Отчет по практике СВЯЗЬ БАНК

         К внебалансовым документам относятся  приходные и расходные внебалансовые  ордера. Этими документами оформляются  прием и выдача ценностей и  документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии.

        Все кассовые и мемориальные  документы, служащие основанием  для совершения банковских операций, должны иметь подписи должностных  лиц банка, оформивших и проверивших  их. Подписавшиеся лица несут  ответственность за законность  операции и правильное оформление документа. Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются, после ответственных исполнителей, старшими по должности работниками банка. Например, главный бухгалтер подписывает все документы по операциям, произведенным по счетам клиентов без их поручений или требований и распоряжений кредитного отдела, документы по внутрибанковским операциям, по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой.

         Банки обязаны обеспечить строгую  сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка, которые инструктируют сотрудников, распределяют и закрепляют за ними места для хранения документов в шкафах и других хранилищах. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетовых или кредитовых балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов. Документы за истекший день должны быть оформлены не позднее, чем на следующий день. Количество и общая сумма документов заверяется на обложке подписями формировавшего работника, главного бухгалтера или его заместителя, а по кассовым документам -также старшего кассира.

       Изъятие документов по вкладам  допускается лишь по требованию  судебных или следственных органов  в связи с уголовными делами.

 При изъятии  подлинного документа составляется  в двух экземплярах акт или протокол изъятия за подписями главного бухгалтера банка или его заместителя. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.

        На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.

      

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Бухгалтерская и финансовая отчетность.

 

          Бухгалтерский учет в банке  осуществляется  в соответствии  с требованиями Правил ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации  № 302-П от 26 марта 2007 года (с учетом изменений и дополнений).

        Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о    деятельности банка,  его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования банком материальных и финансовых ресурсов;

- выявление  внутрихозяйственных резервов для  обеспечения финансовой устойчивости  банка, предотвращения отрицательных  результатов его деятельности;

- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

    В  течение 2010 года Банк продолжал  увеличивать ресурсную базу, укрепляя  и расширяя свои взаимоотношения  с ключевыми клиентами, а также  привлекая к сотрудничеству новых. 

   В результате проведенного за прошедший год комплекса мероприятий за отчетный период Банком получена чистая прибыль в размере 4679 млн. руб. против убытка  в 5704 млн. руб. годом ранее.

    К  1января 2011 года Банк полностью  и своевременно реализовал весь  комплекс Плана, в том числе осуществил в конце 2010 года передачу Внешэкономбанку проблемных активов по договорам уступки прав (требований) на общую сумму задолженности по основному догу объемом 61963 млн. руб., что оказало положительное влияние на качество кредитного портфеля Банка. В результате  сделки размер созданных резервов сократился на 58761 млн. руб.

    В условиях  высокой конкуренции на банковском  рынке Банк увеличил объем  активов на 53% до 175813 млн.  рублей. Фактический уровень достаточности  капитала составил 21% при минимально установленном значении норматива Банка России 10%.Собственные средства по состоянию на 01.01.2011 составили 29 519 млн. рублей.

     В 2010 году  темпы роста бизнеса Банка  по всем направлениям существенно  превысили темпы роста соответствующего рынка  банковских услуг в Российской Федерации.

   Чистая ссудная  задолженность по состоянию на 01.01.2011 года составила 98442 млн.  руб., что на 85,1%  выше аналогичного  показателя на начало года. Остатки  средств на счетах корпоративных  клиентов за 2010 год выросли в 1,8 раза до 83475 млн.  рублей при среднем тепе прироста по банковской системе около 10%.По темпам роста операций с частными клиентами в 2010 году Банк неизменно входил в группу лидеров, значительно превышая средние показатели банковской системы.  Остатки  средств на счетах во вкладах физических лиц увеличились в 2 раза до 12 781 млн. руб.

     Дальнейшее  развитие получил и инвестиционный  бизнес Банк. Существенно изменилась  качественная структура портфеля  ценных бумаг, в частности,  увеличилась доля вложений в государственные, субфедеральные бумаги и корпоративные облигации ломбардного списка, сокращение доли акций в портфеле. Оптимизация портфеля ценных бумаг обеспечила получение стабильного дохода по портфелю облигаций.

 

Основные показатели  деятельности банка приведены в таблице 1

[ Приложение А]

 

   За 2010 год процентные  доходы ОАО АКБ «Связь –  Банк» составил 41269 млн. руб., из  них по сделкам уступки   прав требований по проблемным  активам – 26006 млн. руб., оставшаяся  часть в размере 15263 млн. руб. – это процентные доходы от текущей деятельности, что больше аналогичного показателя за 2009 год на 3153 млн. руб.

    Процентные расходы  за 2010 год составили 95603 млн. рублей, из них по сделкам уступки  прав требований по проблемным  активам – 88405 млн. рублей, оставшаяся часть  в размере 7198 млн. рублей - это процентные  расходы от текущей деятельности, что меньше аналогичного показателя за 2009 год на 575 млн. рублей.

