Отчет по практике в ООО «ТИРИОН»

Таблица 7

Показатели	2011	2012	2013	Рекомендуемы значения коэффициента
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности (Кал)	0,02	0,008	0,01	0,2-0,7
2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кул)	0,79	0,89	0,93	0,7-1 и выше
3. Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств (Кдмс)	0,17	0,05	0,04	0,5-0,7
4. Коэффициент общей ликвидности	0,96	0,94	0,97	1-2
5. Коэффициент собственной  платежеспособности (Ксп)	0,36	0,28	0,25	индивидуален

 

Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении анализируемого периода  не соответствует рекомендуемым значениям. Он является наиболее показательным критерием ликвидности, и интересует, в первую очередь, поставщиков сырья и материалов. Коэффициент показывает, что в 2011 году  лишь 2% краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. К концу 2013 года показатель снизился до 1%.

Коэффициент уточненной ликвидности в 2011  году соответствует рекомендуемому  значению, в 2012-2013 годах ситуация улучшилась. Данный показатель информативен для банков, кредитующих предприятие, потому что он отображает обеспеченность краткосрочных обязательств при необходимости текущими активами (без запасов). В 2011 году на 1 рубль обязательств приходилось 0,79 руб. текущих активов, к концу 2013 года этот показатель увеличился на 18%.

Показатель ликвидности при мобилизации средств ниже рекомендуемых значений. Коэффициент отражает зависимость платежеспособности от материально-производственных запасов с точки зрения мобилизации запасов в денежные средства. Таким образом, на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 0,17 руб. материано-производственных запасов в 2011 году, 0,05 руб. в 2012 году  и 0,04  руб. на конец 2013 года. Показатель снизился, степень зависимости высока.

Таким образом, уменьшение большинства показателей в течение анализируемого периода свидетельствует о снижении ликвидности и платежеспособности.

4. Анализ оборачиваемости оборотных активов, расчет вероятности банкротства

 

Проведем анализ финансового оборачиваемости активов ООО "Тирион":

1) Анализ оборачиваемости  активов  предприятия;

2) Анализ дебиторской  задолженности;

3) Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов.

Анализ оборачиваемости активов  предприятия следует начать с расчета коэффициентов оборачиваемости. С помощью этих коэффициентов необходимо определить уровень деловой активности компании, отражающий скорость оборота средств или обязательств.

Следует рассчитать коэффициент оборачиваемости активов              Коб.акт.=            

К об.акт.2011 =    = 0,9

К об.акт.2012 =    = 0,6

К об.акт.2013 =    = 0,3

Из полученных значений видно, что каждая денежная единица, вложенная в основные средства,  приносит все меньше единиц реализованной продукции.

- Средняя величина  активов:

Средняя величина активов 2011 год  =      = 232804,5 тыс. руб.

Средняя величина активов 2012 год =     = 319401,5 тыс. руб.

Средняя величина активов 2013 год =       = 396096 тыс. руб.

Как видно из расчетов, средняя величина активов ООО «Тирион» существенно увеличивается от года к году, что является положительным показателем для компании.

Второй частью четвертого этапа анализа является анализ дебиторской задолженности, который начинается с расчета показателя оборачиваемости дебиторской задолженности таблица 8.

 

Таблица 8

Анализ дебиторской задолженности

№	Показатели	2011	2012	2013	Изменение  (+,-)
1	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	200 133	304 256	388 640	188 507,0
2	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,10	0,67	0,29	-0,8
3	Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней	330	548	1 277	947

 

Снижение данного показателя свидетельствует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом ООО «Тирион» к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

В завершении этой части следует определить показатель доли  дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

 

         Доля ДЗ в объеме ОС = 100%     

Доля ДЗ в объеме ОС 2011 =  ×100%  = 71,1%

Доля ДЗ в объеме ОС 2012 = ×100%  = 85%

Доля ДЗ в объеме ОС 2013 = ×100% = 89,4%

Доля дебиторской задолженности  составляет большую часть активов и постоянно увеличивается, что опять же свидетельствует о низкой ликвидности предприятия. 

 

3) Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов:

- расчет показателя  оборачиваемости  запасов

 

                              К.оборачиваемости запасов =                      

где ВР – выручка от реализации,

Зср - средняя за отчетный период величина анализируемой категории запасов

К.оборачиваемости запасов 2011 =   = 7,95

К.оборачиваемости запасов 2012 =   = 7,22

К.оборачиваемости запасов 2013 =    = 8,95

Теперь, необходимо рассчитать данный коэффициент в днях. Для этого необходимо 365 разделить на значение коэффициента оборачиваемости запасов. Получаем:

К оборачиваемости в днях 2011 = = 45 дней

К оборачиваемости в днях 2012  =    = 50 дней

К оборачиваемости в днях 2013 =    = 40 дней

Столько дней потребуется для продажи (без оплаты) материально-производственных запасов.

- определение  срока хранения  запасов.

 

Срок=     

Срок 2011 =   = 62,9

Срок 2012 =   = 35,0

Срок 2013 =  = 114,5.

Для анализа финансовых результатов  предприятия необходимо провести оценку динамики показателей балансовой и чистой прибыли.

