Экономика планирования городского хозяйства

 

Таким образом, было получено, что  итого требуется 378225 у.е. для оплаты труда производственного персонала.

После того, когда были определены прямые затраты труда и материалов на плановый год можно рассчитать косвенные производственные расходы.

 

Шаг 5. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов

Исходные данные для формирования бюджета косвенных расходов приведены  в условии. Завершающей стадией  формирования бюджета является определение  коэффициента пересчета, который показывает, насколько увеличатся косвенные производственные расходы за 1 ч работы основного производственного персонала.

	1-й цех (изделие альфа)	2-й цех (изделие сигма)	Итого
Переменные косвенные расходы
Материалы	0,3	0,2	0,5
Затраты труда	0,3	0,3	0,6
Затраты на электроэнергию	0,15	0,1	0,25
Ремонт	0,05	0,1	0,15
Итого в расчете на час труда  основного персонала	0,8	0,7	1,5
Постоянные косвенные расходы
Амортизация	25000	20000	45000
Контроль	25000	10000	35000
Затраты на электроэнергию	10000	500	10510
Ремонт	11400	799	12199
Итого постоянных косвенных расходов в т.ч.в расчете на 1 час	71400	31299	102699
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов	1,5	2	3,5
Итого косвенных расходов	153000	48150	201150

 

В общем случае, итоговая сумма  в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов составила 1,50 у.е. и 2,00 у.е. для каждого  изделия соответственно. Итоговая сумма  косвенных расходов была получена как  произведение итогового количества часов (шаг 4 – 102000 и 24075 для каждого изделия соответственно) на 1,50 у.е. и 2,00 у.е., она составила 201150 у.е.

Имея информацию о нормах расхода  материалов, трудоемкости выпускаемых  изделий и коэффициенте пересчета, можно рассчитать затраты на производство одного изделия.

 

Шаг 6. Себестоимость производства 1 изделия

Себестоимость одного изделия определяется как сумма затрат на материалы, необходимые  для его производства, затрат на оплату труда основного производственного  персонала и косвенных производственных расходов в расчете на одно изделия. Затраты на материал определяется как произведение количества, необходимого для производства материала на стоимость его закупки затраты труда основного производственного персонала определяется как произведение часов, необходимых для производства одного изделия на коэффициент пересчета.

 

Стоимость ед.ресурса (в расчете  на час или 1 кг)	Изделие альфа		Изделия сигма
	Количество	Затраты	Количество	Затраты
Материал Х	10	18	8	14,4
Материал У	5	20	9	36
Прямой труд	10	30	15	45
Косвенные расходы	10	15	15	30
Итого		83		125,4

 

Итоговые затраты косвенных  расходов на производство изделия Альфа составили 15 у.е., на производство изделия Сигма – 30 у.е. Итоговые затраты на производство изделия Альфа составили 83 у.е., на производство изделия Сигма – 125,40 у.е.

На основании данных о цене закупки  материалов и себестоимости производства одного изделия можно определить стоимость складских запасов  на конец планового периода.

 

Шаг 7. Бюджет складских остатков

Запасы материалов на конец года определяется как произведение нормативных запасов (в кг) на стоимость закупки 1 кг. Стоимость запасов готовых изделий определяется как произведение норм запаса готовых изделий в натуральном выражении на конец планового периода на себестоимость производства одного изделия.

 

Материалы	Килограмм	Цена 1 кг	Сумма, у.е.	Итого.
Материал Х	10200	1,8	18360	25160
Материал У	1700	4	6800
Готовые изделия
Изделие альфа	1870	83	155210	166496
Изделие сигма	90	125,4	11286
Итого	-	-	-	191656

 

 

Количество килограмм складских остатков и цена за 1 кг приведены в условии, таким образом, была определена итоговая сумма остатков материалов – 25160 у.е.. Норма запасов на конец года также приведена в исходных данных, а цена 1 кг была рассчитана в шаге 6. Итого остатков готовой продукции – 166496 у.е. Таким образом, итого складских остатков – 191656 у.е.

 

Шаг 8. Себестоимость реализованной продукции

Важнейшим этапом формирования бюджета  является определение себестоимости  реализованной продукции.

Для того чтобы рассчитать себестоимость реализованной продукции на первом этапе определяют производственные запасы планового года. Произведенные затраты  планового года – это сумма прямых затрат труда и косвенных расходов.

