Отчет о практике в ТОО «АлмаЦес»

За отчетный период активы организации снизились  на 8434 тыс. тенге (460870+163462)-(456683+176083)= -8434 тыс. тенге или на 1,3%. За счет снижения объема оборотных активов на 12621 тыс. тенге или на 76,5%. Абсолютное отклонение внеоборотных активов на конец года по сравнению с началом  составило 4201 тыс. тенге Снизились  долгосрочные обязательства на 16924 тыс. тенге или на 27% (произошло  вследствие снижения обязательств по займам и кредитам на 33%). Кредиторская задолженность так же снизилась  на 6989 или на 31%. Предприятие работает с прибылью и к концу года, прибыли  было получено на 20592 тыс. тенге больше, что составило 28,8%. Так же увеличился резервный капитал на 39%. Заметно  снизилось НДС по приобретенным  ценностям (53%).

 

2. Вертикальный анализ баланса – это анализ структуры активов и пассивов путём расчёта удельного веса статей в валюте баланса.

Большая часть всех обязательств приходится на кредиты и займы 91% на начало периода, на конец 87%. Заемные средства составляют к концу года 9%, их доля в общем  объеме уменьшилась в течение  года на 4,6%. Доля собственных средств  в обороте возросла на 4,6%, что  положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных  средств претерпела ряд изменений. Так доля заемного капитала поставщикам  снизилась на 0,9% вместе с кредиторской задолженностью прочим кредиторам – 0,2%. Наибольший удельный вес в оборотных  активах составляют запасы – 78% (возможно это возникло в следствие того, что предприятие занимается деятельностью, которая носит сезонный характер и путем повышения запасов  пытается увеличить свою платежеспособность).

 

 

Агрегированный  баланс фирмы

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Имущество всего (стр. 300)	632766	624332	Обязательства всего (стр.700)	632766	624332
Внеоборотные активы	456683	460870	Собственный капитал (итог разд.3)	546623	568298
Текущие активы (итог разд. 2)	176083	163462	Заемный капитал (итог разд.4+ итог разд.5)	86143	56034
- запасы и затраты (стр. 210+стр.220)	140832	132025	-долгосрочные обязательства (стр. 590)	57575	40651
-дебиторская задолженность (стр.230+стр.240+стр.270)	31129	27744	-краткосрочные кредиты и займы  (стр.610+стр.630+стр.640+стр.650)	6196	-
-денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения (стр.250+стр.260)	4122	3693	- кредиторская задолженность (стр.620+стр. 660)	22372	15383

 

Из таблицы  видно, что текущие активы значительно  сократились, заемный капитал снизился, внеоборотные активы имеют большой  вес.

Признаками  хорошего баланса являются:

1. Валюта  баланса в конце отчетного  периода должна увеличиваться  по сравнению с началом. Но  она снизилась на 8434 тыс. тенге

Не соответствует.

2. Темпы  прироста оборотных активов должны  быть больше темпа прироста  внеоборотных активов.

Темп  прироста оборотных активов = 7,17% (163462-176083)/176083*100

Темп  прироста внеоборотных активов = 0,92% (460870-456683)/456683*100

Соответствует Т.пр. ОА > Т.пр. ВНА

7,2%>0,9%

3. Собственный  капитал организации в абсолютном  выражении должен превышать заемный  или темпы его роста в процентах  должны быть выше, чем темп  роста заемного капитала.

Т.р. СК = 100,9%, Т.р. ЗК = 96,33%

Соответствует. 100,9%>96,33%

4. Темпы  прироста дебиторской и кредиторской  задолженностей должны быть примерно  одинаковы или кредиторская задолженность  чуть выше.

Т.пр. ДЗ = -10,87% (27744-31129)/31129*100

Т.пр. КЗ = -31,24 (15383-22372)/22372*100

Не соответствует.

5. Доля  собственных средств в оборотных  активах должна быть более  10%.

568298/163462*100=347,66%

Соответствует.

6. В балансе  должна отсутствовать статья  «Непокрытый убыток», т.е. цифра  в строке 470 должна быть без  скобок.

Соответствует.

Отчет о прибылях и убытках

Все показатели отчета о прибылях и убытках при  проведении вертикального анализа  проводятся в процентах к выручке  от реализации. Вертикальный анализ прибыли  проводится по сферам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. Но при  этом следует помнить, что порядок  составления отчета о прибылях и  убытках предусматривает выделение  прибыли от реализации, в то время  как доходы и расходы от инвестиционной и финансовой деятельности объединены общими показателями.

 

Вертикальный  анализ отчета о прибылях и убытках.

