Экономика планирования городского хозяйства

Следует отметить, что существующие методики расчета субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг вовсе не оперируют параметром вероятности обращения за субсидиями в зависимости от размера субсидии по отношению к уровню доходов.

Согласно вышеизложенному можно  заключить, что программа жилищных субсидий, являющаяся адресной программой социальной поддержки, распространяется на любую семью или одиноко проживающего гражданина, оказавшихся в тяжелом материальном положении. Она помогает низкодоходной части населения преодолеть этот сложный период жизни.

 

 

Практическая часть

 

Производственное предприятие  производит два продукта - альфа и сигма. Альфа производится в цехе №1, сигма в цехе №2. Имеется следующая информация:

Материал X стоит 1,80 у.е. за 1 кг

Материал У стоит 4,0 у.е. за 1 кг.

Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3 у.е.

Исходные данные

Период времени	Материал Х, кг	Материал У, кг
На начало периода	8500	8000
На конец периода	10200	1700

 

Косвенные расходы определяются на основе прямых человеко-часов.

Нормы расхода ресурсов:

Материал	альфа	сигма
Х	10 кг	8 кг
У	5 кг	9 кг
Прямой труд	10 часов	15 часов

 

Готовые изделия:

	альфа	сигма
Прогноз продаж (шт.)	8500	1600
Цена продажи (у.е.)	100	140
Норма запасов на конец года (шт.)	1870	90
Остатки на начало периода	170	85

 

Косвенные расходы планового периода:

Переменные косвенные затраты  (на 1 человеко-час прямого труда)	Цех №1	Цех №2
Косвенные материалы	0,3 у.е.	0,2 у.е.
Косвенный труд	0,3 у.е.	0,3 у.е.
Энергоснабжение	0,15	0,10
Ремонт	0,05	0,10
Постоянные косвенные затраты
Амортизация	25000	20000
Контроль	25000	10000
Энергоснабжение	10000	500
Ремонт	11400	799

 

Непроизводственные косвенные  расходы планового года:

	у.е.
Управление	1000
Зарплата отдела продаж	18500
Зарплата офиса	7000
Комиссионные	15000
Транспорт	5500
Реклама	20000
Прочие	2000

 

Денежные поступления и расходы  планового года:

Денежные активы	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
Поступления от клиентов	250000	300000	280000	246000
Платежи:
материалы	100000	120000	110000	136996
заработная плата	100000	110000	120000	161547
прочие	30000	25000	18004	3409

 

Баланс предпланового года:

Активы
Текущие активы:
Денежные средства	8500
Долги клиентов	72500
Запасы сырья	47300
Запасы готовых изделий	23700
Итого текущих активов	152000
Основные фонды:
Здания и оборудование	323000
Минус амортизация	63750
Итого	259250
Земля	42500
Итого основных фондов	301750
Итого активов	453750
Долги поставщикам	62200
Собственный капитал
Капитал	300000
Накопленная прибыль	91550
Итого собственного капитала	391550
Итого долгов и собственного капитала	453750

 

Решение:

Шаг 1-й. Бюджет продаж

Бюджет продаж показывает количество каждого изделия, которое компания планирует продать, и планируемую цену реализации. В бюджете представлен прогноз совокупного дохода, на основе которого будет оцениваться наличные поступления от потребителей, а также показаны основные данные для составления сметы издержек производства, расходов на реализацию и административных расходов. Бюджет продаж, таким образом, является основой всех других бюджетов, поскольку все расходы непосредственно зависят от объема продаж.

 

Изделие	Количество	Цена	Сумма
Х	8500	100	850000
У	1600	140	224000
Итого			1074000

 

Таким образом, мы получили, что компания планирует продать изделия Альфа по цене 850000 у.е., изделие Сигма по цене 224000 у.е.. Итоговая сумма продаж составила 1074000 у.е..

Для того чтобы иметь возможность  продать планируемое количество деталей, предприятие должно их изготовить. Следовательно, в этом случае необходим бюджет производства.

 

Шаг 2. Бюджет производства

Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированном руководством.

Так же оно обеспечивает соответствие потребности в товарах фирмы и источников обеспечения данными товарами. Потребность в товарах имеет два аспекта: товары нужны, чтобы продать их клиентам (информация из бюджета продаж) и для обеспечения необходимых запасов на конец планового года. Данная потребность удовлетворяется за счет двух источников: уже имеющихся на складе товаров и тех товаров, которые необходимо произвести.