Таблица 8

Показатели балансовой и чистой прибыли ООО «Тирион»

Показатель	2011г., тыс.руб.	2012г., тыс.руб.	Изменение по отношению к предыдущему периоду, %	2013г., тыс.руб.	Изменение по отношению к предыдущему периоду, %
Балансовая прибыль	11 650	3 127	-73	4 659	+48
Чистая прибыль	2 437	2 065	-15	1 027	-50

 

 

Как видно из таблицы, показатели балансовой и чистой прибыли  до 2010 года  демонстрировали отрицательную  динамику: балансовая прибыль снизилась на 73%, что весьма существенно, а чистая прибыль - на  15%.  К 2011 году наблюдается увеличение балансовой прибыли на 48%, т.е. практически в два раза. Чистая прибыль продолжает стабильно убывать, снижение по состоянию на 2011 год составило 50%. 

Так же, необходимо провести расчет показателя рентабельности предприятия. Общая рентабельность в процентах определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.

Рентабельность (общая)2011 =    = 0,01

Рентабельность (общая)2012 = = 0,01

Рентабельность (общая)2013 =     = 0, 009

Наблюдается очень низкий уровень рентабельности ООО «Тирион», который не дает возможности для организации развиваться дальше.

На заключительном шестом этапе следует проанализировать вероятность банкротства по Е. Альтману (Z-показатель). Рассчитывается вероятность банкротства по следующей формуле:

                       Z = ×1,2 + ×1,4 + ×3,3 + ×0,6 +          

где ТА – текущие активы,

ДК – добавочный капитал,

ЧП - чистая прибыль,

УК – уставный капитал,

ВР – выручка от реализации.

ВБ – валюта баланса.

Z2011= ×1,2+ ×1,4+ ×3,3+ ×0,6+ =1,1+0,03+0,02+0,00002+0,7 = 1,85

 

Z2012= ×1,2+ ×1,4+ ×3,3+ ×0,6+ =1,1+0,02+0,01+0,00001+0,56 = 1,69

 

Z2013= ×1,2+ ×1,4+ ×3,3+ ×0,6+ =1,14+0,02+0,008+ 0,00001+0,25 = 1,41

Значение  Z<1,8, и следовательно, вероятность банкротства очень высока.

 

Вывод

 

Таким образом, мы провели анализ и дали оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тирион».

В исследуемой организации линейно-функциональная организационная структура, где присутствует четкое соблюдение принципа единоначалия, ясна ответственность каждого подразделения.

За анализируемый период выручка ООО «Тирион» постоянно снижается, особенно резкий отрицательный скачок произошел к концу 2013 года (снижение на  45,2 %). Себестоимость продукции к концу 2013 года возросла на 474,7 %, валовая прибыль имеет отрицательную тенденцию к концу 2013 года она снизилась более чем в два раза.

Другие негативные моменты в работе организации: рост кредиторской задолженности на 141309 тыс. руб. или на 86%, рост дебиторской задолженности на 188507 тыс. руб. или на 94%.

Анализ финансовой устойчивости показал, что организация находится в кризисном положении, так как ключевой элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования в течение всего анализируемого периода. Анализ  показателей финансовой устойчивости свидетельствует о снижении финансовой устойчивости за анализируемый период, тип финансовой устойчивости соответствует кризисному, или критическому финансовому состоянию.

Ликвидность баланса исследуемой организации отличается от абсолютной. Краткосрочные обязательства не покрываются оборотными активами.

Следует отметить, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдается уменьшение всех показателей ликвидности, что свидетельствует о снижении ликвидности и платежеспособности.

Анализ оборачиваемости активов показывает, что каждая денежная единица, вложенная в основные средства,  приносит все меньше единиц реализованной продукции,  наблюдается очень низкий уровень рентабельности  ООО «Тирион».

Таким образом, ООО «Тирион» имеет крайне неустойчивое финансовое положение, вероятность банкротства очень высока.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проходя практику в ООО «Тирион», я ознакомилась с деятельностью организации, закрепила и расширила полученные теоретические знания, приобрела первичные профессиональные умения и навыки, получила бесценный опыт работы с сотрудниками организации.

За время практики ознакомилась с уставом ООО «Тирион», правилами внутреннего распорядка. Ознакомилась с Положением о структурном подразделении, документацией, со списочным составом работников, познакомилась с базой данных ООО «Тирион».

Приняла активное участие в повседневной работе организации.

Для себя получила полезную информацию, как повысить эффективность коммерческой деятельности.

По итогам своей практики сделала выводы о том, что:

Финансовое состояние ООО «Тирион» признано неудовлетворительным.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно сделать вывод, что у организации существуют определенные проблемы и необходимо провести мероприятия по повышению эффективность коммерческой деятельности.

Для того чтобы деятельность организации стала более эффективной, необходимо увеличить собственный капитал фирмы. 

Чтобы работа организации стала более эффективной, предприятию необходимо получить долгосрочный кредит.

Необходимо снизить размер кредиторской задолженности.

Чтобы деятельность организации стала более успешной необходимо осуществить краткосрочные финансовые вложения.  После проведения предложенных мероприятий коэффициент финансовой независимости.

Таким образом, без качественного и тщательно проведенного анализа финансового состояния невозможно принятие грамотных и экономически обоснованных управленческих решений. После проведения предложенных мероприятий повысится эффективность коммерческой деятельности ООО «Тирион».