Мероприятия по повышению деловой активности в ООО «Девайс»

 

Из данных таблицы 5 следует, что общая сумма средств ООО «Девайс» увеличилась на 1190 тыс. руб. или на 23,29 %. Данное увеличение произошло за счет роста оборотных активов.

Стоимость внеоборотных активов снизилась на 292 тыс.руб., или на 10,04 %. Наибольшее уменьшение в составе внеоборотных активов отмечено по статье «Основные средства». Остаточная стоимость основных средств снизилась на 732 тыс.руб., или 25,32 %.

Стоимость оборотных активов увеличились в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 1482 тыс. руб. или на 67,33 %, это в основном связано с ростом дебиторской задолженности на 1149 тыс. руб., или почти в 2,5 раза.

Состав и структура запасов приведена в таблице 6.

Таблица 6

Состав и структура запасов

Материальные оборотные средства	На 31.12. 2010 г.		На 31.12. 2011 г.		На 31.12. 2012 г.		Изменение 2012 г. к 2010 г.
	тыс.	в % к итогу	тыс.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс.	в % к началу периода
	руб.		руб.				руб.
Запасы, всего, в том  числе:	1 700	100,00	1 275	100,00	2 030	100,00	330	119,41
Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	1 141	67,12	1 177	92,31	1 017	50,10	-124	89,13
Затраты в незавершенном  производстве	-	-	-	-	907	44,68	907	-
Готовая продукция и  товары для перепродажи	559	32,88	98	7,69	106	5,22	-453	18,96

 

Запасы в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 330 тыс.руб., или на 19,41%. Наибольшее увеличение отмечалось по статье «Затраты в незавершенном производстве» и составило 907 тыс.руб. Наибольшее снижение отмечалось по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» и составило 453 тыс.руб., или 81,04%. 

Анализ  структурной динамики показывает, что  наибольший удельный вес в составе  запасов в 2010 – 2012 гг. занимают сырье и материалы, соответственно 67,12%, 92,31% и 50,10%.

Наибольший удельный вес в структуре имущества в 2012 г. занимают оборотные активы 58,47 %, по сравнению с 2010 г. они увеличились на 15,39%.

В ходе анализа показателей структурной  динамики установлено, что в 2012 году 58,47 % составляют оборотные активы и 41,53 % - внеоборотные активы.

В составе внеоборотных активов  наибольшую долю занимают основные средства (82,53 %); в составе оборотных активов -  запасы (55,12%).

Состав и структура источников образования имущества приведена в таблице 7.

Таблица 7

Состав и структура источников средств ООО «Девайс»

Источники  средств	На 31.12. 2010 г.		На 31.12. 2011 г.		На 31.12. 2012 г.		Изменения  2012 г. к 2010 г.
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу  периода
Источники  средств, всего, из них	5 109	100,00	5 600	100,00	6 299	100,00	1 190	123,29
1. Собственный  капитал,  всего,	336	6,58	409	7,30	1 064	16,89	728	316,67
1.1. Уставной  капитал	8	0,16	8	0,14	8	0,13	0	100,00
1.2. Нераспределенная  прибыль отчетного года	328	6,42	401	7,16	1 056	16,76	728	321,95
Продолжение таблицы 7
2. Заемный  капитал,  всего, в том  числе:	4 773	93,42	5191	92,70	5 235	83,11	462	109,68
2.1.Долгосрочные обязательства	2 818	55,16	789	14,09	28	0,44	-2 790	0,99
2.2.Кредиторская  задолженность	1 955	38,27	4 402	78,61	5 207	82,66	3 252	266,34

 

Из данных таблицы 7 следует, что общее увеличение стоимости источников средств в 2012 г. составило 1190 тыс. руб. или 23,29%.  Это вызвано увеличением собственных и заемных средств.

Наибольший удельный вес в структуре  источников средств в 2010 – 2012 гг. занимают земные средства (93,42 % в 2010 г.; 92,70 % в 2011 г.; 83,11% в 2012 г.)

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. собственные средства увеличились на 728 тыс.руб., или в 3,2 раза и составили (16,89 % в структуре источников образования имущества в 2012 г.), увеличив свой показатель в структуре источников средств на 10,31 процентных пункта,

Размер заемных средств увеличился на 462 тыс.руб., или 9,68 %, удельный вес заемных средств в структуре источников средств в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшился на 10,31 %

В структуре собственных средств  наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль: 2010 г. – 97,62 %, 2011 г. – 98,04 %, в 2012 г. – 99,25 %. Ее рост в структуре источников средств составил 10,34%, что положительно сказалось на работе ООО «Девайс». В структуре заемных средств в 2012 г. по сравнению с 2010 г. наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность – 40,96 % в 2010 г.; 84,80 % в 2011 г.; 99,57 %, в 2012 г.

В ООО «Девайс» присутствует краткосрочная кредиторская задолженность, которую организация рассчитывает погасить в течение следующего года при условии своевременного погашения в течение этого же года долгов дебиторами.

Таким образом, на основании общей  оценки баланса предприятия выявлен рост потенциала предприятия. Это подтверждается абсолютным ростом собственного капитала и оборотных активов.

2.3 Анализ показателей деловой активности

Для оценки финансового состояния предприятия проводится анализ, позволяющий выяснить насколько эффективно предприятие использует свои оборотные средства. Интенсивность использования текущих активов определяется скоростью превращения их в денежную наличность,  что влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия.

Анализ оборачиваемости оборотных  средств рассмотрим на основе данных, приведенных в таблице 8.

Таблица 8

Динамика показателей оборачиваемости  оборотных средств в ООО «Девайс»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 г. к 2010 г. (+,-)
Выручка , тыс.руб.	6 960	8 771	9 124	2 164
Текущие активы, тыс.руб.	2 201	2 969	3 683	1 482
Число  дней  в  году	365	365	365	-
Продолжительность  оборота  текущих активов, дней	115,51	123,73	147,18	31,67
Коэффициент  оборачиваемости, количество раз	3,16	2,95	2,48	-0,68
Коэффициент  загрузки  средств  в  обороте	0,32	0,34	0,40	0,08

 

Как следует из данных таблицы  8, в 2012 году период оборота текущих активов составил 147,18 дней, по сравнению с 2010 годом он увеличился на 31,67 день. Это привело к изменению коэффициентов оборачиваемости и закрепления текущих активов.

В 2012 году коэффициент загрузки средств в обороте составил 40 коп. на один рубль выручки от продажи продукции, а в 2010 году – 32 коп.

Таким образом, средства, вложенные  в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму через 147,18 дней, т.е. на 31,67 день медленнее чем в 2010 году. В результате замедления оборачиваемости текущих активов недостаток денежных средств составил 791,66 тыс.руб. (31,67×9124/365). Оборачиваемость текущих активов в 2012 году составила 2,48 раза, следовательно, за весь год недостаток денежных средств составил 1963,32 тыс.руб. (791,66 ×2,48).

Сумма прибыли вследствие замедления оборачиваемости текущих активов уменьшилась на 28,41 тыс.руб.

∆П = 132 × [(2,48 – 3,16) / 3,16] = - 28,41 тыс.руб.

Где 132 тыс.руб. – показатель прибыли от продажи 2010 года

Финансовое  положение организации, ее ликвидность  и платежеспособность во многом зависят  от эффективности использования  своих средств, что отражается в  показателях деловой активности.

Показатели деловой активности  приведены в таблице 9.

Таблица 9

Показатели деловой активности

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение в 2012 г. к 2010 г.
Выручка, тыс.руб.	6 960	8 771	9 124	2164
Себестоимость продаж, тыс.руб.	6 828	8 358	8 707	1879
Запасы, тыс.руб.	1 700	1 275	2 030	330
Дебиторская  задолженность, тыс.руб.	471	1 649	1 620	1149
Денежные средства, тыс.руб.	28	45	33	5
Кредиторская  задолженность, тыс.руб.	1 955	4 402	5 207	3252
Число  дней в году	365	365	365	0
Оборачиваемость запасов, в оборотах	4,02	6,56	4,29	0,27
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в оборотах	14,78	5,32	5,63	-9,14
Оборачиваемость денежных средств, в оборотах	248,57	194,91	276,48	27,91
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах	3,56	1,99	1,75	-1,81
Период оборота запасов, в днях	90,88	55,68	85,10	-5,78
Период оборота дебиторской  задолженности, в днях	24,70	68,62	64,81	40,11
Период оборота денежных средств, в днях	1,47	1,87	1,32	-0,15
Период оборота кредиторской задолженности, в днях	102,53	183,19	208,30	105,78
Операционный  цикл, в днях	115,58	124,30	149,91	34,33
Финансовый  цикл, в  днях	13,05	-58,88	-58,40	-71,45

 

Деловая активность предприятия снизилась, так как коэффициенты оборачиваемости уменьшились, а период оборачиваемости по всем показателям имеет тенденцию к увеличению.

Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,27 пункта, что привело к ускорению их оборачиваемости на 5,78 дней. Уменьшение продолжительности их оборота указывает на отсутствие накапливаемости сырьевых ресурсов на предприятии.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение коммерческого кредита предоставляемого предприятием другим организациям. Об этом же свидетельствует и показатель времени обращения дебиторской задолженности, то есть отмечается увеличение срока погашения дебиторами своего долга.

Если состав дебиторской задолженности в 2010 г. изменялся каждые 25 дней, то в 2012 г. состав дебиторской задолженности изменялся уже каждые 65 дней, что привело к оттоку денежных средств и является негативным фактором при анализе.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств увеличился на 27,91 пунктов, что привело к ускорению их оборачиваемости на 0,15 дня. Иначе говоря, с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходит почти 2 дня. Это указывает на недостаточность средств у предприятия, что весьма опасно при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансового равновесия.

Используя показатели оборачиваемости, определим длительность операционного и финансового циклов (таблица 9).

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. произошло уменьшение финансового цикла на 71,45 дня. Финансовый цикл в 2011 - 2012 гг. имеет отрицательное значение, что свидетельствует о том, что организация «живет в долг» и существует острая нехватка денежных средств, которая связана с низкой оборачиваемостью запасов и дебиторской задолженности.

2.4 Анализ показателей рентабельности

Анализ показателей рентабельности проводится на основе данных бухгалтерской отчетности.

Рассчитаем показатели рентабельности за 2010 год.

- рентабельность затрат

R_з = (П_{р /} С_п)×100% = 132 / 6 828 × 100% = 1,93 %

- Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

R_н = (П_н / В_р ) ×100% = 3/ 6 960× 100% = 0,04 %

- Рентабельность продаж по прибыли от продажи

R_пр = (П_р / В_р) ×100% = 132 / 6 960 × 100% = 1,90 %

- Рентабельность продаж по чистой прибыли

R_ч = (П_ч / В_р ) ×100% = (-17) / 6 960 × 100% = - 0,24 %

- Рентабельность имущества

R_и = (П_н / И) ×100% = 3/ 5 109 × 100% = 0,06 %

- Рентабельность собственного капитала

R_ск = (П_ч / СК) ×100% = (-17) / 336 × 100% = -5,06 %

В 2010 гг. значения показателей рентабельности свидетельствуют о низкой эффективности деятельности предприятия, использовании активов организации, собственного капитала и продаж.