Коммерческая деятельность ООО "Северагропромснаб"

 

 

Так, по данным таблицы 3 можно сделать вывод, что и в 2009г. и в 2010г. баланса ООО «Северагропромснаб» нельзя признать абсолютно ликвидным (а только на 75%), поскольку не выполняется первое условие ликвидности, а именно наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств.

 

Таблица 3

Оценка ликвидности  баланса

Группа актива, определение по балансу	Период		Группа пассива, определение по балансу	Период		Платежный излишек или недостаток по периодам
	2009	2010		2009	2010	2009	2010
А1(260 + 250)	10	8	П1 (620)	2710	32030	-2700	-32022
А2(240 + 270 +  230)	638	31489	П2 (610 + 630)	0	223	638	31266
А3 ( 210 -   216 +   140 +  220)	3855	3729	П3 (590)	0	520	3855	3209
А4 (190 -  140)	31	6	П4 (490 - 216 + 640+650+  660)	1824	2459	-1793	-2453
Баланс	4534	35232	Баланс	4534	35232	0	0

 

Поскольку проводимы  по изложенной схеме анализ ликвидности  баланса является приближенным, необходимо провести более детальный анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (табл. 4).

Таблица 4

Показатели  ликвидности

Показатель	Значение по периодам		Норматив
	2009	2010
Коэффициент текущей ликвидности	1,144	0,220	≥ 1- 2
Коэффициент срочной ликвидности	0,164	0,111	≥ 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0,0002	≥ 0,2 – 0,5
Общий показатель ликвидности баланса	0,548	0,522	≥ 1

 

Данные таблицы свидетельствуют  о низкой платежеспособности ООО  «Северагропромснаб», причем в 2010г. ситуация значительно ухудшилась, по сравнению с 2009г. Так, коэффициент текущей ликвидности в 2009г. соответствовал установленному нормативу, а в 2010г. стал ниже данного значение.  Т.е. у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств в течение года. Коэффициент срочной ликвидности за весь анализируемый период ниже общепринятого норматива, т.е. ликвидные средства предприятия могут покрыть лишь чуть более 10% от всей величины краткосрочной задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что у предприятия практически отсутствует возможность немедленного погашения кредиторской задолженности. Общий показатель ликвидности баланса говорит о том, что и в 2009г. и в 2010г. немногим более половины платежных обязательств может быть покрыто всеми ликвидными средствами предприятия.

Далее в таблице 5 определим  тип финансовой устойчивости ООО «Северагропромснаб».

Таблица 5

Тип финансовой устойчивости

Показатель	Значение по периодам, тыс. руб.
	2009г.	2010г.
Запасы	3861	3729
Собственные оборотные средства	566	-27128
Функционирующий капитал	566	-26608
Общая величина источников формирования запасов	2858	5380
Излишек (+), недостаток (-) СОС	-3295	-30857
Излишек (+), недостаток (-) ФК	-3295	-30337
Излишек (+), недостаток (-) ИО	-1003	1651
Показатель типа финансовой устойчивости	{0,0,0}	{0,0,1}
Тип финансовой устойчивости	Кризисное финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние

 

По данным таблицы 5, можно  заключить, что в 2009г. финансовое состояние ООО «Северагропромснаб» является кризисным, которое характеризуется его неплатежеспособностью, фирма находится на грани банкротства. В 2010г. ситуация несколько изменилась в лучшую сторону. Однако, все равно наблюдается нарушение платежеспособности, существует необходимость привлечение дополнительных источников, у предприятия есть возможность улучшения ситуации.

Далее в таблице 6 рассчитаем показатели финансовой устойчивости ООО «Северагропромснаб».

Таблица 6

Показатели  финансовой устойчивости

Показатель	Значение по периодам		Норматив
	2009	2010
Коэффициент независимости	0,131	0,017	≥ 0,6
Коэффициент финансовой зависимости	7,605	58,331	≤ 1,7
Коэффициент финансового рычага	6,605	57,331	≤ 0,7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,126	-3,617	≥ 0,1
Коэффициент маневренности	0,948	-44,914	0,2 – 0,5

 

Показатели финансовой устойчивости ООО «Северагропромснаб» свидетельствуют о крайне неустойчивом положении предприятия, о зависимости его от заемных источников, об отсутствии собственных оборотных средств и возможности маневрирования капиталом. Если в 2009г. коэффициент независимости и обеспеченности собственными средствами соответствовали принятым нормативным значениям, то в 2010г. ни один из рассчитанных показателей им не соответствуют.

В таблице 7 проведем анализ деловой активности ООО «Северагропромснаб».

По данным проведенного анализа можно заключить, что  у данного предприятия снизилась оборачиваемость всех коэффициентов, кроме оборачиваемости собственного капитала. Данный факт свидетельствует о снижении эффективности использования всех имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов. Предприятию необходимо совершенствовать политику управления кредиторской задолженности, поскольку в 2010г. данная задолженность не совершает и одного оборота. Увеличение операционного цикла также является отрицательной тенденцией, поскольку происходит увеличение периода, который начинается с момента поступления материалов на склад предприятия и заканчивается в момент получения оплаты от покупателей за реализованную продукцию. Предприятию в такой ситуации приходится искать источники дополнительного финансирования. Отрицательное значение финансового цикла свидетельствует о том, что организация «живет в долг» и существует острая нехватка денежных средств, которая связана с низкой оборачиваемостью дебиторской задолженности.

 

Таблица 7

Оценка деловой  активности

Показатель	Значение по периодам
	2009	2010
Коэффициент оборачиваемости активов	3,40	0,55
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	25,83	32,33
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,42	2,60
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
- коэффициент	24,17	5,19
- длительность, дн.	14,90	69,37
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
- коэффициент	5,69	0,61
- длительность, дн.	63,27	590,51
Оборачиваемость кредиторской задолженности  перед поставщиками
- коэффициент	6,98	0,61
- длительность, дн.	51,60	585,62
Оборачиваемость запасов
- коэффициент	3,99	5,24
- длительность, дн.	90,15	68,75
Длительность операционного цикла	105,04	138,12
Длительность финансового цикла	53,44	-447,50

 

Анализ финансовых результатов  деятельности ООО «Северагропромснаб» отражен в таблице 8.

По результатам проведенного анализа видно, что в 2009г. предприятие  получило чистую прибыль в размере 40 тыс. руб., а в 2010г. всего на сумму 9 тыс. руб., это произошло в результате роста себестоимости товаров и услуг, а также коммерческих расходов.

Что касается структуры  выручки, то в 2010г. произошло увеличение доли себестоимости продукции и прочих доходов, сократились доли валовой прибыли, коммерческих расходов, прибыли от продаж, процентов к уплате, прочих расходов, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Таблица 8

Анализ финансовых результатов деятельности

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Удельный вес, %		Изменения удельного веса, %
				2009	2010
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	15419	19527	4108	100,0	100,0	0,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	11779	15644	3865	76,4	80,1	3,7
Валовая прибыль	3640	3883	243	23,6	19,9	-3,7
Коммерческие расходы	3437	3901	464	22,3	20,0	-2,3
Прибыль (убыток) от продаж	203	-18	-221	1,3	-0,1	-1,4
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	137	87	-50	0,9	0,4	-0,4
Прочие доходы	1	121	120	0,0	0,6	0,6
Прочие расходы	22	0	-22	0,1	0,0	-0,1
Прибыль (убыток) до налогообложения	45	16	-29	0,3	0,1	-0,2
Текущий налог на прибыль	5	7	2	0,0	0,0	0,0
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	40	9	-31	0,3	0,0	-0,2