Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Институт «РостовскийПромстойниипроект»

В целом из анализа структуры персонала видно, что произошли структурные изменение трудовых ресурсов. Наряду с общим увеличением численности персонала, увеличилась доля рабочих и руководителей в общей структуре соответственно на 0,77% и 0,3%, в то время как доля служащим снизилась на 1,08%.

Сопоставление структуры персонала и тенденции ее изменения на предприятии служит основой для оценки положения предприятия в этой области. Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав персонала, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнем по возрастной и внутрипроизводственной структурам.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа, работы, образования. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Так как изменение качественного состава происходит в результате движения рабочей силы, то проводится анализ движения рабочей силы на предприятии, который рассматривается в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Анализ движения рабочей силы

Анализ движения рабочей силы показал, что произошло сокращение средней численности персонала в отчетном году по сравнению с прошлым на 35 чел. или на 2,9%. При этом количество принятых работников в общей численности уменьшилось в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 0,3%, а количество уволившихся увеличилось на 0,64%. При этом текучесть кадров в динамике также увеличилась на 0,2%. Постоянным остались только 97,5% и 97,4% кадров и прошлом и отчетном году соответственно.

1.3.     Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим и в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и рассчитывается следующим образом:

                        (1.3)

Анализ использования трудовых ресурсов представлен в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что при уменьшении среднегодовой численности рабочих на 20 человек, произошло уменьшение общего фонда рабочего времени на 30864 чел-часов.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, рассмотренными в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Анализ использования фонда рабочего времени

Из анализа использования фонда рабочего времени видно, в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошли потери полезного фонда рабочего времени на 99 дней. Это произошло из-за увеличения количества болезней и неявок на работу на 3 и 3 дня соответственно. В то же время в отчетном году произошло увеличение средней продолжительности рабочей смены на ,02 часа и сокращение предпраздничных дней на 2 часа.

2.                 АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

(РАБОТ, УСЛУГ)

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности  ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.

2.1. Анализ себестоимости по экономическим элементам

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат.

Таблица 2.1.

Анализ динамики состава и структуры затрат на производство продукции

Из анализа динамики состава и структуры затрат видно, что полная себестоимость затрат на производство продукции в отчетном году снизилась по сравнению с предыдущим годом на 49728 тыс. руб. Основной причиной этому послужило сокращение материальных затрат в 2009 году на 36679 тыс. руб. Так же наблюдается снижение и остальных элементов затрат в динамике. Основная часть затрат на производство продукции приходится на материальные затраты и на затраты на отплату труда.

2.2.           Анализ затрат на рубль реализованной продукции

Показатель затрат на рубль реализованной продукции представляет собой отношение затрат на производство и реализацию продукции к объему продаж.

Показатель затрат на рубль выходит за рамки характеристик себестоимости, являясь обобщающим показателем эффективности, так как показывает, сколько затрат на производство и реализацию пришлось произвести, чтобы получить одну денежную единицу продаж.

Данные о затратах на рубль реализованной продукции в разрезе экономических элементов представлены в аналитической таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Затраты на рубль реализованной продукции в разрезе экономических

элементов