Отчет о практике в ТОО «АлмаЦес»

В табл.4 приведены основные показатели, характеризующие деятельность ТОО «Алма Цес» в 2010 – 2012 гг.

 

Таблица 4. Основные показатели, характеризующие деятельность ТОО «Алма Цес» в 2010 – 2012 гг.

Показатель	Значение показателя по годам
	2010	2011	2012
Среднегодовая численность персонала, чел.	44	47	57
Отработанно за год одним работником: дней	313	313	313
часов	2496	2496	2496
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,97	7,97	7,97
Выработка на 1 работника, ч	2496	2496	2496

 

В табл.5 приведены уровни средней заработной платы по категориям работников.

Таблица 5. Уровень средней заработной платы

Категории	Уровень среднегодовой заработной платы  по годам, тыс. тенге
	2010	2011	2012
Управленческий персонал	47,76	50,52	56,88
Ведущий инженер-программист	25,32	26,52	30,24
продавец	18,72	21,36	24,12
Техник	5,28	7,56	9,72
Обслуживающий персонал	0,21	0,29	0,41

 

Средняя заработная плата сотрудников ТОО «Алма Цес» больше бюджета прожиточного минимума и средней заработной платы по Республике Казахстан, что говорит о хорошем уровне социальной защиты работников компании.

Целью анализа  финансового состояния предприятия  является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового  благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются  решения по управлению финансами. В табл.6 приведен анализ финансового состояния предприятия.

 

Таблица 6. Анализ финансового состояния предприятия

Показатели	Значение показателя по годам			Норматив коэффициента
	2010	2011	2012
1. Коэффициент текущей ликвидности	4,4	4,5	4,75	1,1
2.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,6	0,7	0,79	0,15
3.Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами (на конец  отчетного периода)	0,04	0,05	0,06	Не более 0,85
4.Коэффициент обеспеченности просроченных  финансовых обязательств активами  предприятия (на конец отчетного  периода)	0,01	0,02	0,03	Не более 0,5

 

Коэффициент текущей ликвидности выше норматива, коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно выше норматива, следовательно, структура баланса  признается удовлетворительной.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец отчетного периода ниже норматива, коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия на конец отчетного периода ниже норматива, значит, предприятие считается платежеспособным.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояния предприятия  при разной степени учета ликвидных  средств, но и отвечают интересам  различных внешних пользователей  аналитической информации. Минимально безопасными считаются следующие  показатели:

1. Коэффициент  текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия):

 

КЛИКВ.1 >0,2 – 0,25.  (1)

2. Промежуточный  коэффициент покрытия:

 

КЛИКВ.2 > 0,5-0.7.  (2)

 

3. Коэффициент  абсолютной ликвидности: 

 

1,0 < КЛИКВ.3 < 2,0.  (3)

 

Если  отношение текущих активов к  краткосрочной задолженности меньше минимально безопасной величины, это  значит, что по внешним обязательствам нечем платить. Превышение оборотных (текущих) активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку  свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств (оно обычно использует дорогостоящие  активы, т.е. прибыль, получаемая от текущих  активов, ниже процентных ставок за заемные  средства) и неэффективном их использовании.

Низкий  коэффициент ликвидности баланса  обязывает предприятие принимать  меры по укреплению финансового положения  путем мобилизации средств, внепланово отвлеченных в оборотные активы.

В табл.7 приведен анализ показателей ликвидности предприятия.

 

Таблица 7. Анализ показателей ликвидности предприятия

Показатели	Значение на начало года			Норматив коэффициента
	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности  (общий коэффициент покрытия)	4,5	4,6	4,75	1,1
2.Промежуточный коэффициент покрытия	0,32	0,35	0,37	Не менее 0,5-0,7
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,35	0,37	Не менее 0,2-0,25

Промежуточный коэффициент покрытия ниже норматива, что свидетельствует о снижении прогнозируемых платежных способностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Коэффициент абсолютной ликвидности выше норматива, значит, предприятие на дату составления  баланса платежеспособно.

