Отчет по практике в ОАО КБ «Агропромкредит»

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей и разделен на 1 000 000 000 (Один миллиард) обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая.

Банк проводит политику наращивания регионального присутствия, что позволяет ему предлагать качественные услуги все большему числу клиентов. Региональная сеть Банка включает 14 филиалов и около 40 офисов в шести из семи федеральных округов страны.

В г.Барнауле ОАО КБ «Агропромкредит» имеет филиал, который не являются юридическим лицом и действует на основании положений, утвержденных Правлением Банка.

Филиал наделяется Банком имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

Руководитель Филиала назначается Президентом –  Председателем Правления Банка и действует на основании доверенности, выданной Банком.

Филиал осуществляет деятельность от имени Банка.

Место нахождения Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит» (далее – Алтайский Филиал): 656015, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Брестская, д. 11.

Алтайский Филиал предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

Основными продуктами являются:

- кредитование малого бизнеса;

- потребительское кредитование  населения;

- ипотечное кредитование;

- вклады населения.

Прочие услуги Алтайского Филиала:

- открытие и ведение счетов;

- операции с иностранной валютой;

- операции с дорожными и именными чеками;

- аккредитивная форма расчетов;

- операции с векселями Банка;

- аренда сейфовых ячеек и обеспечение безопасности при операциях по сделкам с недвижимостью;

- операции на фондовом и денежном  рынках, включая брокерское обслуживание  на ММВБ;

- доверительное управление;

- депозитарное обслуживание.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций.

Банковские операции и иные сделки осуществляются Алтайским Филиалом ОАО КБ «Агропромкредит» как в рублях, так и в иностранной валюте.

 

1.2. Исследование организационно-функциональной структуры

 

Высшим органом является Общее собрание участников, которое проходит не реже одного раза в год.

Совет Банка является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к Уставу Банка к исключительной компетенции Общего собрания Участников. Совет Банка действует на основании Положения о Совете Банка и Устава Банка. Членов Совета Банка избирает Общее собрание участников Банка. Возглавляет Совет Банка Председатель Совета Банка.

Непосредственно деятельностью Алтайского Филиала руководит Правление. Оно несет ответственность перед Советом банка. Правление является коллегиальным исполнительным органом, осуществляющим исполнительно-распределительные функции, в том числе координирует работу служб и подразделений аппарата Банка, утверждает перспективные планы работы, принимает решения по важнейшим вопросам текущей деятельности Банка, а также решает другие вопросы, отнесенные к его компетенции Уставом, Положение о Правлении или решением Совета Банка. Возглавляет Правление Банка Президент Банка. В состав Правления входят, кроме Президента, его заместители – два Вице-Президента, главный бухгалтер и руководители структурных подразделений.

Кредитный комитет подчиняется Президенту банка. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием.

Президенту банка также подчиняется служба экономической безопасности, которая обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка.

Главный бухгалтер курирует работу  управления бухгалтерского учета -  отдела внутреннего бухгалтерского учета, налогов и бухгалтерской отчетности; учетно-операционного отдела, сектора клиринговых расчетов, а также отдела кассовых операций.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием участников, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

Организационная структура ОАО КБ «Агропромкредит» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. - Организационная структура  ОАО КБ «Агропромкредит»

Функции подразделений Алтайского Филиала заключаются в следующем:

- отдел бухгалтерского учета, налогов и бухгалтерской отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, обязательств, финансовых результатов, резервов;

- учетно-операционный отдел выполняет функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций;

- сектор клиринговых расчетов, задачей которого является ведение счетов отделений банка, а также обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

- отдел кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

- сектор ценных бумаг проводит работу по операциям с ценными бумагами,  осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

- юридический отдел, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка;

- отдел информации проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники.

 

 

1.3. Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит».

 

Порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в Положении ЦБ РФ от 9 октября 2002г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Особенности бухгалтерского учета кассовых операций кредитных организаций изложены в Положении ЦБ РФ от 5 декабря 2002г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы:

- от клиентов - юридических лиц - объявления на взнос  наличными  форма  0402001,  представляющие собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

- от клиентов - физических лиц - приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые документы:

- от клиентов - юридических лиц - денежные чеки;

- от клиентов - физических лиц - расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Мемориальные ордера (например, внебалансовый  учет бланков и др.).

5. Справки и другие документы.

6. Книги учета денежной наличности  и других ценностей.

7. Книги учета принятых и выданных  денег (ценностей).

Все первичные кассовые документы (за исключением денежного чека) формируются в Алтайском Филиале с применением компьютерной техники. При этом листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Объявления на взнос наличными и чеки как денежные, так и расчетные, заполняются на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером Алтайского Филиала или его заместителем в тех случаях, когда при приеме денег плательщику выписывается квитанция. В объявлении работником проставляются 3 последних знака номера выданной вносителю квитанции.

В выдаваемых кредитной организацией квитанциях сумма прописью заполняется в начале строки, свободные места в реквизитах «сумма цифрами» и «сумма прописью» прочеркиваются двумя линиями.

Квитанции в приеме наличных денег заполняются только от руки ручками с пастой или чернилами.

На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются, деньги и другие ценности, учиняются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами).

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерами, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по расходу. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

б) поступления в кассу чеков и других расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Кассовый журнал по расходу составляется работником бухгалтерии (контролером) на соответствующих бланках в 2 экземплярах.

При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо при незначительном объеме операций - одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку.

Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на износ наличными помещается в кассовые документы дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в 3 экземплярах: первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается. При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового ордера с подписью кассира, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом документе путем сверки с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете.

Для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе Алтайского Филиала и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений Алтайского Филиала, предназначен счет 20202 «Касса кредитных организаций».

По дебету счета отражается поступление денежной наличности и рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России, по кредиту - списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

Бухгалтерские проводки по кассовому обслуживанию клиентов Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит» приведены в таблице 1.

      Таблица 1.

Бухгалтерские проводки по кассовому обслуживанию Алтайского Филиала клиентов

Содержание операции	Дебет		Кредит
В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента	20202(А)		40702(П)
В кассу банка поступили бланки чековых книжек и других ценностей	91207(А)		99999(П)
Из кассы банка по заявлению клиенту выдана чековая книжка	99999(П)		91207(А)
С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка	40702(П)		20202(А)
Из РКЦ в кассу банка получены наличные деньги	20202(А)		20209(А)
Банком получена выписка из РКЦ о снятии суммы наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета	20209(А)		30102(А)
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ	20209(А)		20202(А)
Окончание таблицы 2.1
Из РКЦ банком получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на его корреспондентский счет	30102(А)	20209(А)
С корреспондентского субсчета филиала списаны денежные средства взамен переданных ему наличных денег	30302(А)	20209(А)
В кассу филиала поступили наличные деньги из кассы банка	20202(А)	30302(А)
Из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги	20208(А)	20202(А)
По договору с клиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу пересчета банка поступили суммы инкассированных наличных денег	40906(П)	47422(П)
После пересчета инкассированные наличные деньги переданы в кассу банка	20202(А)	40906(П)
Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента	47422(П)	40702(П)
С расчетного счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги	40702(П)	70107(П)
Списаны суммы полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных	40702(П)	60301(П)
В кассу банка поступили наличные деньги для зачисления на корсчет банка-корреспондента	20202(А)	30109(П)
С корсчета банка-корреспондента выданы наличные деньги	30109(П)	20202(А)