Экономический анализ промышленого предприятия

     При этом для коэффициента  обеспеченности запасов  и  затрат источниками средств  (Ка)  должно  выполняться  следующее  условие:

    Ка = СОС + КР тмц     > 1                    

                      З

Нормальная устойчивость, при которой  гарантируется  платежеспособность предприятия, если:

З= СОС + КР тмц при Кн= СОС + КР тмц =1                                                                                                      

     З

Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается  платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления  равновесия  платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия (резервного фонда, фонд накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.¹³

 

З= СОС + КР тми + Вир при.  Кн. СОС +КР тми + Вир  =1

                                                                             З

При  этом финансовая неустойчивость считается  допустимой, если  соблюдается следующие условия:

производственные запасы плюс  готовая  продукция равны  или превышают  сумму  краткосрочных  кредитов и заемных средств, участвующих  в формировании запасов;

 незавершенное производство  плюс  расходы  будущих периодов  равны  или меньше  суммы   собственного капитала.

Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани  банкротства), при котором 

З  >   СОС +КРтмц+Ивр  при Кк= СОС + КРтмц + И вр  < 1

                                                                            З

 Равновесие платежного  баланса  в данной ситуации  обеспечивается за счет  просроченных  платежей  по оплате труда,  ссудам банка, поставщикам, бюджету  и т.д.

 Устойчивость финансового состояния может быть  восстановлена:

ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах, в  результате чего произойдёт  относительное  его сокращение на рубль  товарооборота, выручки;

обоснованным уменьшением  запасов и затрат (до норматива);

пополнением собственного оборотного капитала из внутренних  и внешних источников.

Анализ структуры источников предприятия

Структуру источников предприятия  характеризует коэффициент устойчивости экономического роста и коэффициент покрытия запасов.¹⁴

Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся отношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства, дивидендной политикой и т.п. Связь между этими показателями описывается жестко детерминированной факторной моделью.

Коэффициент покрытия запасов (К^П_З) определяется: К^П_З = АП^Н / З, где АП^Н – «нормальные» источники покрытия, руб. Алгоритм определения коэффициента покрытия запасов следующий:

Определение величины «нормальных» источников покрытия запасов (АП^Н = ф.1, стр. 490 – стр. 390 – стр. 252 – стр. 244 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 230 + стр. 610 + стр. 621 + стр. 622 + стр. 627);

Определение величины запасов (З);

Определение коэффициента покрытия запасов (К^з_п).

 

1.3 Роль  финансового анализ в управлении промышленным предприятием в современных условиях

К особенностям  формирования рыночных отношений в нашей стране следует отнести усиление  конкурентной борьбы, технологические изменения, компьютеризацию обработки экономической информации, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки  и курсы валют на фоне продолжающееся  инфляции.¹⁵ В этих условиях перед руководителями стоит предприятий встает множество вопросов:

1.Какой должна быть  стратегия  и тактика современного  предприятия

2. Как рационально  организовать финансовую деятельность  предприятия, чтобы обеспечить  его дальнейшее процветание?

3. Как повысить эффективность управления  финансовыми ресурсами?

4. Каким образом   определить факторы  хозяйственной  деятельности, обеспечивающие устойчивое  финансовое состояние  предприятия?

 На эти и другие  жизненно важные вопросы  может  дать  ответ объективный финансовый  анализ. Его материалы  позволяют выявить наиболее рациональные направления  распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

 Известно, что любые  ресурсы  ограничены  и добиться  максимального эффекта  их  использования  можно не только  за счет увеличения объема, но и путем оптимального соотношения разных видов ресурсов. 

 При разработке  стратегии предприятия руководители  должны исследовать не  только  внешнюю среду, но и ситуацию  внутри предприятия. Необходимо  идентифицировать те внутренние  переменные, которые могут рассматриваться как сильные и слабые стороны предприятия, оценить их важность и установить, какие из этих переменных могут стать основой конкурентных преимуществ. Для этого проводиться управленческий анализ деятельности предприятия.

Управленческий анализ- это процесс комплексного анализа внутренних ресурсов и возможностей предприятия, направленный на оценку текущего состояния предприятия, его сильных и слабых сторон, выявление стратегических проблем.¹⁶

Конечной целью этого  анализа  является  предоставление информации  руководителям и другим заинтересованным  лицам для принятия  адекватных стратегических решений, выбора стратегии, которая в наибольшей степени соответствует будущему предприятия

Необходимость проведения управленческого анализа определяется несколькими факторами:

- во-первых, он необходим при разработке  стратегии развития предприятия и в целом для реализации эффективного менеджмента, поскольку является важным этапом управленческого цикла;

- во-вторых, он необходим  для оценки  привлекательности фирмы;

- в-третьих, он позволяет выявить резервы  и возможности предприятия  к изменениям условий внешней среды.

По мнению Б.Карлофа, в  результате проведения внутреннего  анализа  предприятие можно выявить  ряд моментов:

- переоценивает или, наоборот, недооценивает себя предприятие;

- переоценивает или недооценивает  оно своих конкурентов;

- каким требованиям рынка оно придает чересчур большое или, наоборот, слишком малое значение.

