Отчет по практике проходила в Сибирском филиале ОАО КБ «Восточный экспресс банк»

Основными формами пассивных операций являются:

- первичная  эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

Таблица 2.5 –  Структура пассивов банка

Статьи баланса	01.12.2009 г. тыс.руб.	01.12.2010 г. тыс.руб.	Изменение (+/-), тыс.руб.	01.12.2009 г. %	01.12.2010 г. %	Изменение (+/-), %
Привлеченные средства	24937058	26 156 904	1219846	41,6	44,20	2,6
Средства ЦБ и банков в т.ч.	3169234	3 624 351	455117	5,29	6,12	0,83
Средства  клиентов	20767824	22 532 553	1764729	34,65	38,08	3,43
Привлеченные средства юридических  лиц	2268741	2 269 289	548	3,78	3,83	0,05
Привлеченные средства физических лиц	17110164	19 461 539	2351375	28,54	32,89	4,35
Выпущенные долговые ценные бумаги	1388919	801 725	-587194	2,32	1,35	-0,97
Прочие обязательства	15177067	18 964 643	3787576	25,32	32,05	6,73
Доходы	16819212	9 427 919	-7391293	28,06	15,93	-12,13
Капитал и фонды	3998275	4 620 920	622645	6,67	7,81	1,14
Прочие пассивы	9782	6 792	-2990	0,02	0,01	-0,01
Пассивы -  всего	59941394	59 177 178	-764216

 

Таблица 2.6 – Структура пассивов банка

Статьи баланса	01.12.2010 г. тыс.руб.	01.12.2011 г. тыс.руб.	Изменение (+/-), тыс.руб.	01.12.2010 г. %	01.12.2011 г. %	Изменение (+/-), %
Привлеченные средства	26 156 904	46 712 281	20 555 377	44,20	49,18	4,98
Средства ЦБ и банков в т.ч.	3 624 351	1 586 573	-2 037 778	6,12	1,67	-4,45
Средства  клиентов	22 532 553	45 125 708	22 593 155	38,08	47,51	9,43
Привлеченные средства юридических  лиц	2 269 289	5 303 518	3 034 229	3,83	5,58	1,75
Привлеченные средства физических лиц	19 461 539	38 524 217	19 062 678	32,89	40,56	7,67
Выпущенные долговые ценные бумаги	801 725	1 297 973	496 248	1,35	1,37	0,01
Прочие обязательства	18 964 643	30 743 946	11 779 303	32,05	32,37	0,32
Доходы	9 427 919	9 005 539	-422 380	15,93	9,48	-6,45
Капитал и фонды	4 620 920	8 523 423	3 902 503	7,81	8,97	1,16
Прочие пассивы	6 792	412	-6 380	0,01	0,00043	-0,01
Пассивы - всего	59 177 178	94 985 601	35 808 423

 

Таблица 2.7 –  Темпы роста пассивов банка за 2010г.

Статьи баланса	Темп роста, %	Темп прироста, %
Привлеченные средства	104,89	4,89
Средства ЦБ и банков в т.ч.	114,36	14,36
Средства  клиентов	108,5	8,5
Привлеченные средства юридических  лиц	100,02	0,02
Привлеченные средства физических лиц	113,74	13,74
Выпущенные долговые ценные бумаги	57,72	-42,28
Прочие обязательства	124,96	24,96
Доходы	56,05	-43,95
Капитал и фонды	115,57	15,57
Прочие пассивы	69,43	-30,57
Пассивы - всего	98,73	-1,27

 

Таблица 2.8 – Темпы роста пассивов банка за 2011г.

Статьи баланса	Темп роста, %	Темп прироста, %
Привлеченные средства	178,58	78,58
Средства ЦБ и банков в т.ч.	43,78	-56,22
Средства  клиентов	200,27	100,27
Привлеченные средства юридических  лиц	233,71	133,71
Привлеченные средства физических лиц	197,95	97,95
Выпущенные долговые ценные бумаги	161,90	61,90
Прочие обязательства	162,11	62,11
Доходы	95,52	-4,48
Капитал и фонды	184,45	84,45
Прочие пассивы	6,07	-93,93
Пассивы - всего	160,51	60,51

 

Анализ  пассивов банка за анализируемый  период показал, что большую их часть  составляют привлеченные средства, а  именно депозиты физических лиц. На начало периода размер депозитов физических лиц составил 17 110 164 тыс.руб., а на конец уже 38 524 217 тыс.руб. Прирост этой статьи пассивов за период с 2010 по 2011гг. составил 97,95%. Депозиты юридических лиц за период с 2009 по 2010гг. приросли на 0,02% , а за период с 2010 по 2011гг. на 133,71%, ( с 2 269 289 тыс.руб. до 5 303 518 тыс.руб.), но т.к.  их общая доля составила на конец периода 5,58% их влияние не столь значительно. Заемные средства ЦБ и других банков на протяжении двух лет уменьшились  с 3  169 234 тыс.руб. до 1 586 573 тыс.руб. Это обусловлено достаточностью средств клиентов и ростом ставок по межбанковским кредитам банков кредиторов.

