4. денежные документы:
- виды денежных документов, имеющихся в организации;
- места хранения денежных документов;
- основные виды операций с денежными документами;
- документы, обосновывающие принятие к счету списание денежных документов, правильностью их оценки и списания;
- процедуры текущего контроля за наличием денежных документов, правильностью их оценки и списания.
Капитал, резервы,
фонды:
- виды капитала, резервов и фондов, созданных в организации, и источники из образования;
- документы, в соответствии с которыми создаются резервы и фонды;
- основные виды операций по движению капитала, резервов и фондов;
- документы, обосновывающие формирование и использование резервов и фондов в течении отчетного периода;
- процедуры текущего контроля за формированием и использованием капитала, средств резервов и фондов;
- особенности в формировании и использовании капитала, средств резервов и фондов за отчетный период.
Целевое финансирование
и целевые поступления:
- основные источники и направления целевого финансирования и поступлений;
- структурные подразделения (отделы), использующие средства целевого финансирования;
- документооборот по целевым финансированию и поступлениям;
- процедуры текущего контроля за поступлением и использованием средств целевого финансирования и поступлений;
- отчетность по использованию целевого финансирования и поступлений;
- особенности поступления и использования целевого финансирования и поступлений за отчетный период.
Кредиты и заемные
средства:
1. кредиты банков:
- виды кредитов, полученных организацией, цель получения кредита и срок кредитования, валюта кредита и банк, предоставивший кредит;
- документы, подтверждающие получение и погашение кредитов;
- процедуры текущего контроля за целесообразностью получения кредитов, из использованием и погашением;
- особенности в получении и погашении кредитов за отчетный период;
- порядок учета расходов и процентов, связанных с полученными кредитами;
2. займы:
- виды займов, от кого получены, цель получения займа и условия предоставления;
- документы, подтверждающие получение и возврат средств займа;
- процедуры текущего контроля за целесообразностью получения займа, использованием и возвратом заемных средств;
- особенности в получении и возврате заемных средств за отчетный период;
- порядок учета расходов и процентов, связанных с полученными займами;
Покупатели
и заказчики:
- структурные подразделения (отделы), отвечающие за работу с покупателями и заказчиками;
- документооборот по расчетам с покупателями и заказчиками;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов с покупателями и заказчиками и состоянием дебиторской задолженности;
- особенности в расчетах с покупателями и заказчиками за отчетный период.
Поставщики и подрядчики:
- структурные подразделения (отделы), отвечающие за работу с поставщиками и подрядчиками;
- документооборот по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов с поставщиками и подрядчиками и состоянием кредитной задолженности;
- особенности в расчетах с поставщиками и подрядчиками за отчетный период.
Расчеты, не связанные
с реализацией и поставками:
1. расчеты с
дочерними и зависимыми обществами:
- структурные подразделения (отделы), взаимодействующие с дочерними и зависимыми обществами;
- документооборот по расчетам с дочерними и зависимыми обществами;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов с дочерними и зависимыми обществами;
- особенности в расчетах с дочерними и зависимыми обществами за отчетный период;
2. расчеты с
прочими дебиторами и кредиторами:
- структурные подразделения (отделы), взаимодействующие с дебиторами и кредиторами, расчеты с которыми осуществляются с использованием счета «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»;
- документооборот по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и состоянием дебиторской (кредиторской) задолженности;
- особенности в расчетах с прочими дебиторами и кредиторами за отчетный период;
3. внутрихозяйственные
расчеты:
- структурные подразделения, расчеты между которыми осуществляются с использованием счета «Внутрихозяйственные счета»;
- документооборот по внутрихозяйственным расчетам;
- процедуры текущего контроля за правильностью внутрихозяйственных расчетов и состоянием взаиморасчетов;
- особенности во внутрихозяйственных расчетах за отчетный период;
4. расчеты с
подотчетными лицами:
- документы, определяющие круг лиц, которые могу получать деньги под отчет, и порядок отчета и порядок отчета по израсходованным суммам;
- документооборот по расчетам с подотчетными лицами;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов с подотчетными лицами и состоянием задолженности по подотчетным суммам;
- особенности в расчетах с подотчетными лицами за отчетный период.
