Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Мая 2015 в 14:44, курсовая работа
Цель курсовой работы – овладеть навыками проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия и заполнения налоговых деклараций на примере ОАО «Башкиргеология».
Для достижения поставленной цели определим круг задач:
1) Дать краткую характеристику основной деятельности предприятия;
2) изучить организационную структуру предприятия и дать характеристику его подразделениям;
Введение 3
1. Организационно-экономическая характеристика и анализ хозяйственной деятельности ОАО «Башкиргеология» 5
1.1. Организационно-экономическая характеристика 5
1.2. Анализ технико-экономических и финансовых показателей 15
1.2.1. Технико-экономические показатели 15
1.2.2. Финансовые показатели 18
1.3. Расчет налоговой нагрузки 30
1.3.1. Методика департамента налоговой политики Министерства финансов РФ 31
1.3.2. Методика М.Н. Крейниной 32
2. Формирование налоговой базы по налогам и заполнение налоговых деклараций 33
2.1. Налог на добавленную стоимость 33
2.2. Налог на прибыль 37
2.3. Налог на доходы физических лиц 40
2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды 42
Заключение 43
Список литературы и источников 44
Так как ОАО «Башкиргеология» в 2012 году не имело доходов, исключаемых из прибыли, и льгот, предусмотренных законодательством РФ, итоговая прибыль будет являться налоговой базой, которая указывается в строке 100 Листа 02. Она же дублируется в строку 120 этого же листа, поскольку в 2012 году предприятие не имело убытка, уменьшающего налоговую базу.
ОАО «Башкиргеология» уплачивает налог на прибыль по ставке 20% (строка 140), в том числе в федеральный бюджет – 2% (строка 150), в бюджет субъекта РФ – 18% (строка 160).
Исчислим налог на прибыль и занесем его в строку 180 Листа 02:
Сумма налога на прибыль, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет, отражается по строке 190:
В бюджет субъекта РФ (строка 200):
Суммы начисленных авансовых платежей за налоговый период указываются в строке 210 – 947 663 рубля, в том числе:
в федеральный бюджет (строка 220) – 94 766 рублей;
в бюджет субъекта РФ (строка 230) – 852 897 рублей.
Таким образом, к доплате в федеральный бюджет (строка 270):
710 622 – 94 766 = 615 856 рублей.
В бюджет субъекта РФ (строка 271):
6 395 595 – 852 897 = 5 542 698 рублей.
Суммы, указанные в строках 270 и 271 Листа 02, переносятся в строки 040 и 070 Подраздела 1.1 Раздела 1 соответственно (Приложение 4).
Сотрудник ОАО «Башкиргеология» Афанасенко Игорь Дмитриевич, занимающий должность бурильщик, имел в 2012 году оклад 16 399,00 рублей.
В марте и сентябре Афанасенко болел и находился на больничном, в результате чего ему было выплачено организацией пособие по временной нетрудоспособности в размере 7 168,92 и 6 571,51 рублей соответственно.
Между Афанасенко и ОАО «Башкиргеология» составлен договор, по которому предприятие обязуется оплачивать второй семестр каждого года обучения восемнадцатилетнего ребенка Афанасенко по очной форме в государственном университете. 1 марта организация выполнила обязательства по договору, оплатив обучение – 34 600 рублей. При этом Афанасенко имеет право на стандартный налоговый вычет по коду 114 (на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок) в размере 8 400 рублей.
В августе и в ноябре Афанасенко находился в отпуске. ОАО «Башкиргеология» выплатило ему отпускные в размере 15 583,89 и 3 096,85 рублей соответственно. При этом заработная плата в августе составила – 8 944,94 рублей, в ноябре – 12 494,49 рублей.
В декабре Афанасенко был отправлен на обучение, которое оплатила организация (1 592,00 рублей). Заработная плата с учетом «тринадцатой» составила 68 114,00 рублей.
Общая сумма дохода Афанасенко за 2012 год – 286 812,06 рублей.
Налоговая база = 286 812,06 – 8 400 = 278 412,06 рублей.
Сумма налога исчисленная:
Сумма налога удержанная = 36 194 рублей.
Сумма налога перечисленная = 36 194 рублей.
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) прилагается (приложение 5).
Заполним декларацию по налогу на доходы физических лиц (приложение 6).
Общая сумма дохода отражается по строке 010 Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% – 286 812,06 рублей. Так как в рассматриваемом периоде не было сумм дохода, не подлежащих налогообложению, то общая сумма дохода дублируется в строку 030. В строке 040 указывается сумма налоговых вычетов – 8 400 рублей, она же заносится в строку 040 Листа Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. Поскольку других вычетов за отчетный период не было, то 8 400 рублей заносится в строку 080 листа Е1 как общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая в данной декларации.
Путем вычитания из значения строки 030 величины строки 040 Раздела 2 найдем налоговую базу для исчисления налога и занесем ее в строку 060 этого же Раздела – 278 412,06 рублей.
По строке 070 отражается общая сумма налога, исчисленная к уплате – 36 194 рублей. В строку 130 заносится общая сумма налога к уплате в бюджет – 36 194 рублей.
В Листе А отражаются доходы от источников в России. В строке 070 указывается общая сумма дохода, полученная на территории РФ – 286 812,06 рублей. Сума облагаемого дохода заносится в строку 080 – 278 412,06 рублей. В строках 090 и 100 указываются суммы налога исчисленного и удержанного – 36 194 рублей.
Суммы взносов во внебюджетные фонды отражаются в Карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (приложение 7). На ее основе заполним формы РСВ-1 и 4-ФСС (приложения 8, 9).
Форма РСВ-1 показывает расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд России и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В форме 4-ФСС отражается расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходам на выплату страхового обеспечения.
Так, по данным ФНС России, на 1 января 2013 года сумма дополнительно начисленных налогов после проведения камеральных проверок составила 43 678 436 тысяч рублей, тогда как на 1 января 2012 года – 44 105 417 тысяч рублей, то есть уменьшилась на 1%. Сумма налоговых санкций и пени, начисленные по результатам камеральных проверок, также снизилась: с 8 777 713 тысяч рублей на 1 января 2012 года до 8 359 109 тысяч рублей на аналогичную дату 2013 года. То есть можно говорить об улучшении качества налоговой отчетности, представляемой организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы, а, следовательно, и о повышении уровня налоговой грамотности налогоплательщиков.