Ликвидность КБ "Кедр"

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8978).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

3.7. Для целей определения  показателей Овм*, Овт*, О* расчетный период равен 18 месяцам, предшествующим дате расчета.

Показатель Овм* определяется как минимальный из Овм* ... Овм* ... Овм* , где

Овм* = , i = 1, 2...18

n - число счетов юридических и физических лиц, участвующих в расчете Овм* за расчетный период,

Овм* = min{Овм* , z}, где z = 0,1% х ( ),

Овм - сумма остатков средств на счетах юридических и физических лиц, принимаемых в расчет по состоянию на первое число i-гo месяца расчетного периода,

Овм - j-ый остаток по счету юридического или физического лица из Овм , где j =1 , 2...n.

Расчет показателей Овт*, О* осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом для показателя Овм*, по остаткам средств на счетах соответствующей срочности.

Банк вправе самостоятельно принять решение о включении  в расчет нормативов Н2, НЗ и Н4 показателей Овм*, Овт*, О*. Информация о принятии такого решения уполномоченным органом банка доводится банком до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, НЗ и Н4 показатели Овм*, Овт*, О*, указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением.»

 

Коэффициенты характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т. е. с их помощью контролируется ликвидность банка по реальным или потенциальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 месяца (НЗ) или в течение срока более 1 года (Н4). Таким образом, для более качественного и объективного контроля и анализа ликвидности применен метод детализации коэффициента ликвидности с учетом временного фактора.

Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа  деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Метод расчета  коэффициентов позволяет выявить  количественную взаимосвязь между  различными статьями, разделами или  группами статей баланса; соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения. В ходе анализа применяются группировки  счетов баланса посредством выделения  собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных  кредитных вложений, сроков активно-пассивных  операций, видов доходов, расходов и  прибыли.

Расчет коэффициентов  должен проводиться с определенной периодичностью. Это является основным условием управления ликвидностью как самим коммерческим банком, так и для осуществления внешнего анализа и контроля за его деятельностью.

Метод количественного анализа ликвидности имеет свои достоинства и недостатки. Можно привести следующие основные преимущества использования на практике системы коэффициентов для анализа ликвидности:

• данный метод позволяет своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших соотношений статей баланса банка, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;
• на основе использования системы коэффициентов может строиться управление ликвидностью по нормативам, т. е. проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;
• анализ ликвидности с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответственность всех подразделений за состояние ликвидности банка. Во-первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразделения банка;
• для реализации коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек.

Однако метод анализа  ликвидности с помощью коэффициентов  обладает рядом серьезных недостатков:

• обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно сказаться на достоверности получаемой при этом информации;
• метод дает достаточно приближенную оценку ликвидности, поскольку коэффициенты рассчитываются на основе данных баланса. Действительность же показывает, что почти во всех случаях в расчет надо брать рыночную стоимость статей;
• при использовании данного метода проблематичным представляется определение ликвидности на будущие периоды, а также планирование уровня ликвидных средств;
• необходимо также учитывать фактор субъективности установления значений коэффициентов и объективную потребность в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, происходящими в макро- и микроэкономической ситуации. Поэтому основным вопросом здесь является то, в какой степени соблюдение обязательных нормативов и оценочных коэффициентов действительно гарантирует надежность банка.

Итак, хотя коэффициентный метод  анализа имеет свои преимущества и недостатки, его использование  позволяет с высокой степенью достоверности определить состояние  банка и подготовить базу для  формирования направлений дальнейшего  управления ликвидностью.

 

2.2. Зарубежный  банковский опыт  в области анализа ликвидности банка

В зарубежной практике ликвидность  измеряют на основе:

1) финансовых коэффициентов,  исчисляемых по балансам и  отражающих ликвидность баланса;

2) определения потребности  в ликвидных средствах с учетом  анализа оборотов по активам  и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений  между статьями баланса. В одних  странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей. При определении  соотношения ликвидных активов  и депозитов используют два показателя:

1) [Первичные резервы (Касса  + Корреспондентский счет в центральном  банке)] / Депозиты;

2) [Первичные + Вторичные  резервы (государственные ценные  бумаги)] / Депозиты.

Через эти показатели устанавливается  непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в  виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для  обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5-10%; уровень второго – не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов, как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%). Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность.

Особое внимание уделяется  анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты - депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название - «летучие».

Показатель, характеризующий  стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, - отношение  срочных и сберегательных депозитов  к общей сумме депозитов. Срочные  и сберегательные депозиты относятся  к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности  коммерческого банка для внешних  источников (межбанковского кредита) (КВИ):

КВИ = Сб / Спс, где

Сб – ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк; Спс – сумма привлеченных средств.

Возможность при необходимости  по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются: частота заимствований; условия заимствования (с залогом или без залога); причины привлечения средств; проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и  пассивных статей баланса, сгруппированных  по срокам.

Во  Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60%. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60% тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40% они могут разместить наиболее длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения.

В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение, в числителе которого наличные деньги, остатки на счетах «ностро», активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных средств. Установлена ежемесячная отчетность по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5%. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят скорее справочный характер (соответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):

• кассовый коэффициент (отношение ликвидных активов и кредитов в форме овердрафта к сумме привлеченных средств);
• одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);
• шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).

В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

1) отношение суммы средств,  размещенных на срок 4 года и  более, к величине ресурсов, привлеченных на аналогичные периоды (либо к собственным средствам, к сберегательным вкладам);

2) отношение кратко- и  среднесрочных вложений (до 4 лет)  к равнозначным по срокам привлеченным  ресурсам (сберегательным вкладам).

При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет в определенной пропорции  от их общей суммы. Уровень коэффициентов  установлен в размере 100%. Целью этих коэффициентов является снижение перевода краткосрочных ссуд в средне- и долгосрочные вложения.

В некоторых странах для  определения коэффициентов ликвидности  используются более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных  активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы (например, до 15%, от 15 до 25%, от 25 до 35%).

Нормы ликвидности в одних  странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других — банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий. Оценка уровня ликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики, клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

Условия деятельности российских банков, связанные со спецификой содержания и сочетания факторов ликвидности, действующей системы учёта и отчётности, делают невозможным автоматическое использование зарубежных методов управления банковской ликвидностью и требуют разработки собственных методов анализа и регулирования банковских операций, адаптированных к названным условиям, а также особенностям развития денежных рынков, банковской системы России, экономики страны в целом.