Степень финансовой независимости предприятия  от кредиторов показывает коэффициент  автономии, который характеризует  долю собственного капитала в имуществе  предприятия. Теоретически достаточным  значением этого коэффициента является 0,3-0,6. Наиболее безопасным для предприятия  является коэффициент автономии (независимости), равный 0,5. Этот коэффициент показывает, какова доля собственных средств  в общей стоимости имущества  предприятия. Если доля источников собственных  средств составляет 50% и более, то считают, что у предприятия стабильное финансовое состояние, так как, продав половину имущества, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства. Однако такой подход не совсем оправдан. Расширение объема производства при  обеспеченности сбыта за счет привлечения  дополнительных заемных средств  выгодно предприятию, так как  процент предпринимательской прибыли  выше, чем ссудный процент. На разность между этими процентами увеличивается  предпринимательский доход, и, следовательно, возрастает эффективность использования  собственных средств.

Коэффициент устойчивости экономического роста  характеризует стабильность получения  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала– показывает долю финансовых обязательств предприятия в величине его собственного капитала. Этот коэффициент  показывает размер заемных средств  на 1 тенге собственных средств, т.е. какая часть имущества предприятия финансируется кредиторами.

Оптимальным вариантом формирования финансов предприятия  в условиях рыночной экономики считается  такой, когда основные средства приобретаются  за счет собственного капитала предприятия, оборотные - на одну четверть за счет долгосрочных займов и на три четверти - за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Зарубежные экономисты считают, что оптимальное отношение  собственного капитала к привлеченному  должно составлять два к одному. Следует иметь в виду, что доля привлеченного капитала в общих  источниках средств зависит от соотношения  процентных ставок за кредит и ставок на дивиденды. Если процентные ставки за кредит ниже ставок на дивиденды, то необходимо увеличивать использование  краткосрочных и долгосрочных кредитов и других заемных средств.

Однако  следует иметь в виду, что предельно  допустимые значения несколько статичны и не выражают динамики использования  оборотных средств. Их нормативные  значения не учитывают внутриотраслевой специфики. Ведь на уровень коэффициентов  оказывают влияние и скорость оборачиваемости средств, и продолжительность  производственного цикла, и структура  запасов, и другие отраслевые особенности.

В табл.6 приведен расчет показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия.

 

Таблица 8. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели	Значение на конец года			Предельно допустимое значение
	2010	2011	2012
1.Чистый оборотный капитал, тыс.  тенге	240,0	349,2	531,6	Отрицательное значение свидетельствует  о дефиците оборотных средств
2. Коэффициент автономии	0,92	0,94	0,91	Не менее 0,3-0,6
3.Доля заемного капитала в собственном  капитале	0,05	0,07	0,10	Не более 0,5-0,7

Чистый  оборотный капитал – величина положительная, значит, дефицита оборотных  средств не существует.

Коэффициент автономии выше норматива, значит у  предприятия стабильное финансовое состояние.

Доля  заемного капитала в собственном  капитале мала, следовательно, основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия.

1.3 Финансовое состояние предприятия

 

Анализ  финансового состояния предприятия  является важнейшим условием успешного  управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние  предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнёров по экономической  деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.

Целью финансового анализа является оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех или иных решений.

Анализ  финансового состояния предприятия  состоит из 6 этапов:

1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности.
2. Анализ и оценка имущественного положения предприятия.
3. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия.
4. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.
5. Анализ и оценка деловой активности предприятия.
6. Анализ и оценка показателей рентабельности предприятия.
1. этап. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности

1. Горизонтальный анализ баланса позволяет определить общее направление изменения финансового состояния предприятия. При этом, прежде всего, сравнивают итог баланса на конец периода с итогом на начало года. Если итог баланса растёт, то финансовое состояние оценивается положительно. Далее, определяют характер изменения отдельных статей баланса. Положительно характеризует финансовое состояние предприятия увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, нематериальных активов и производственных запасов. К положительным характеристикам финансового состояния по пассиву относится увеличение суммы прибыли, доходов будущих периодов, фондов накопления и целевого финансирования, к отрицательным – увеличение кредиторской задолженности в пассиве.