     Чистые доходы  от операций с ценными бумагами  за 2010 год составили минус 2388 млн. рублей, из них по сделкам уступки прав требований по проблемным активам -  минус 3213 млн.рублей, оставшаяся часть в размере 825 млн. руб.  – это доходы от операций с ценными бумагами.

     В 2010 году  Банком было получено комиссионных доходов на 274 млн. рублей больше, чем в 2009 году, комиссионные расходы в течение отчетного года снизились до уровня 480 млн. руб., что на 293 млн. руб. меньше аналогичного показателя за предыдущий отчетный год. Увеличение комиссионных доходов связано с ростом доходов по расчетно-кассовому обслуживанию и брокерскому обслуживанию клиентов. Снижение комиссионных расходов связано с сокращением расходов по прочим  банковским операциям (ведение счетов депо, хранение ценных бумаг).

     Значительная  часть прочих операционных доходов приходится на доходы по штрафам, пеням и неустойкам по решениям Арбитражных судов в пользу ОАО АКБ « Связь-Банк», в том числе по сделкам уступки прав требований в размере  6201 млн. руб.

      В структуре  процентных расходов наибольший удельный вес занимают  расходы по привлеченным кредитным и депозитным ресурсам. Значительную часть данных расходов составляют платежи по субординированным кредитам Внешэкономбанку и расходы по средствам юридических лиц на расчетных счетах. Основные расходы приходятся на плату за средства стратегических клиентов ФГУП «Почта России» и компаний холдинга «Связьинвест».

     Административно  - хозяйственные расходы, расходы  на налоги, персонал, относимые на  себестоимость, и амортизацию,  в 2010 году осуществлялись исходя из задачи экономии затрат при обеспечении нормального функционирования Банка. Объем таких затрат в 2010 году в целом составил 4250 млн. рублей, что на 522 млн.рублей больше фактического уровня затрат в 2009 году. Увеличение произошло за счет увеличения расходов на оплату труда, что связанно  с расширением структуры и численности персонала (численность на начало года – 2957чел., на конец года – 3226 чел.), увеличением текущих расходов в связи с ежегодным повышением тарифов на аренду ,охрану помещений и т.д.

    По  итогам 2010 года с учетом операций  СПОД Банком получена прибыль  в размере 4679 млн.руб.

 

4.Работа с ценными бумагами и валютой.  

 

4.1 Процедура эмиссии ценных бумаг АКБ «Связь-Банк» (ОАО).

       Банк может выпускать акции именные и на предъявителя. Именные акции Банк может выпускать только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Акции Банка на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме. Номинальная стоимость акций должна выражаться в валюте Российской Федерации.

Банк может  выпускать облигации именные  и на предъявителя; обеспеченные залогом  собственного имущества либо облигации с обеспечением, предоставленным кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигации с ипотечным покрытием, облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки; с возможностью досрочного погашения

Номинальная стоимость  облигаций может быть выражена в  валюте Российской Федерации или  в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Процедура эмиссии  включает в себя следующие этапы:

1) принятие решения  о размещении ценных бумаг;

2) утверждение  решения о выпуске (дополнительном  выпуске) ценных бумаг;

3) государственную  регистрацию выпуска  ценных бумаг;

4) размещение  ценных бумаг;

5) государственную  регистрацию отчета об итогах  выпуска ценных бумаг.

Решение о размещении ценных бумаг. Под решением о размещении ценных бумаг понимается:

• решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций;
• решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;
• решение о размещении ценных бумаг путем конвертации в них конвертируемых ценных бумаг другого вида, категории (другого типа);
• решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций;
• решение о консолидации акций;
• решение о дроблении акций;
• решение о размещении облигаций.

Решение о размещении ценных бумаг должно содержать следующие  реквизиты:

-  количество  размещаемых ценных бумаг;

-  номинальная  стоимость ценных бумаг;

-  форма выпуска  ценных бумаг;

- способ размещения (при размещении ценных бумаг  путем закрытой подписки указывается  круг лиц, среди которых будет  производиться размещение);

- цена размещения  ценных бумаг или порядок ее определения, в том числе цена размещения или порядок определения цены размещения ценных бумаг лицам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг (при размещении путем подписки);

- форма оплаты  ценных бумаг (при размещении путем подписки): денежные средства в валюте Российской Федерации, иное имущество, которое может использоваться для оплаты данного вида ценных бумаг;

- перечень имущества,  которым могут оплачиваться размещаемые  путем подписки дополнительные акции;

- иные условия  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и изданными  в соответствии с ним нормативными  правовыми актами.

Решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг  утверждается советом директоров Банка  на основании решения об их размещении.

По каждому  выпуску ценных бумаг должно быть зарегистрировано отдельное решение  о нем.

Решением о  выпуске облигаций, размещаемых  путем открытой подписки, может быть предусмотрено их размещение отдельными частями (траншами) в разные сроки в течение срока размещения облигаций этого выпуска, но не позднее 1 года со дня государственной регистрации выпуска облигаций.