Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ  КАПИТАЛА

1.1 Анализ источников формирования  хозяйственных средств (капитала) предприятия

1.1.1 Собственный капитал  предприятия

1.1.2 Заемный капитал

1.2 Размещение капитала

1.2.1 Внеоборотные активы

1.2.2 Оборотные активы

2 РЫНОЧНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Состояние оборотных  активов

2.2 Оценка финансовой устойчивости  предприятия

2.3 Платежеспособность  предприятия на основе анализа  ликвидности баланса

3 АНАЛИЗ ИНДИКАТОРОВ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Деловая активность

3.2 Анализ финансовых результатов

3.3 Эффективность деятельности

3.3.1 Факторный анализ рентабельности  продаж

3.3.2 Факторный анализ рентабельности  активов

3.3.3 Факторный анализ  рентабельности собственного капитала

4 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА  ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА И  ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

4.1 Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия на основе рейтингового числа

4.2 Определение рейтинга  предприятия среди конкурентов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Системный, комплексный экономический анализ деятельности заключается в исследовании информации об отдельных элементах и их влиянии на единое целое, а также воздействия процессов функционирования всей системы на отдельные ее звенья. Для этого строится модель деятельности фирмы путем разложения изучаемого показателя на составляющие. В комплексном системном изучении показателей большую роль играет факторный анализ.

Важнейшими задачами комплексного экономического анализа  хозяйственной деятельности являются оценка потенциала предприятия и исследование динамики важнейших экономических показателей в сравнении с предыдущим периодом. Курсовая работа предусматривает диагностику деятельности предприятия. Она основана на комплексном изучении результативности хозяйственной деятельности и выявлении основных причинно-следственных связей.

Целью курсовой работы является закрепление  методики комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности. Этот анализ использует всю совокупность экономической информации о работе предприятия для того, чтобы выработать рекомендации и подготовить варианты принятия решений.

В курсовой работе рассчитываются и анализируются значения ключевых финансово-экономических показателей. Анализ проводится на основе аналитического баланса.

Системный подход к изучению экономики предприятия считается наиболее полным, если используется сравнительный анализ. Поэтому в заключение курсовой работы предусмотрено выполнение многомерного сравнения – определение места предприятия среди конкурентов.

капитал ликвидность платежеспособность экономический анализ

 

1 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  И РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА

 

1. Анализ источников формирования хозяйственных средств (капитала) предприятия

 

Для анализа источников формирования хозяйственных средств (капитала) предприятия проанализируем структуру капитала предприятия, представленную в таблице 1.

 

Таблица 1 – Состав и  структура капитала ОАО «Север»  за 2009г.

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Собственный капитал	1754	62	2016	80	+262	+ 18	114
Заемный капитал	1076	38	506	20	-570	- 18	47
Всего	2830	100	2522	100	-308	-	89

 

На конец 2009 года капитал  предприятия ОАО «Север» составил 2522 млн. руб. За анализируемый период он снизился на 308 млн. руб. или на 11 %. Это объясняется в основном снижением заемного капитала на 570 млн. руб.

В структуре капитала преобладает собственный капитал, на конец года его доля составила 80%, что на 18 пунктов больше, чем на начало года.

Выявлено два признака «хорошего» баланса:

1. Превышение собственного капитала над заемным, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия;
2. Темпы прироста собственного капитала превышают темпы прироста заемного капитала.

 

 

1. Собственный капитал предприятия

Рассмотрим состав и структуру собственного капитала ОАО «Север», данные представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Состав и  структура собственного капитала ОАО  «Север» за 2009 г.

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Уставной капитал	860	49	860	44	0	-5	100
Добавочный капитал	750	43	777	40	+27	-3	104
Резервный капитал	12	1	25	1	+13	-	208 в два раза
Нераспределенная прибыль	132	7	303	15	+171	+8	230 в два раза
Всего	1754	100	1965	100	+211	-	112

 

На конец 2009 года собственный  капитал ОАО «Север» составил 1965 млн. руб. За анализируемый период собственный капитал увеличился на 211 млн. руб. или на 12 %. Это связано в основном с увеличением нераспределенной прибыли более чем в 2 раза (на 171 млн. руб.).

В структуре собственного капитала предприятия преобладает  уставный капитал в размере 860 млн. рублей, доля которого на конец года составила 44%. За анализируемый период движения уставного капитала не было.