Показатели	За отчетный период		За аналогичный период
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу
Выручка от продажи товаров	126776	47,69	121914	39,99
Себестоимость проданных товаров	88442	33,27	72943	23,93
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Общие затраты
Проценты к уплате	1000	0,38	2094	0,69
Валовая прибыль	38334	14,42	48971	16,06
Прибыль от продаж	38334	14,42	48971	16,06
Прибыль до налогообложения	30854	11,61	6537	2,14
Чистая прибыль	21675	8,15	3426	1,12

 

Горизонтальный  анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период	%
	Тыс. тенге	Тыс. тенге
Выручка от продажи товаров	126776	121914	3,99
Себестоимость проданных товаров	88442	72943	21,25
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж	38334	48971	-21,72
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль до налогообложения	30854	6537	71,99
Налог на прибыль	-	210
Чистая прибыль отчетного периода	21675	3426	32,66

 

Горизонтальный (трендовый) анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значения всех статей принимаются за 100%.

 

Анализ  уровня и динамики финансовых результатов

 

Анализ  прибыли

Наименование показателя	Код строки	За отчет ный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонения (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % к выручке в прошлом  периоде	Отклонения от уровня, %
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8
Выручка от продажи товаров	010	126776	121914	4862	100	100	-
Себестоимость проданных товаров	020	88442	72943	15499	69,8	59,8	10
Прибыль (убыток) от продаж	050	38334	48971	-10637	30,2	40,2	-10
Процент к уплате	070	1000	2094	-1094	0,8	1,7	-0,9
Прибыль до налогообложения	140	30854	6537	24317	24,3	5,4	18,9
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	21675	3426	18249	17,1	2,8	14,3
Всего доходов		126776	121914	4862	-	-	-
Всего расходов		89442	75037	14405	-	-	-
Коэффициент соотношения доходов  и расходов		1,42	1,62	0,2	-	-	-

Коэффициент доходов и расходов организации  должен быть больше 1.

Тогда деятельность предприятия является эффективной.

2. этап. Анализ и оценка имущественного положения предприятия

Стоимость чистых активов предприятия –  это стоимость имущества предприятия, свободного от обязательств.

Величина  чистых активов как характеристика остаточной стоимости имущества, доступная  собственникам предприятия к  распределению, зависит от многих факторов:

ЧАнач = (456683+176083)-11104 = 621662 тыс. тенге,

ЧАкон = (460870+163462)-5228 = 619104 тыс. тенге

Величина  чистых активов снизилась на 2558 тыс. тенге, что можно рассматривать  как отрицательную тенденцию.

Соотношение внеоборотных и оборотных активов.

Кнач = 456683/176083 = 2,59,

Ккон = 460870/163462 = 2,82

Данный  коэффициент увеличился на 0,23, что  является положительной тенденцией, предприятие ресурсоемкое. 2 рубля 82 тиын, вложенных в долгосрочные активы, приходится на 1 тенге, вложенный в оборотные средства.

Коэффициент обновления.

Этот  коэффициент показывает, какую часть  имеющихся на конец отчётного  периода основных средств составляют новые основные средства.

К = 416579/410064=1,02

3 этап. Анализ и оценка ликвидности  и платёжеспособности предприятия

Финансовое  состояние предприятия с позиции  краткосрочной перспективы оценивается  показателями ликвидности и платёжеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в  полном объёме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам перед  контрагентами.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.

Платёжеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платёжеспособности являются: наличие в достаточном объёме средств на расчётном счёте и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Ликвидность и платёжеспособность могут оцениваться  с помощью ряда абсолютных и относительных  показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (СОС). Этот показатель характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).

СОС нач =176083-28568 = 147515 тыс. тенге,

СОСкон=163462-15383=148079 тыс. тенге

148079 тыс.  тенге оборотных средств останется  в распоряжении предприятия после  расчётов по краткосрочным обязательствам. Этот показатель вырос на 564 тыс.  тенге, что рассматривается как  положительная тенденция.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициенты	На начало периода	На конец периода	Отклонения (+,-)
1. Общий показатель ликвидности	0,56	0,74	0,18
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,18	0,24	0,06
3. Коэффициент «критической оценки»	1,58	2,04	0,46
4. Коэффициент текущей ликвидности	6,2	10,6	4,4
5. Коэффициент маневренности функционирующего  капитала	5,16	9,63	4,47
6. Доля оборотных средств в  активах	0,28	0,26	-0,02
7. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,85	0,9	0,05

 

Общий показатель ликвидности.

(4122+0,5*31129+0,3*11507)/(22372+0,5*6196+0,3*52588) = 0,56

(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74

Нормальное  ограничение больше или равно 1. Динамика положительная.

Коэффициент абсолютной ликвидности

На нач. года 4122/22372 = 0,18

На кон. года 3693/15383 = 0,24

В начале года 18% обязательств могло быть погашено предприятием в срочном порядке, к концу года уже 24%. Такая динамика является положительной для предприятия. Чем выше данный коэффициент, тем  надежнее заемщик.