Ликвидность КБ "Кедр"

Содержание:

 

Введение  2

1.Теоретические  аспекты анализа ликвидности                                             4

     1.1.Структура баланса, обеспечивающая ликвидность банка                        4

     1.2.Факторы, влияющие на ликвидность банка                                             12

2. Основные методики анализа банковской ликвидности                           20

     2.1. Методика расчета и анализа коэффициентов ликвидности банка в  

            российской практике                                                                                 20

    2.2. Зарубежный  банковский опыт  в области анализа ликвидности

            банка                                                                                                           29

3.Рекомендации по управлению ликвидностью банка                                   34

     3.1.Расчёт и анализ коэффициентов ликвидности КБ «Кедр»                     34

     3.2. Выработка рекомендаций по дальнейшему управлению

            ликвидностью                                                                                             40

   

Заключение                                                                                                             51

Список использованных источников                                                                   55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание  ликвидности коммерческими банками  значительно осложняется. Для того, чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового  анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его  результатов руководство оценивает  существующую и разрабатывает перспективную  политику банка, определяет эффективность  отдельных видов операций и планирует  развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Актуальность  данной темы заключается в том, что анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Цель данной работы – проведение расчётов и анализа коэффициентов ликвидности банка и разработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью. В качестве примера используется финансовая отчётность коммерческого банка «Кедр» за 2008-2009 года.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучить значения анализа банковской ликвидности;
2. Рассмотреть структуру баланса, обеспечивающую ликвидность банка;
3. Определить факторы, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка;
4. Изучить зарубежную и российскую методику расчёта системы оценочных коэффициентов ликвидности;
5. Провести расчёт и анализ коэффициентов ликвидности по данным финансовой отчётности КБ «Кедр» за 2008-2009 года;
6. Выработать рекомендации для дальнейшего управления ликвидностью банком с учетом результатов анализа.

Поставленные цель и задачи обусловили структуру курсовой работы, которая состоит из введения, 3 разделов и заключения. В первой части основное внимание уделено раскрытию сущности «ликвидность банка», значению анализа структуры баланса и факторам, влияющим на банковскую ликвидность. Во второй части рассмотрены зарубежная и отечественна методики расчёта системы оценочных коэффициентов ликвидности, по которой в третьей главе будет производиться расчёт и анализ. Также в третьей части курсовой работы разработаны рекомендации для дальнейшего управления ликвидностью банком с учетом результатов анализа. В заключении приводятся выводы, которые были получены в результате написания курсовой работы. В конце работы приводится список использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Значение анализа ликвидности коммерческих банков

1.1. Структура баланса, обеспечивающая ликвидность банка

 Как следует из определения, ликвидность коммерческого банка — это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности.

Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность, ликвидность и устойчивость банка.  Существуют различные способы группировки пассивов. Структурный анализ проводится для всех групп и заключается в определении доли каждой группы в балансе-нетто, т. е. фактически в объеме операций банка. Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. Для этого анализ необходимо проводить по следующим основным группам пассивов (рис. 1).

 

Рисунок 1 -  Основные группы пассивов

Обязательства до востребования  являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении  их доли в пассивах необходимо учитывать  их основную отрицательную черту  для банка — нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. К обязательствам до востребования  относятся: депозиты до востребования, остатки средств на текущих и  расчетных счетах клиентов, средства, задепонированные банком для расчетов с помощью чеков и пластиковых карточек.

К срочным обязательствам, как и следует из названия, относятся  средства, привлеченные на определенный срок. Прежде всего это срочные депозиты и средства физических и юридических лиц, привлеченные на конкретный срок, межбанковские займы, а также средства, поступившие от выпуска депозитных и сберегательных сертификатов. Таким образом, в эту группу входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы, однако относительно других групп пассивов они более устойчивыми. Следовательно, при большом удельном весе данной группы, с одной стороны, удорожается ресурсная база банка, а с другой — повышается предсказуемость возникновения новых обязательств, что облегчает задачу поддержания ликвидности.

Собственные средства (капитал) банка — уставной капитал, резервный  фонд, фонды специального назначения, фонд накопления, добавочный капитал, а также прибыль банка. Собственный капитал является гарантией выполнения обязательств банка перед его клиентами, он также является резервом средств, позволяющих банку поддерживать ликвидность и платежеспособность даже при возникновении убытков по операциям. Таким образом, размер собственного капитала определяет как общую надежность и устойчивость банка, так и его ликвидность. Поэтому минимальный размер собственного капитала банка является объектом регулирования со стороны государства.

Анализ структуры пассивов банка дает общее представление  о ресурсной базе, отражая ее качественные и количественные характеристики. Однако для оценки как финансового состояния  банка в целом, так и его  ликвидности необходимо, кроме анализа  пассивов, провести оценку основных направлений  размещения ресурсов, т. е. осуществить  структурный анализ активов. Сопоставление данных, полученных при структурном анализе пассивов и активов, позволяет определить взаимосвязь между основными источниками ресурсов и направлениями их размещения, а также выявить существующий или возможный дисбаланс в активно-пассивной политике банка и наметить меры по предотвращению критических последствий для платежеспособности и ликвидности банка и, как следствие, для его устойчивости.

 Для того, чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности, а затем определяется удельный вес каждой группы, что дает оценку степени ликвидности активов. По степени ликвидности активы банка делятся на следующие группы:

1. Высоколиквидные активы — средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании, а именно:

• денежные и приравненные к ним средства, в том числе наличная валюта и платежные документы, а также драгоценные металлы;

• средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ и в банках нерезидентах стран из числа «группы развитых»;
• вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные обязательствами;
• депозиты, размещенные в ЦБ;
• средства, предоставленные различным заемщикам до востребования.

 Если денежные средства  и средства на корсчетах могут  быть сразу использованы для  проведения платежей или погашения  обязательств, то вложения в ценные  бумаги и размещенные ссуды  должны быть предварительно трансформированы  в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а во-вторых, может повлечь за собой убытки.

        2. Ликвидные средства — средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро:

• средства на корсчетах в банках-корреспондентах, в банках-нерезидентах стран, не входящих в «группу развитых», в СКВ и в иностранных валютах с ограниченной конвертацией;
• кредиты и другие платежи (например, по факторинговым операциям) в пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней;
• межбанковские кредиты, предоставленные на срок до 30

          дней;    

• вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов,

         обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг.

     3. Активы долгосрочной ликвидности, например:

• долгосрочные кредиты, выданные банком;
• лизинговые операции банка;
• долевое участие в деятельности других предприятий и

          банков;                 

• ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными

          целями;                                              

• нематериальные активы.

      4. Наименее ликвидные или неликвидные активы банка:

• просроченные и безнадежные (проблемные) долги;
• капитальные вложения;
• здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку

         и относящиеся к основным фондам.

Структура активов может  изменяться в зависимости от изменения  структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять  требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.

 В зарубежной практике общий резерв ликвидности банка разделяют на первичный и вторичный резервы. Первичный резерв ликвидности является основным источником ликвидности банка и представляет собой активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков»: денежные средства, чеки и иные платежные документы в процессе инкассации, средства на счетах обязательных резервов и на корреспондентских счетах в других банках. Вторичный резерв ликвидности необходим для пополнения первичного, к нему относятся менее ликвидные активы, которые также можно трансформировать в наличность в минимальные сроки и с минимальными рисками, а именно: портфель правительственных ценных бумаг и в некоторых случаях средства на ссудных счетах. Для целей анализа ликвидности целесообразно перегруппировать активы следующим образом (рис.2).