Расчеты с бюджетом:
1. расчеты по
налогу на прибыль:
- структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на прибыль;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов по налогу на прибыль;
- проводимые в отчетном периоде налоговые проверки расчетов по налогу на прибыль и их результаты;
2. расчеты по
налогу на добавленную стоимость:
- структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на добавленную стоимость;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов по налогу на добавленную стоимость;
- проводимые в отчетном периоде налоговые проверки расчетов по налогу на добавленную стоимость и их результаты;
3. расчеты по
налогам, взносам и сборам, связанным
с реализацией:
- структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогам, взносам и сборам, связанным с реализацией;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов по налогам, взносам и сборам, связанным с реализацией;
- проводимые в отчетном периоде налоговые проверки расчетов по налогам, взносам и сборам, связанным с реализацией, и их результаты;
4. расчеты по
прочим налогам, взносам, сборам,
акцизам, пошлинам и т.п.:
- структурные подразделения, осуществляющие расчеты по прочим налогам, взносам, сборам, акцизам, пошлинам и т.п., не связанным с реализацией;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчетов по прочим налогам, взносам, сборам, акцизам, пошлинам и т.п., не связанным с реализацией;
- проводимые в отчетном периоде налоговые проверки расчетов по прочим налогам, взносам, сборам, акцизам, пошлинам и т.п. не связанным с реализацией, и их результаты;
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ, услуг:
- структурные подразделения (отделы), осуществляющие продажу товаров, продукции, работ, услуг;
- документооборот по продаже товаров, продукции, работ, услуг;
- процедуры текущего контроля за правильностью отражения в бухгалтерском учете выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг;
- особенности реализации товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период.
Учет затрат
и себестоимости проданных товаров, продукции, работ,
услуг:
- структурные подразделения (места, участки), затраты которых включаются в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- структурные подразделения (отделы), осуществляющие планирование и расчет себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- применяемый порядок учета затрат на производство;
- применяемый порядок расчета себестоимости готовой продукции;
- применяемый порядок определения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- процедуры текущего контроля за величиной затрат на производство;
- процедуры текущего контроля за формированием себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг;
- особенности в формировании себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг за отчетный период.
Коммерческие
расходы:
- структурные подразделения (места, участки), затраты которых отражаются на счете « Коммерческие расходы»;
- состав коммерческих расходов;
- применяемый порядок учета коммерческих расходов и их списания на себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг;
- процедуры текущего контроля за формированием и величиной коммерческих расходов;
- особенности в формировании и списании коммерческих расходов за отчетный период.
Управленческие
расходы:
- структурные подразделения (отделы), затраты которых отражаются на счете «Общехозяйственные расходы»;
- состав управленческих расходов;
- применяемый порядок учета управленческих расходов и их списания на себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг;
- процедуры текущего контроля за формированием и величиной управленческих расходов;
- особенности в формировании и списании управленческих расходов за отчетный период.
Операционные
доходы и расходы:
- состав операционных доходов и расходов;
- процедуры текущего контроля за формированием операционных доходов и величиной операционных расходов;
- особенности в формировании и операционных доходов и расходов за отчетный период.
Внереализационные
доходы и расходы:
- состав внереализационных доходов и расходов;
- процедуры текущего контроля за внереализационными доходами и расходами;,
- особенности в формировании внереализационных доходов и расходов за отчетный период.
Чрезвычайные
доходы и расходы:
- состав чрезвычайных доходов и расходов;
- процедуры текущего контроля за чрезвычайными доходами и расходами;,
- особенности в формировании чрезвычайных доходов и расходов за отчетный период.
Учет заработной
платы:
- документы, устанавливающие порядок расчета (начисления) заработной платы;
- порядок расчета (начисления) заработной платы;
- документооборот по учету заработной платы, удержаний и начислений;
- процедуры текущего контроля за правильностью расчета (начисления) заработной платы, удержаний и начислений;
- проводимые в отчетном периоде внешние проверки расчетов по заработной плате, удержаниями и начислениями и их результаты;
- особенности в учете заработной платы за отчетный период.
2. Оферта и
письмо – обязательство аудитора
перед клиентом.