Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

4.2 Определение  рейтинга предприятия среди конкурентов

 

При комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия эффективен рейтинговый сравнительный анализ. Рейтинг – это метод сравнительной оценки деятельности нескольких предприятий.

Многомерные сравнения - сопоставление нескольких предприятий  по имеющимся данным об их деятельности - возможны только на основе интегрального оценочного показателя, характеризующего степень (относительную) успешности их работы. Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой характеристику предприятия, полученную в результате изучения совокупности показателей. Качество полученного результата определяется полнотой оценки рейтинговой характеристики предприятия, корректностью и обоснованностью расчета итогового балла рейтинга. Для определения рейтинга предприятия довольно широко используется алгоритм, основанный на методе «суммы мест», который и используем в курсовой работе.

Проведем определение  рейтинга предприятия среди конкурентов  в таблице 21.

По итогам проведенного многомерного сравнительного анализа  установили, что анализируемое предприятие занимает первое место. Это хороший показатель, так как он отражает действительно нормальное устойчивое положение дел на предприятии.

 

 

Таблица 21 – Определение  рейтинга предприятия среди конкурентов

Предприятие	Коэффициент обеспеченности собственными средствами		Коэффициент текущей  ликвидности		Коэффициент оборачиваемости  активов		Рентабельность продаж		Рентабельность собственного капитала		По всем показателям
	Знач.	место	Знач.	место	Знач.	место	Знач.	место	Знач.	место	Сумма мест	Рейтинг
ОАО «Север»	0,64	1	2,8	1	1,54	3	20	1	21	3	9	1
№1	0,24	4	1,66	4	1,40	5	19	2	21	3	18	4
№7	0,18	5	1,22	5	1,06	6	20	1	17	5	22	5
№15	0,43	3	1,75	3	1,47	4	20	1	23	1	12	2
№19	0,16	6	1,20	6	1,60	1	15	3	22	2	18	4
№25	0,53	2	2,15	2	1,59	2	15	3	18	4	13	3
Характеристика показателя		+		+		+		+		+

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На предприятии за отчетный период в структуре капитала произошло увеличение доли собственного капитала на 12% или 211 млн. руб., что свидетельствует  о возрастании независимости  предприятия от заемных источников финансирования. В структуре собственного капитала почти в 2,5 раза увеличилась доля прибыли, доля уставного капитала осталась на прежнем уровне. В структуре капитала доля заемного капитала снизилась на 53 % или на 570 млн.руб. В структуре заемного капитала снизилась доля долгосрочных обязательств на 54% или на 48 млн.руб., в то же время произошло увеличение краткосрочных кредитов и займов на 38% или 12 млн.руб. и снизилась доля наиболее срочной части краткосрочных обязательств, т.е. кредиторской задолженности – на 56% или 534 млн.руб., что положительно влияет на финансово6е состояние предприятия.

За отчетный период произошло  увеличение выручки от реализации продукции  на 14% с одновременным повышением на 27% себестоимости, что в итоге  обеспечило наряду с другими факторами уменьшение прибыли на 12 % или 107 млн.руб. Увеличение себестоимости может быть связано с удорожанием сырья, материалов, полуфабрикатов, а также с повышением заработной платы рабочих. Все это является отрицательной тенденцией.

Рост коэффициента абсолютной ликвидности с 0,12 до 0,36 свидетельствует о снижении дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств, запасов что является положительным фактором. Повышение коэффициента срочной ликвидности (коэффициент промежуточного покрытия) с 0,34 до 0,42 неразрывно связано с ростом дебиторской задолженности.

Для повышения уровня коэффициента срочной ликвидности  необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и  займами, для чего следует увеличивать  собственные оборотные средства, привлекать долгосрочные кредиты и займы и обоснованно снижать уровень запасов.

Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент  покрытия) показывает что на конец  года на 1 руб. краткосрочных обязательств 2,8 руб. оборотных средств. Это означает высокую степень ликвидности, в то же время это может означать, что предприятие имеет в своем распоряжении больше средств, чем оно может эффективно использовать, что излишние финансовые ресурсы превращаются в ненужные оборотные средства. Как правило, это влечет за собой ухудшение показателей эффективности использования активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец года составляет 0,64.

По вышеизложенным фактам можно сделать вывод о благоприятной  структуре баланса предприятия  и его платежеспособности.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности с 23 до 18 дней рассматривается как положительная тенденция работы финансовых менеджеров.

За отчетный период коэффициент  оборачиваемости собственного капитала незначительно снизился с 1,94 до 1,92, что связано с увеличением собственного капитала. Коэффициенты оборачиваемости активов и текущих активов повысились с 1,20 до 1,54 и с 2,58 до 2,98 соответственно. Можно сделать вывод, что вопросам эффективности использования текущих и собственных оборотных активов на предприятии уделяется должное внимание, деловая активность предприятия увеличилась по сравнению с предыдущим годом.

Рентабельность продаж снизилась с 26 до 20 млн.руб., чистая рентабельность продаж – с 13 до 11 млн.руб., рентабельность собственного капитала – с 26 до 21 млн.руб. соответственно. Данные показатели отрицательно характеризуют работу предприятия и неэффективное использование собственного капитала в 2009 г.

При низкой рентабельности продаж необходимо стремиться к ускорению  оборота активов и его элементов.

Увеличение коэффициента автономии с 0,62 до 0,8 свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности [Текст]: учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев; «Дело и Сервис» - Изд. 3-е, перераб. и доп., 2001. – 232с.

2 Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [ Текст]: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова; «Дело и Сервис» - Изд. 3-е, перераб. и доп., 2005. – 368с.

3 Прыткина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]: учебник для вузов / Л.В. Прыткина; «ЮНИТИ-ДАНА» - Изд. 2-е, перераб. и доп., 2006. – 407с

4 Радченко, Ю.В.Анализ финансовой  деятельности[Текст]: учебнок пособие для вузов / Ю.В. Радченко; «Феникс» - Изд., 2006. – 192с.

5 Савицкая, Т.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия [Текст]: учебник/ Т.В. Савицкая; «Инфра-М» - Изд. 3-е, исп. и доп., 2006. – 330 с.

Размещено на Allbest.ru