И.Н.Герчикова выделяет два направления экономического  анализа на предприятии и соответственно  две группы показателей:

• показатели, характеризующие экономический потенциал фирмы; 
• показатели, характеризующие хозяйственную деятельность  фирмы.

 Методы управленческого анализа

Выделяют следующие  методы  управленческого анализа:

- ситуационный анализ;

- портфельный анализ;

- кабинетные исследования: работа с бухгалтерскими документами, статистической и другой внутрифирменной информацией.

Особое внимание следует  уделить при этом финансовым ресурсам предприятия, поскольку это единственный  вид ресурсов  трансформируемый  непосредственно и в минимальные  сроки в любой другой вид  ресурсов.¹⁷

Финансовое состояние  – комплексное понятие, которое  характеризуется  системой показателей,  отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это  характеристика его финансовой конкурентоспособности, выполнения обязательств  перед государством  и другими хозяйствующими  субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта   отражает  все стороны  деятельности, поскольку движение  любых  товарно-материальных  ценностей  и трудовых ресурсов сопровождается  образованием  и расходованием денежных средств.

Более  обобщенно сравнительная  характеристика  финансового и  управленческого анализа представлена в таблице.

Таблица 1

Сравнительная характеристика видов анализа.

Область сравнения	Финансовый анализ	Управленческий анализ
1.  Пользователи информации	Внутренние, сторонние, заинтересованные	Руководители предприятия  и  его подразделений
2 Объекты анализа	Предприятие как единое целое	Предприятие как целое и его  различные подразделения
3 Источники информации	Формы бухгалтерской отчетности	Комплекс экономической информации
4 Единицы измерения для расчета  показателей	Денежная форма	Натуральные и денежные единицы
5 Периодичность анализа	В соответствии с датами составления  отчетности	По мере необходимости и для  внутренних регламентаций
6 Доступность результатов информации	Доступна для всех	Строго конфиденциально

 

Для эффективного  управления необходимо  проводить оба анализа  т.к они взаимосвязаны,  мы не сможем принять правильное решения проведя лишь  управленческий анализ, т.к. без анализа финансового состояния предприятия мы не в состоянии оценить реальные возможности и потенциал предприятия.

В условиях рыночной экономики степень неопределенности экономического поведения субъектов рынка достаточно высока. В связи с этим большое практическое значение приобретают методы перспективного анализа, когда нужно принимать управленческие решения, оценивая возможные ситуации и делая выбор из нескольких альтернативных вариантов.

 

 2. Экономический анализ

2.1. Характеристика предприятия

ООО «Северо-западное Рыбопромышленное предприятие»

Адрес: г. Петрозаводск, ул. Свердлова, 8

Республика Карелия

Основные виды деятельности:

Вылов рыбы и водных биоресурсов в открытых районах Мирового океана и внутренних морских водах сельскохозяйственными товаропроизводителями

Переработка и консервирование  рыбо- и морепродуктов

С момента начала деятельности (1996 год) и по настоящее время ООО «Северо-западное Рыбопромышленное предприятие» приобрело 9 рыбодобывающих судов и одно транспортное судно. А именно: БАТМ “Анатолий Пономарев” — рыболовное, БАТМ “Поллукс” — рыболовное, СРТМ-К “Николай Солодчук” — рыболовное(крабовик), ТР “Святой Владимир” — транспортное, МРС-150 — рыболовное — в количестве 5 единиц. В том числе в 4 квартале 2010 года ООО “Поллукс” приобрело средний рыболовный морозильный траулер СРТМ-К “Нуклон”.

2.2. Анализ финансового  состояния

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Северо-западное Рыбопромышленного предприятия»   сведены в таблицу 2.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

№ п/п	Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.	Измен.11/09г.
					абсол. тыс. руб.	относ. %
1.	Всего имущества, (тыс. руб.) в том числе:	51 237	52 519	50 183	-1 054	97,9
2.	Внеоборотные активы  (тыс. руб.)	41 151	41 532	41 926	775	101
3.	Чистые активы (тыс. руб.)	46 326	46 691	45 413	-913	98,0
4.	Выручка от продажи (тыс. руб.)	38 150	36 740	40 163	2 013	105,3
5.	Валовая прибыль (тыс. руб.)	660	760	754	94	114,2
6.	Чистая прибыль (тыс. руб.)	1 049	1 937	400	-649	38,1
7.	Количество штатных  сотрудников (чел.)	158	145	131	-27,0	82,9
8.	Производительность труда  (тыс.руб.)  п.4/п.7	241,5	253,4	306,6	65,1	127
9.	Рентабельность продаж  п.6/п.4х100%, %	3,0	5,0	1,0	-2	33,3
10.	Рентабельность совокупных вложений (капитала) п.6/п.1х100%, %	2,0	4,0	1,0	-1	50
11.	Капиталоотдача (п.4/п.1)	0,74	0,70	0,78	0,04	105,4