Отчет по практике в «ОАО Сберегательный банк России»

Значительный  рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной  валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения  новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка  достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка  Сбербанк, который в первую очередь  ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления  расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения  собственных и привлеченных средств  банка необходимо учитывать, что  это соотношение должно быть больше единицы.

СС/ПС₂₀₀₉=216557/6171200=0,035

СС/ПС₂₀₁₀=1511966/9027301=0,167

СС/ПС₂₀₁₁=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных средств  к привлеченным в анализируемом  периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает  риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать  по составу и в динамике, а также  по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и  добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и  собственных средств-нетто

,                                                              (1)

 Где - собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб. 

- активы иммобилизованные, руб.

- доходы будущих периодов, руб. 

- портфельные инвестиции на долгосрочной  основе, при условии их      низкой доходности, руб.

 

Расчет собственных средств-нетто:

СС_{нетто/2009}= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.

СС_{нетто/2010}= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.

СС_{нетто/2011}= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и пассивных  операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход  постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует  об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в  заемных средствах

Соотношение собственных средств  к привлеченным в анализируемом  периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает  риск невозвратности средств вкладчиков.

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность коммерческого банка  заключается в возможности и  способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в  анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования  некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять  при этом свою номинальную стоимость  неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма  его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого  банка осуществляется на основе сравнения  расчетных показателей ликвидности  с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а  также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как  соотношение между активами и  пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

           H1=ЛАм/ОВм*100%,                                                                                 (2)

Где - высоколиквидные активы

- обязательства банка по счетам  до востребования.

 

H1₂₀₀₉=996371/3900513*100%=25.54%

H1₂₀₁₀=25.88%

H1₂₀₁₁=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил в 2009г. 25.5%, в 2010г. 25.9%, в 2011г. 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка, рис.1.3. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2009 году 2.6 рублей, в 2010 году 2.6 рублей и в 2011 году 2.2 рубля высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,                                                                                 (3)

Где ликвидные активы,

- обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил в 2009г. 108.4%, в 2010г. 96.6%, в 2011г. 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,                                                                              (4)

Где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам  и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на  рынке долговым обязательствам  банка сроком погашения свыше  года.

 

Н3₂₀₀₉=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2010 год и 2011 год проводятся аналогично. Соответственно получили за 2009г. 11.36%, за2010г. 28% и за 2011г. 41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

 

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,                                                                              (5)

 Где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4₂₀₀₉=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₁₀=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₁₁=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2009 году 76.56%, в 2010 году 46.84%, в 2011 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности  прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной  степенью точности, потребность в  наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных  обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту  потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности  к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

2.3 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая  устойчивость банка является одним  из важнейших характеристик его  финансового состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов для продолжения  существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая  устойчивость определяется внутренними  и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности  и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная  динамика показателей финансового  состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами  являются экономические и политические условия внешней среды, включая  и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих  показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно  динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка  же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно  развивающейся в России ситуации.

Оценка  финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в  ходе анализа общей структуры  активов и пассивов банка и  их согласованности, наличия собственных  средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов  покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов  иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ  показателей проводится посредством  сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций  их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка  является одним из важнейших характеристик  его финансового состояния. Она  характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования  банка и выполнения им функции  финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка надежности банка и его  возможности поддерживать структуру  пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

К₁=(Ф_б+ПР-П_у)/СС_брутто,                                                                           (6)

Где Ф_б - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

ПР - прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

П_у - права участия банка, руб.

К_1/2009=0.819;

К_1/2010=0.964;

К_1/2011=1.032;

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили в 2010 году 107%, в 2011 году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2010 году увеличилась на 7%, в 2010 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов  отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных  видов активов ( ).

К₂₌(Ф_Б+ПР-П_у)/АПД,                                                                                 (7)

Где - активы, приносящие доход, руб.

К_2/2009=0.034;

К_2/2010=0.166;

К_2/2011=0.144;

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2011 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

К₃=СС_нетто/А_им,                                                                                           (8)