Отчет по практике в «ОАО Сберегательный банк России»

Где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

К_3/2009=58514/186252=0.314

К_3/2010=472058/343644=1.374

К_3/2011=95667/382966=0.249

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Дополнительным показателем, оценивающим  правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

К₄=СС_нетто/СС_брутто,                                                                                   (9)

К_4/2009=58514/216557=0,270

К_4/2010=472058/1511966=0.312

К_4/2011=95667/1437249=0.066

Однако показатель маневренности  собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил в 2009г 0.270, в 2010г. 0.312 ив 2011г. 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но все-таки к третьему году также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Вывод об адекватности собственных  и привлеченных средств коммерческого  банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа  промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

К₅=СС_нетто/ПР,                                                                                          (10)

Где ПР - привлеченные средства, руб.

К_5/2009=0.009;

К_5/2010=0.052;

К_5/2011=0.008;

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил в 2009г. 0.009, в 2010г. 0.052 и в 2011г. 0.008. В 2010 году показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (К₆):

К₆₌(СС_брутто-Д_БП)/ПС,                                                                               (11)

Где Д_БП – доходы будущих периодов, руб.

ПС – привлеченные средства, руб.

К_6/2009=216557/6171200=0.035

К_6/2010=1511966/9027301=0.167

К_6/2011=1437249/11075816=0.130

К6 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых  периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во 2010 году и 78% в 2011 году, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя – свидетельство агрессивной политики. Все эти показатели можно рассмотреть на рисунке 1.4.

Оценивая результаты по показателям  финансовой устойчивости коммерческого  банка можно сказать, что наблюдается  практически по всем показателям  рост, но они снижаются в 2011 году. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Проведенный анализ деятельности Бурятского Отделения Сбербанка России в 2011 году показывает, что банком в целом осуществлялась политика на повышение ликвидности и рентабельности своей деятельности и как следствие увеличение прибыли. Несмотря на определенные сложности, банк выполняет свои обязательства перед клиентами, занимает лидирующее положение на рынке банковских услуг и улучшает свое финансовое положение.

2.4 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

В качестве итогов всего вышеизложенного  необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности  и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать ликвидность  баланса путем расчета коэффициентов  ликвидности. В процессе анализа  баланса на ликвидность могут  быть выявлены отклонения в сторону  как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских  кредитов, кредиторской задолженности  и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных  средств банка. Однако следует иметь  в виду, что привлечение дополнительного  капитала в форме выпуска новых  акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого  банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает  обеспечение прибыльности выполняемых  операций. Таким образом, если фактическое  значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного  больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка  будет отрицательно оцениваться  его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для  получения прибыли. В этой связи  следует заметить, что анализ ликвидности  баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что  банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего  свою деятельность на использовании  средств клиентов, диктует необходимость  применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается  при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования  для выдачи ссуд и осуществления  инвестиций. Поскольку для этого  необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских  счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность  выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского  управления ликвидностью состоит в  гибком сочетании противоположных  требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в  максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических  нормативов.

Банк должен определять потребность  в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как  уже отмечалось, прогнозирование  этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и  ожидаемого уровня вкладов каждого  из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование  объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных  метода имеют недостаток: они опираются  на средний, а не предельный уровень  ликвидности. Это может быть достаточным  для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет  руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей  неделе, чтобы покрыть изъятие  вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

Поддержание ликвидности на требуемом  уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области  пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного  рынка и особенностей выполняемых  операций. То есть банк должен разработать  грамотную политику управления активными  и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку  следует обратить внимание на следующие  моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка.

В целом же, для распознавания  рисков несбалансированности ликвидности  баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется  создание специальной системы ежедневного  контроля за уровнем показателей, анализа  факторов, влияющих на их изменение. Для  этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Из анализа  нормативов и показателей финансового  положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе привлеченных средств и недостаточном  объеме собственных средств в  сумме общих пассивов. Во избежание  проблем с соблюдением нормативного значения коэффициента иммобилизации К3, коэффициента маневренности собственных оборотных средств К4 и промежуточного коэффициента покрытия К5 (коэффициента автономности) нужно увеличить объем собственных средств-нетто, путем увеличения суммы собственных средств-брутто.