Себестоимость реализованной продукции  = затраты на производство готовой продукции – остатки готовой продукции на конец планового года.

 

Показатель	Сумма (у.е.)
Остатки готовой продукции на начало года	24769
Затраты на материалы	468492
Прямые затраты труда	378225
Косвенные расходы производства	201150
Итого производственных затрат	1047867
Затраты на производство товаров для  продажи	1072636
Минус остатки продукции на конец года	166496
Себестоимость реализованной продукции	906140

 

Итоговая себестоимость реализованной  продукции, рассчитанная по формуле, приведенной выше, составила 906140 у.е.

Для определения финансовой деятельности предприятия необходимо иметь информацию как и о расходах производственного  характера, так и о затратах, которые  несет производственное предприятие для обеспечения сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом.

 

Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Для определения финансовой деятельности предприятия необходимо иметь информацию как и о расходах производственного  характера, так и о затратах, которые несет производственное предприятие для обеспечения сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом.

 

Показатели	Сумма
Маркетинговые расходы:
Комиссионные	15000
Зарплата торговых работников	18500
Транспортные расходы	5500
Реклама	20000
Итого маркетинговых расходов	58500
Административные расходы:
Расходы на управление	1000
Зарплата сотрудников офиса	7000
Прочие расходы	2000
Итого административных расходов	10000
Итого административных и маркетинговых  расходов	68500

 

Таким образом, всего на маркетинговые и административные расходы необходимо выделить 68500 у.е.

После того, как были определены плановые доходы и затраты можно рассчитать прибыль планового года.

 

Шаг 10. Отчёт о прибылях и убытках планового года:

На первом этапе определяется  валовая маржа предприятия. Она определяется как разница между продажами и себестоимостью. На втором этапе определяется чистая прибыль  как разница между валовой маржей и расходами непроизводственного назначения.

 

	Источник	Сумма
Продажи		1074000
Себестоимость реализованной продукции	Шаг 8	906140
Валовая маржа	Шаг 1	167860
Маркетинговые и административные расходы	Шаг 9	68500
Прибыль		99360

 

Таим образом, валовая прибыль предприятия составила 99360 у.е. (167860 у.е. – 38500 у.е.). Получив данное значение, далее необходимо составить баланс на конец планового года.

 

Шаг 11. Баланс на конец планового года

1. Денежные средства на конец планового года= Остаток денежных средств на начала года + поступления денег – платежи=8500 + 1076000 - 1034956 =49544

2. Долги клиентов = долги клиентов на начало года + продажи – поступления денежных средств от клиентов = 72250+1074000-10760000=70250

3. Накопление амортизации =накопление амортизации на начало периода + амортизационные отчисления планового года=63750+45000=108750

4. Краткосрочные долги = краткосрочные долги на начало года + приобретения (материалы + прямой труд + (косвенные расходы – амортизация за год) + маркетинговые и административные расходы) – денежные выплаты (платежи) =62200 + (446352+378225+(201150-45000) - 68500) - 1034956 = 76471

5. Накопленная прибыль = накопленная прибыль на начало года + Прибыль планового года = 91550 +99360= 190910

 

Статьи	Сумма
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	49544
Долги клиентов	70500
Запасы	191656
Основные средства:
Земля	42500
Здания и оборудование	323000
Минус накопленная амортизация	63750
Итого активов	740950
Задолженность и собственные средства
Краткосрочные долги	76471
Капитал	300000
Накопленная прибыль	190910
Итого задолженности и собственных  средств	567381

 

Таким образом, итоговая сумма задолженности  и собственных средств получилась равной 567381 у.е. Накопленная прибыль составила 190910 у.е.

 

Шаг 12. Отчёт о денежных потоках  за плановый год

Заключительным этапом формирования бюджета является составление отчета о денежных потоках планового  года. Наиболее простым способом расчета  денежных потоков является косвенный  метод. В основе метода лежит корректировка плановой прибыли на изменение элементов баланса, которые приводят к высвобождению или замораживанию денежных средств.

1. Валовая прибыль предприятия составит 99360 у.е.;
2. В плановом году расходы на амортизацию составят 45 000 у.е.;
3. Произойдет уменьшение долгов клиентов –на 1750 у.е;
4. Произойдет увеличение запасов. Они составят 119587 у.е;
5. Произойдет увеличение краткосрочной задолженности – на 14721у.е (долги поставщикам – краткосрочные долги);