Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Институт «РостовскийПромстойниипроект»

Таблица 3.6

Анализ структуры запасов

Оценить структуру запасов товарно-материальных ценностей можно с помощью коэффициента накопления. Коэффициента накопления характеризует уровень мобильности запасов товарно-материальных ценностей и при оптимальном варианте должен быть меньше 1.

Коэффициента накопления определяется по формуле:

                               (3.9)

Кн2008=128/210=0,61

Кн2009 = -

Анализ состояния и структуры запасов выявил, что в целом запасы за отчетный год увеличились на 308 тыс.руб., в частности это произошло за счет увеличения расходов будущих периодов, при этом сырье и материалы и готовая продукция сократились на 11 и  210 тыс.руб.  соотвественно. Также было выявлено  увеличение доли запасов в общем имуществе предприятия на 0,24%, при этом доля запасов в оборотных активах снизилась на 0,03%. Доля сырья и материалов в оборотных ресурсах в отчетном году снизилась на 0,24%, а их доля в запасах организации снизилась на 2,89%. Основная часть запасов приходится на расходы будущих периодов, доля которых в отчетном году увеличилась в оборотных активах на 1,66%, а в запасах предприятия на 20,33%.

Уровень мобильности запасов составляет 0,61 в предыдущем периоде, что является не совсем достаточным.

3.4. Анализ состояния дебиторской задолженности

Задачи анализа дебиторской задолженности предприятия состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины ее возникновения или роста.

Анализ состояние дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и по статьям. Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности систематизируются в табл. 3.7.

Анализ качественного состояния дебиторской задолженности позволяет выявить и охарактеризовать динамику абсолютного и относительного размера неоправданной задолженности.

Таблица 3.7

Состав и движение дебиторской задолженности

Из анализа состояния дебиторской задолженности можно сделать вывод, что в целом по предприятию дебиторская задолженность в отчетном периоде сократилась на 907 тыс.руб. В том числе задолженность покупателей и заказчиков была увеличена на 508 тыс.руб., в то время как задолженность прочих дебиторов была погашена на 907 тыс.руб., при этом вновь возникшая задолженность составила 508 тыс.руб.

3.5. Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», привлекаются данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и Главной книги. Анализ движения прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.

Анализ движения денежных средств прямым методом проводится с помощью аналитической табл. 3.8

Таблица 3.8

Движение денежных средств (прямой метод)

Анализ движения денежных средств показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло увеличение чистых денежных средств от текущей деятельности на 14271 тыс.руб. или на 151,17%, в то же время чистые денежные средства от инвестиционной деятельности увеличились по сравнению с предыдущим годом на 4615 тыс. руб., хотя их величина осталась по-прежнему отрицательной. В целом в организации остаток денежных средств на конец периода увеличился на 4376 тыс.руб. или на 64,41%. Это свидетельствует об увеличении свободной денежной массы на счетах предприятия.

4. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ

РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Анализ состава и структуры источников формирования

финансовых ресурсов предприятия

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения произошедших изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения. Данные аналитических расчетов представлены табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов

Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло изменение собственного капитала только в части нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 13,39%. Отложенные налоговые обязательства сократились в отчетном периоде на 79 тыс.руб., а кредиторская задолженность на 4952 тыс.руб. или на 8,93%. В структуре источников произошло увеличение доли нераспределенной прибыли на 4,89%,  в то время как доля остальных источников снизилась от 0,06% до 4,65% по сравнению с прошлым периодом.

4.2 Анализ движения источников собственного капитала

Анализ динамики состава и структуры собственного капитала предприятия может быть произведен по данным форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ динамики состава и структуры собственного капитала