	8,43	-6,07