Резервный капитал на конец года составил 25 млн. руб., что составляет 3% от уставного капитала. Увеличение резервного капитала в 2 раза произошло за счет отчислений чистой прибыли.

 

2. Заемный капитал

Формирование заемного капитала непосредственно связано  с образованием задолженности предприятия перед его работниками в виде начисленной заработной платы, бюджетом и социальными фондами в виде начисленных налогов и неналоговых платежей, кредиторами за полученные кредиты и оприходованные товарно-материальные ценности. Состав и структуру заемного капитала рассмотрим в таблице 3.

 

Таблица 3 – Состав и  структура заемного капитала ОАО  «Север» за 2009г.

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Долгосрочные обязательства	89	8	41	8	-48	-	46
Краткосрочные кредиты  и займы	32	3	44	9	+12	+6	138
Кредиторская задолженность - всего	955	89	421	83	-534	-6	44
в том числе
- поставщикам и подрядчикам	773	72	364	72	-409	-	47
- авансы полученные	94	9	15	3	-79	-6	16
- персоналу	52	5	26	5	-26	-	50
-государственным внебюджетным  фондам	16	1	7	1	-9	-	44
- по налогам и сборам	20	2	9	2	-11	-	45
Всего	1076	100	506	100	-570	-	47

 

На конец 2009 года заемный  капитал составил 506 млн. руб. За анализируемый  период заемный капитал снизился на 570 млн. руб. или на 53 %.

Главным источником формирования заемного капитала является кредиторская задолженность, доля которой в структуре  заемного капитала на конец года составила 83 % и сократилась на 534 млн. руб.

На конец года долгосрочные обязательства составили 41 млн.руб. – меньше на 46 % по отношению к началу года, что составляет всего лишь 8 % заемного капитала.

За отчетный период уменьшилась  доля «срочной» задолженности: задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 9 млн. руб., задолженность по налогам и сборам – на 11 млн. руб.

 

2. Размещение капитала

 

Рассмотрим состав и  структуру активов предприятия, данные представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Состав и  структура активов ОАО «Север»  за 2009г

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Внеоборотные активы	1514	53	1220	48	-294	-5	81
Оборотные активы	1316	47	1300	52	-16	+5	99
Всего	2830	100	2520	100	-310	-	89

 

На конец 2009 года общая величина активов предприятия ОАО «Север» составила 2520 млн. руб. За анализируемый период активы предприятия уменьшились на 310 млн. руб. или на 11%. Причинами снижения является как уменьшение внеоборотных активов на 294 млн. руб., так и уменьшение оборотных активов на 16 млн. руб.

В структуре активов  преобладают оборотные активы в  размере 1300 млн.руб., доля которых на конец года составила 52%, что на 5 пунктов больше чем на начало года.

Уменьшение валюты баланса  за отчетный период свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что может повлиять за собой неплатежеспособность.

 

1. Внеоборотные активы

Состав и структура  внеоборотных активов предприятия  приведены в таблице 5.

 

 

Таблица 5 – Состав и структура  внеоборотных активов ОАО «Север» за 2009г

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Нематериальные активы	10	1	14	1	+4	-	140
Основные средства	1504	99	1206	99	-298	-	80
Всего	1514	100	1220	100	-294	-	81

 

На конец 2009 года общая  величина внеоборотных активов составила 1220 млн. руб. По сравнению с данными  на начало года внеоборотные активы уменьшились  на 294 млн. руб. или 19 %.

В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства в размере 1206 млн.руб., доля которых на конец года составляет 99 %. За анализируемый период движения основных средств не было.

За счет выбытия и  начисленной амортизации размер основных средств на конец года снизился на 298 млн. руб. или 20%.

За анализируемый период величина нематериальных активов выросла на 4 млн. руб. или на 40%, что косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как она вкладывает средства в патенты, технологии и другую интеллектуальную собственность.

 

1.2.2 Оборотные  активы

Состав и структура  оборотных активов предприятия  приведены в таблице 6.

 

 

Таблица 6 – Состав и структура  оборотных активов ОАО «Север»  за 2009г

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп динамики, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	пунктов
Запасы	980	74	941	72	-39	-2	89
Дебиторская задолженность	213	16	193	15	-20	-1	91
Краткосрочные финансовые вложения	20	2	20	2	-	-	100
Денежные средства	103	8	146	11	+43	+3	142
Всего	1316	100	1300	100	-16	-	99
В том числе в сфере
- производства	980	74	941	72	-39	-2	96
- обращения	336	26	359	28	+23	+2	107