Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2015 в 11:54, курсовая работа
В «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года», разработанной ЦБ РФ и правительством РФ, отмечается:
повышение качества банковских операций, повышение долгосрочной эффективности и устойчивости банковского бизнеса;
развитие эффективны систем управления, включая управление рисками;
построение эффективной риск-ориентированной системы банковского регулирования и банковского надзора.
Реализация данной стратегии требует проведения комплексного исследования, посвященного управлению кредитными рисками, с учетом опыта кризисного периода.
Введение
3
1 Методологические основы организации процесса
краткосрочного кредитования физических лиц
5
1.1 Законодательная база организации потребительского кредитования
1.2 Классификация потребительских кредитов
1.3 Анализ рынка потребительского кредитования в России
2 Практическая часть
Заключение
Список используемой литературы
Для составления бухгалтерских проводок необходимо рассчитать проценты по кредиту с учетом правил определения доходов банка. Доходы и расходы от совершаемых кредитными организациями операций определяются вне зависимости от оформления юридической документации, денежной или не денежной формы (способов) их исполнения.
Получаемые банком проценты по выданным кредитам являются, как правило, основной статьей его процентных доходов. В целях бухгалтерского учета процентные доходы банка относятся к доходам от банковских операций и других сделок. Учет в банке операций кредитования, в том числе и процентов по выданным кредитам, осуществляется в аналитике по каждому кредитному договору.
График погашения платежей приведен в таблице 5.
Таблица 4 - График погашения платежей
Сумма кредита | |||||
Ставка, % годовых | |||||
Срок кредита, мес. | |||||
Дата выдачи кредита | |||||
Номер платежа |
Дата платежа |
Дифференцированный платеж | |||
Всего |
В погашение долга |
В погашение процентов |
Остаток долга после платежа | ||
Всего: |
5 929 482,58 |
2 650 000,00 |
3 279 482,58 |
2 650 000,00 | |
1 |
24.02.2015 |
49 469,00 |
6 705,99 |
42 763,01 |
2 643 294,01 |
2 |
23.03.2015 |
49 469,00 |
10 942,08 |
38 526,92 |
2 632 351,93 |
3 |
23.04.2015 |
49 469,00 |
6 990,77 |
42 478,23 |
2 625 361,16 |
В соответствии с [4], учет в банке процентов по выданным кредитам осуществляется по методу начисления, т.е. производится на дату определенную в кредитном договоре как дата уплаты процентов, а также не позднее последнего календарного дня месяца, вне зависимости от фактического поступления денежных средств в уплату процентов. Для этого используется счет № 47427 «Требования по получению процентов».
Назначение счета - учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом по учету доходов.
По кредиту счета отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, суммы неполученных процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Для составления бухгалтерских проводок необходимо рассчитать проценты по кредиту с учетом правил определения доходов банка. Доходы и расходы от совершаемых кредитными организациями операций определяются вне зависимости от оформления юридической документации, денежной или не денежной формы (способов) их исполнения.
Получаемые банком проценты по выданным кредитам являются, как правило, основной статьей его процентных доходов. В целях бухгалтерского учета процентные доходы банка относятся к доходам от банковских операций и других сделок. Учет в банке операций кредитования, в том числе и процентов по выданным кредитам, осуществляется в аналитике по каждому кредитному договору.
График погашения платежей с разбивкой по срокам начисления процентов приведен в таблице 5.
Таблица 5 – График погашения первого, второго и третьего платежа
с разбивкой по срокам
Дата погашения |
Всего платежи, руб.коп. |
Погашение основногодолга руб. коп. |
Проценты руб.коп. |
Остаток задолженности, руб.коп. |
30.01.2015 |
--- |
--- |
с 24.01.2015 по 30.01.2014 9 656-16 |
--- |
24.02.2015 |
49 469 |
6 705, 99 |
с 31.01.2015 по 24.02.2015 33 106-85 |
2 627 916, 67 |
27.02.2015 |
--- |
--- |
с 24.02.2015 по 27.02.2015 5 471-83 |
--- |
23.03.2015 |
49 469 |
10 942,08 |
с 01.03.2015 по 23.03.2015 33 055-09 |
2 632 351, 93 |
31.03.2015 |
--- |
--- |
с 23.03.2015 по 31.03.2015 9 591-86 |
--- |
23.04.2015 |
49 469 |
6 990,77 |
с 01.04.2015 по 23.04.2015 32 916,37 |
2 625 361,16 |
Бухгалтерские проводки по выдаче кредита, созданию резерва, начислению процентов, получению первого, второго платежа путем списания с расчетного счета клиента в безакцептном порядке приведены в таблице 6.