Банк, являющийся открытым акционерным обществом, периодически выпускает акции, которые может  приобрести любой желающий. Выпуск эмитированных акций и векселей за период с 2009 по 2010гг. снизился  на 496 248 тыс.руб., а уже через год  прирост акций и векселей составляет 61,9%.

Доля  собственных средств банка увеличилась  с 6,67% до 8,97%. В абсолютном выражении  прирост составил 4 525 148 тыс.руб. Это говорит об увеличении стабильности положения банка и росте возможности отвечать по своим обязательствам.

На рисунках 2.5, 2.6 и 2,7 проиллюстрирована структура пассивов банка в 2009,2010 и 2011 годах.

Рисунок 2.5- Структура пассивов банка на 01.12.2009г.

 

Рисунок 2.6- Структура пассивов банка на 01.12.2010г.

 

Рисунок 2.7- Структура  пассивов банка на 01.12.2011г.

 

Динамика  роста и сокращения статей активов  показана в диаграмме на рисунке 2.8

Рисунок 2.8 – Динамика пассивов банка с 2009 по 2011гг.

Проведем расчет платежеспособности (ликвидности) банка.  Ликвидность – это способность предприятия превращать свои  активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Различают ликвидность баланса и коэффициенты ликвидности. Ликвидность баланса – степень погашения обязательств теми активами, период оборота которых совпадает с периодом погашения обязательств.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Таблица 2.9 -   Формирование показателей для оценки ликвидности баланса

Актив	01.12.2009 г., руб.	01.12.2010 г., руб.	01.12.2011 г., руб.	Пассив	01.12.2009 г., руб.	01.12.2010 г., руб.	01.12.2011 г., руб.
А1	4 755 975	7 601 013	7 390 412	П1	17 110 164	19 461 539	38 524 217
А2	26 026 209	25 382 758	43 404 989	П2	28 594 718	6 695 365	8 188 064
А3	13 433 516	17 503 714	26 643 952	П3	19 175 342	23 585 563	39 267 369
А4	15 725 694	8 689 693	17 546 248	П4	16 828 994	9 434 711	9 005 951
Баланс	59 941 394	59 177 178	94 985 601	Баланс	59 941 394	59 177 178	94 985 601

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Таблица 2.10 –  Условия ликвидности

На 01.12.2009	На 01.12.2010	На 01.12.2011
А1>П1 – данное условие не выполняется А2>П2 – данное условие не выполняется А3>П3 – данное условие не выполняется А4<П4 – данное условие не выполняется	А1>П1 – данное условие не выполняется А2>П2 – данное условие выполняется А3>П3 – данное условие не выполняется А4<П4 – данное условие выполняется	А1>П1 – данное условие не выполняется А2>П2 – данное условие выполняется А3>П3 – данное условие не выполняется А4<П4 – данное условие не выполняется

 

Первые  два неравенства показывают текущую  ликвидность и платежеспособность. В данной ситуации эти условия  выполняются частично, и если все  вкладчики вдруг захотят враз закрыть свои вклады, то наличности на это не хватит, но это достаточно нормальная ситуация для банка и  говорит о хорошей динамике депозитов.

Третье  неравенство показывает ликвидность  и платежеспособность в перспективе. Т.к. оно не  соблюдено, то можно  сказать, что в дальнейшем банк не сможет отвечать по своим обязательствам в полной мере. Последнее неравенство  является балансирующим, т.к. в 2011 А4 и П4 практически равны, то можно сказать, что баланс между ликвидными статьями постепенно нарушается, но его отклонения незначительны.

Анализируя  таблицу можно сделать вывод  о том, что не все необходимые  условия ликвидности баланса  соблюдаются. Так наиболее ликвидные  активы по своей сумме не сумеют покрыть наиболее срочные обязательства, а быстро реализуемые активы наоборот превосходят краткосрочные пассивы. Медленно реализуемые активы на конец  рассматриваемого периода меньше долгосрочных пассивов. Трудно реализуемые активы меньше чем постоянные пассивы, что  соответствует требованиям, и свидетельствует  о наличии собственных оборотных  средств. Но это не удовлетворяет минимальным условием финансовой устойчивости и не отвечает условиям ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению  текущих активов к краткосрочным  обязательствам:

                                                                                             _(2.1)

 

Коэффициент быстрой  ликвидности:

 

 (2.2)

 

Коэффициент абсолютной ликвидности: