Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Институт «РостовскийПромстойниипроект»

Из анализа динамики состава и структуры собственного капитала видно, что увеличение произошло только по нераспределенной прибыли на 6639 тыс.руб. , в то время как остальные источники собственных средств остались без изменения.

4.3. Анализ движения заемного капитала

Анализ движения заемного капитала начинается с изучения движения кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Анализируется динамика их состава и структуры. При этом выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков и займов, не погашенные в срок.

Анализ объема, качественного состава, структуры и движения кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующие о степени стабильности финансового состояния предприятия.

Движение кредиторской задолженности изучают с помощью табл. 4.3., 4.4.

Таблица 4.3

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности показал общее снижение кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годом на 4952 тыс.руб. или на 8,93%. Это произошло главным образом за счет снижения задолженности поставщика и подрядчикам, персоналу по оплате труда, а также за авансы полученные. Структура кредиторской задолженности в отчетном году существенно не изменилась.

Таблица 4.4

Движение кредиторской задолженности

Из анализа движения кредиторской задолженности можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде в составе кредиторской задолженности произошли изменения. Возникли обязательства перед государственными внебюджетными фондами и перед бюджетом на сумму 3501 тыс.руб. При этом за этот же период было погашено обязательств на сумму 8453 тыс.руб. перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, а также перед прочими кредиторами. Все это привело к общему снижению кредиторской задолженности на 4952 тыс.руб.

4.4. Анализ собственного оборотного капитала

Сущность определения показателя собственного оборотного капитала состоит в том, что его наличие обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности предприятия: для покупки товарно-материальных ценностей, получения кредитов в банке и расширения объема реализации товаров. Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала одна из важнейших причин неустойчивого финансового состояния предприятия, проявляющегося в его неплатежеспособности. Расчет наличия собственного оборотного капитала представлен табл. 4.5.

Анализ собственного оборотного капитала связан не только с оценкой динамики его абсолютной величины, но и с изучением характера и причин его изменения.

Таблица 4.5

Расчет наличия собственного оборотного капитала

Из анализа собственного оборотного капитала видно, что на предприятии  существует недостаток собственных оборотных средств. Это может говорить о неустойчивом финансовом состоянии предприятие и его неплатежеспособности. Однако в отчетном году по сравнению с прошлым этот недостаток сократился на 8721 тыс.руб., что свидетельствует об улучшении финансового положения и условий хозяйственной деятельности.

5.                     НАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ

5.1.           Анализ платежеспособности

В условиях рыночных отношений предприятие в любой период времени должно уметь рассчитаться по внешним обязательствам (т.е. быть платежеспособным) или по краткосрочным обязательствам (т.е. быть ликвидным).

Анализ показателей платежеспособности представлен в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Анализ показателей платежеспособности

Анализ платежеспособности показал, что в динамике ликвидность баланса предприятия увеличилась, что свидетельствует о возможности предприятия в ближайшее время погасить текущую краткосрочную задолженность за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. В то же время для погашения текущей задолженности за счет активов у предприятия не достаточно средств. Так же анализ выявил недостаточное наличие собственных оборотных средств для текущей деятельности, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении организации.

5.2.           Анализ платежеспособности по степени ликвидности

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении статей акти­вов баланса, сгруппированных по степени их ликвидности и располо­женных в порядке убывания ликвидности, со статьями пассива, сгруп­пированными по срокам их погашения (кроме собственных финансо­вых средств) и расположенными в порядке возрастания сроков.

I. Определение группы активов организации по степени их ликвидности (по форме № 1 бухгалтерского баланса).

В зависимости от скорости (быстроты) превращения активов в де­нежные средства они подразделяются на следующие 4 группы:

1.              Наиболее ликвидные активы (A1) включают в себя денежные средства (из формы № 1) и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги на фондовой бирже, депозитные вклады (из формы № 5 по разделу «Финансовые вложения»).

2.              Быстро реализуемые активы (А2) определяются по формуле:

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (форма № I) + Товары отгруженные (форма № 1 раздел «Запасы») +

+Займы, предоставленные другим предприятиям (форма № 5

3. Медленно реализуемые активы (A3) определяются по формуле:

Запасы (форма № 1) — Товары отгруженные (форма № 1)+

+ (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев (форма №1)+ Прочие оборотные активы (форма №1) + Долгосрочные финансовые вложения (форма № 1).

4. Трудно реализуемые активы (А4) определяются по формуле:

Итого по разделу внеоборотные активы  (форма № 1) -

— Долгосрочные финансовые вложения (форма № 1) +

+ Налог на добав­ленную стоимость по приобретенным ценностям (форма № 1).

II. Определение группы пассивов организации по степени срочности их оплаты (по форме № I бухгалтерского баланса).

Обязательства организации по срокам их исполнения делятся на четыре группы.

1.      Наиболее срочные обязательства (П1) = кредиторская задолженность (форма № 1)