Таблица 6 - Журнал учета хозяйственных операций
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
||
Дебет |
Кредит | |||
23.01 |
Предоставлен кредит путем зачисления на расчетный счет р/с 40802.810.5.0026.0015897 с/с 45506.810.4.0026.0001544 |
2650000 |
45506 |
40817 |
23.01 |
По внебалансовому мемориальному ордеру выдана карта и конверт |
2 |
99999 |
91202 |
23.01 |
Создан резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) 1 процент |
26500 |
70606 |
45515 |
30.01 |
Начислены проценты за январь |
9 656-16 |
47427 |
70601 |
09.02 |
Зачислено на расчетный счет заработная плата для сотрудников |
100000 |
40603 |
40817 |
24.02 |
Списаны со счета ранее начисленные проценты за январь |
9 656-16 |
40817 |
47427 |
24.02 |
Списаны со счета проценты за текущий месяц (февраль) |
33 106-85 |
40817 |
70601 |
24.02 |
Списана сумма основного долга |
6 705,99 |
40817 |
45506 |
27.02 |
Частично восстановлена сумма РВПС |
152-00 |
45515 |
70601 |
27.02 |
Начислены проценты за февраль |
33 106-85 |
47427 |
70601 |
19.03 |
Зачислены денежные средства через терминал |
60000 |
20208 |
40817 |
23.03 |
Списаны со счета начисленные проценты за февраль |
5 471-83 |
40817 |
47427 |
23.03 |
Списаны со счета проценты за март |
33 055-09 |
40817 |
70601 |
23.03 |
Списана сумма основного долга |
10 942,08 |
40817 |
45506 |
31.03 |
Частично восстановлен РВПС |
168-00 |
45515 |
70601 |
Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских, отражаются по символу 11117 формы 0409102 «Отчет о финансовых результатах».
Заключение
В силу специфики деятельности коммерческих банков в качестве посредников на рынке финансовых услуг кредитный риск присущ практически всем направлениям активных операций банков. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим .
Кредиты служат основным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. Поэтому все коммерческие банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг. Кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредита, а также разработку и принятие мер по погашению кредита.
В банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, но все они основаны на следующих принципах:
периодическая проверка погашения кредитов. Обычно каждые 30, 60 и 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно — мелкие;
подробная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы проверить выполнение условий по каждому кредиту, в том числе оценка изменений финансового положения заемщика;
использование внутреннего аудита кредитования.
Внутренний аудит кредитования осуществляется отделом банка (как негласно, так и открыто). Контролер находится в непосредственном подчинении председателя (президента) банка либо лица, его заменяющего. Аудиторская проверка имеет целью определить:
– состояние остатков средств по просроченным кредитам;
– реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокращением кредитного риска;
– правильность отражения выдачи ссуд в учетных документах, возврата их процентов.
Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного досье, в котором должны быть копия кредитного договора, копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, материалы о кредитоспособности и др. В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передаче его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью предъявления иска о невозврате ссуды и передаче дела в арбитражный или народный суд.
Контроль обеспечивает проверку ведения операций в полном соответствии с принятыми процедурами и реальность их применения. Контроль за рисками должен быть отделен от лиц, проводящих операции, с тем, чтобы предотвратить возможность злоупотреблений. По мнению ряда экономистов, общий контроль должен осуществляться независимым финансово-аналитическим подразделением, находящимся в прямом подчинении Председателя Правления.
Увеличение объемов осуществляемых операций и появление новых форм кредитных отношений на фоне меняющихся регулирующих норм требуют от банков повышения качества управления кредитной деятельностью и пересмотра подходов, положенных в основу формирования кредитного мониторинга, который, являясь одной из важнейших составляющих кредитной политики, должен адаптировать новые экономические условия и потребности субъектов экономической жизни к общей стратегии развития банка и разработать адекватные стандарты управления кредитным процессом и кредитным риском. Кредитный мониторинг в коммерческом банке может быть эффективным, только если он является научно обоснованным и формируется в соответствии с законами экономики и закономерностями управления деятельностью банка.
Наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, является кредитный риск, так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются основной составляющей доходов.
Список используемой литературы