Показатели	Изделие альфа	Изделие сигма
Прогноз продаж	8500	1600
Норма на конец планового года	1870	90
Итого требуется	10370	1690
Минус остатки на начало планового года	170	85
Итого к производству	10200	1605

 

Для расчета итоговых значений количества изделий к производству воспользуемся  условными данными: число ожидаемых  продаж, остатков готовой продукции. Суммируя эти показатели, получаем, что итого требуется 10370 шт. изделий Альфа и 1690 изделий Сигма. От этих значений отнимаем остатки на начало года, равные 170 шт. и 85 шт. соответственно для каждого изделия (количество определено в соответствии с исходными данными). Таким образом, было получено, что предприятию необходимо произвести 10200 шт. изделия Альфа и 1605 шт. изделия Сигма.

После того, как стало известно, сколько изделий будет производить производственное предприятие, можно рассчитать, сколько для этого требуется ресурсов.

 

Шаг 3. Бюджет использования материалов и комплектующих

При формировании данного бюджета необходимо определить, сколько требуется сырья для производства продукции. Расчет производится по формуле:

Количество материала = норма расхода ресурсов на стоимость изделия за 1 кг.

	Материал Х	Материалов У
Изделие альфа (кг)	102000	51000
Изделие сигма (кг)	12840	14445
Итого требуется (кг)	114840	65445
Цена за 1 кг	1,8	4
Итого (у.е.)	206712	261780
Итого	468492

 

Чтобы определить норму расхода ресурсов для каждого изделия по каждому материалу, необходимо умножить количество изделий к производству каждого изделия, полученное в предыдущем шаге, на норму расхода ресурсов для каждого изделия на соответствующий материал (10200×10=102000 и 51000;  и 1605×8=12840 и 14445). Цена 1 кг каждого материала дана в исходных данных. Таким образом были получены затраты на материалы каждого изделия: 206712 у.е. на материал Х и 261780 у.е. на материал У. Общая сумма затрат на материалы составила 46849 у.е.

Теперь, когда знаем, сколько требуется  материалов для реализации производственной программы, можно определить объем  закупок материалов в плановом периоде.

 

Бюджет закупок материалов и комплектующих

Бюджет закупок представляет собой  баланс потребности в материалах для реализации производственной программы и формировании нормативных запасов на конец планового года и источников, за счет которых данная потребность будет удовлетворена:

1. Уже имеющихся на начало планового года запасов.

2. Закупок материалов.

Расчет производится по следующей  формуле: объем закупок (кг) = материал для производства + норма запасов  материала на конец планового  года – остатки материалов на начало планового года. Стоимость закупок  определяется как произведение количества закупаемого материала на цену закупки.

 

Показатели	Материал Х	Материал У	Итого
Требуется материалов для производства (кг)	114840	65445	180285
Норма на конец планового периода	10200	1700	11900
Итого требуется (кг)	125040	67145	192185
Минус остатки на начало периода	8500	8000	16500
Итого к закупке (кг)	116540	59145	175685
Цена за 1 кг	1,8	4
Затраты на покупку	209772	236580	446352

 

Таким образом, получили, что на закупку  материала Х требуется 209772 у.е. и 236580 у.е. на закупку материала У. Итоговая сумма затрат на закупку составила 446352 у.е.

После определения прямых материальных затрат на производство в плановом периоде и объема закупок можно  рассчитать прямые затраты труда.

 

Шаг 4. Бюджет затрат труда основного  производственного персонала

 

В данном бюджете сначала определяется количество человеко-часов, работ и основного производственного персонала, необходимое для реализации производственной программы.

Количество человеко-часов рассчитывается как произведение количества изделий  на трудоемкость первого изделия. Стоимостная оценка прямых затрат труда определяется как произведение количества человеко-часов на ставку оплаты одного часа работы.

 

Изделие	Количество (шт.)	Человеко-часы на 1 изделие	Итого часов	Итого затрат (3 у.е.. за час)
альфа	10200	10	102000	306000
сигма	1605	15	24075	72225
Итого	11805		126075	378225