Отчет по практике в ОАО КБ «Агропромкредит»

 

В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. № 395-1 Алтайский Филиал ОАО КБ «Агропромкредит» осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). При этом строго должны соблюдаться размеры полей бланков расчетных документов, указанных в приложениях к Положению ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

Расчетные документы содержат следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД 011-93№

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование  и  местонахождение  банка  получателя,  его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном  документе   отдельной   строкой   (в  противном   случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются дополнительно;

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа», «ИНН» (ИНН плательщика), «ИНН» (ИНН получателя) в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных налоговыми органами, Министерством финансов РФ и ГТК РФ в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

При приеме банком расчетных документов их проверяют в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Пунктом 2.3 Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусмотрено использование Алтайским Филиалом следующих форм расчетных документов:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются Алтайским Филиалом к исполнению независимо от их суммы.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ»

 

2.1.  Характеристика организационно – экономического уровня деятельности кредитной организации

 

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО КБ «Агропромкредит» представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также результаты ее деятельности за отчетный период.

Финансовая отчётность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности  составляется согласно Порядку составления отчетности по международным стандартам финансовой отчетности № 1148, утвержденный приказом по Банку № 810 от 26.09.2007.

События после отчетной даты, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность, могут отражаться в бухгалтерском учете в период между отчетной датой и до даты составления годового бухгалтерского отчета. При отражении в бухгалтерском учете и годовом бухгалтерском отчете событие после отчетной даты признается существенным в случае, если его размер составляет не менее 1% от капитала Банка на отчетную дату.

Исключение могут составлять начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации Банк является налогоплательщиком и плательщиком сборов которые признаются существенными независимо от суммы, а также корректировки резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам.

Годовой отчет представляется в Банк России в течение двух недель после утверждения Общим собранием акционеров, но не позднее 01 июля года, следующего за отчетным.

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству КБ «Агропромкредит» в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Текущая бухгалтерская отчетность Банка подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки предоставления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ.

Текущая отчетность ОАО КБ «Агропромкредит» по итогам месяца включает:

- Баланс (ф. №1);

- Сводный баланс (включая балансы  филиалов);

- Расшифровку остатков ссудной  задолженности и неплатежей по  ссудам банка;

- Расшифровку отдельных счетов  баланса по срокам привлечения  и направления средств;

- Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности банка;

- Список крупных кредиторов;

- Расшифровку по балансовому  счету «Уставный фонд банка»;

- Расчет экономических нормативов;

- Расчет фонда обязательных  резервов.

В состав годовой бухгалтерской отчетности ОАО КБ «Агропромкредит» включаются:

- Годовой баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов;

- Расчет резерва на возможные потери по ссудам;

- Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке.

- Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета бухгалтерия КБ «Агропромкредит» в конце отчетного года проводит необходимую подготовительную работу.

Прежде всего, Банк проводит инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению.

Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

Анализ активных операций представляет собой анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Основным источником информации для анализа активных операций Банка являются публикуемые формы бухгалтерского баланса за 2006-2008гг.

Анализ качества управления активами Банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. Для этих целей можно воспользоваться таблицей 2.

Как видно из приведенных в таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию больших размеров. Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность: в 2006г. – 83,2%, в 2006г. рост составил 0,7%, а в 2008г. – снижение на 1,1%. Сумма денежных средств в абсолютном выражении ежегодно растет, тогда как их доля – снижается.

Таблица  2

Анализ структуры активов за 2006-2008гг.

Наименование показателя	2006г.		2007г.		2008г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Денежные средства	178983	0,7	238572	0,6	982342	1,4
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	709356	2,8	976966	2,4	1026924	1,4
Обязательные резервы	244111	0,1	251449	0,6	33500	0,05
Средства в кредитных организациях	48726	0,2	79157	0,2	234575	0,3
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1473624	5,9	2818945	6,9	980744	1,4
Чистая ссудная задолженность	20712724	83,2	34201920	83,9	58896417	82,8
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	7410	0,03	7410	0,02	2576594	3,6
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1373137	5,5	1653337	4,0	2972314	4,2
Требования по получению процентов	96680	0,4	162497	0,4	-	-
Прочие активы	290028	1,2	625087	1,5	3436913	4,8
Всего активов	24890668	100	40763891	100	71106823	100

 

Если в 2006г. она составила 0,7%, то в 2007г. снизилась на 0,1%, а в 2008г. снова возросла, но уже на 0,8%, составив 1,4%. Банк размещает свои средства в ЦБ РФ, о чем свидетельствует рост данного показателя в абсолютном выражении. Между тем, их доля в структуре активов ежегодно снижается. В нашем случае, уменьшение за исследуемый период составило 1,4%. Ежегодно происходит рост чистых вложений в торговые ценные бумаги, о чем свидетельствует увеличение их доли за рассматриваемый период с 0,03 до 3,6% (+3,57%). Данная статья активов представляет собой финансовый инструмент, который используется банком для поддержания необходимого уровня ликвидности и минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Структура пассивов банка меняется в зависимости от текущей рыночной ситуации и обусловливает цену, а значит и доходность активных операций. При этом структура пассивов зависит от используемых банком стратегий и методов управления активами и пассивами.

Соотношение различных элементов пассивов КБ «Агропромкредит» характеризует разную степень риска, присущую источникам финансирования деятельности банка (таблица 3).

Таблица 3

Анализ структуры пассивов за 2006г.-2008г.

Наименование показателя	2006г.		2007г.		2008г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Обязательства	21920966	89,35	36376306	89,1	64294047	89,9
Собственные средства	2614356	10,65	4463363	10,9	7214023	10,1
Всего пассивов	24535322	100,0	40839669	100,0	71508070	100,0

 

Анализируя данные таблицы 3, отметим, что основную долю (89,9%) пассивов банка занимают его обязательства. Ежегодно увеличивается сумма обязательств в структуре пассивов. Собственные средства банка занимают 10,1% в общей структуре пассивов. Сумма собственных средств ежегодно увеличивается. В 2008г. их рост составил почти 2,5 раза.