Отчет по производственной практики в ТОО «Жол»

Коэффициент автономии ниже нормативного значения (0,25 при норме 0,5), это означает, что сумма собственных средств  ТОО «Жол» равна 25%, что значительно ниже оптимального значения (50%), отражает зависимость организации от заемных источников и указывает на высокую вероятность финансовых затруднений у организации в будущем. Отрицательным фактором является тенденция к снижению данного показателя, что говорит о потере предприятием своей финансовой устойчивости в будущем. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами показывает степень обеспеченности материальных запасов собственными источниками и равен 1,06 при нормативе 0,5, таким образом, величина материальных запасов значительно соответствует потребности в них, что указывает на достаток собственных оборотных средств для покрытия материальных запасов и на отсутствие необходимости привлечения заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала равен 0,46 и входит в норматив 0,2-0,5, что говорит об устойчивом финансовом состоянии организации.

Так как не все вышеперечисленные  коэффициенты соответствуют нормативным  значениям, был рассчитан коэффициент  восстановления платежеспособности. В 2012 году данный показатель был равен 0,59, это говорит о том, что ТОО «Жол» в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшие полгода.

В целом по предприятию можно  сделать вывод, что оно выполняет  свои функции. Получает прибыль от своей  деятельности и стремится к стабильному  финансовому состоянию. Однако на данный момент финансовое состояние ТОО  «Жол» неудовлетворительное и организация в ближайшее время не имеет возможности восстановить свою платежеспособность, что обуславливается особенностями рынка и мировым финансовым кризисом.

 

4. Контроль за формированием и использованием финансов предприятия

 

Финансовый   контроль   обычно   рассматривают   в   двух   аспектах:

- строго регламентированную  деятельность специально  созданных   органов  за соблюдением   финансового   законодательства   и    финансовой    дисциплины  предприятий;

-  неотъемлемый  элемент   управления  финансовыми  и   денежными потоками   на   микроуровне   с   целью   обеспечения   целесообразности   и эффективности финансовых отношений.

Финансовый  контроль  распадается  на   две   взаимодействующие,   но обособленные   сферы:   государственный   и   негосударственный   финансовый контроль.   Государственный   финансовый   контроль -комплексная    и целенаправленная  система  экономико-правовых  действий  конкретных  органов власти  и  управления,   базирующихся   на   положениях   основных   законов государства.  Государственные  контролеры   наделены   правом   осуществлять ревизии и проверки как в государственном  секторе, так и в сфере  частного  и корпоративного бизнеса.

Негосударственный финансовый контроль  подразделяется  на  внутренний (внутрифирменный) и внешний (аудиторский). Главная цель государственного контроля - максимизировать  поступления  ресурсов в казну и минимизировать  государственные  издержки  управления,  а негосударственного  - минимизировать  отчисления  в  сторону   государства, максимизировать прибыль.

Необходимость  контроля  за финансово-хозяйственной  деятельностью  предприятий  объективно  вытекает  из  сущности   финансов,   как   денежных отношений.  Финансово-хозяйственная  деятельность  предприятия   связана   с формированием  и  использованием  денежных  средств,   созданием   различных денежных  фондов,  а  следовательно,  затрагивает  интересы  государства   и работников предприятия.

В  ТОО «Жол» как   и   на   любом   другом   предприятии осуществляется внутрифирменный и аудиторский  контроль.  Он проявляется через анализ финансовых показателей деятельности  предприятия  и меры воздействия различного содержания (например, контроль за  правильностью порядка формирования и использования различных денежных фондов).

  Внутрифирменный   финансовый  контроль  осуществляется   экономической службой ТОО «Жол» бухгалтерией  и  финансовым  отделом.  Службы внутреннего контроля постоянно следят за эффективность  и  целесообразностью расходования средств денежных фондов (собственных,  привлеченных,  заемных), контролируют   финансовое   состояние   предприятия.   Внутренний   контроль сопровождает весь процесс деятельности предприятия.  Что  касается  денежных фондов, то здесь  проводится  постоянное  сравнение  фактических  финансовых результатов о использования этих средств на  каждой  стадии  производства  с плановыми;  анализ  и  устранение  причин  их  несоответствия;  поиск  путей совершенствования использования средств денежных фондов и их формирования.

Независимый   вневедомственный   финансовый   контроль   осуществляют аудиторские  фирмы.  Содержанием  аудиторского  контроля являются проверки финансовой и бухгалтерской отчетности,  платежно-расчетной документации, других  финансовых  обязательств  и  требований  экономических субъектов.  Цель  аудиторской  деятельности  –  установление   достоверности  финансовой   и   бухгалтерской   отчетности   предприятия   и   соответствия совершенных   им   финансовых   и   хозяйственных   операций    действующему законодательству.

Результатом проверок аудиторской  фирмы становится  подтверждение  или не подтверждение реальности данных, содержащихся  в  отчетности.  Аудиторские службы могут  также  оказывать  помощь  в  некоторых  вопросах  деятельности предприятия, прорабатывать рекомендации, полученный в результате проверок.

ТОО «Жол» обязан   в   недельный   срок   информировать Налоговый комитет   об  изменении  юридического   адреса, банковского счета, руководителя, главного бухгалтера.

Таким  образом,  контроль  обеспечивает  правильное,  безошибочное  и эффективное использование  всех денежных  фондов  в  ТОО  «Жол», а также их формирование.

Кроме  собственного  капитала,  источниками  формирования  имущества  организации являются заемные (привлеченные)  источники.  Заемный  капитал - это  обязательство  предприятия  перед  кредиторами.   Они   предоставляются  организации во временное пользование  на  определенный  срок,  по  истечении которого возвращаются владельцам и выступают в виде:

       - кредитов  банков:

       - займов:

       - кредиторской  задолженности.

Заемный  капитал  в  балансе   подразделяется   на   долгосрочные   и краткосрочные  пассивы. В группу кредитов банков включаются  краткосрочные  и  долгосрочные ссуды  банков. Кредиты выдаются банками  на  строго  определенные цели, на определенный срок и с условием возвратности.

Краткосрочные  ссуды  банков  (сроком  до  1  года)  служат  основным источником дополнительных средств предприятия  на  временные  нужды.  К  ним относятся ссуды  под  запасы  товарно-материальных  ценностей,  на  временное пополнение оборотных средств,  на  капитальный  ремонт  основных  средств  и  других обоснованных временных нужд.

Долгосрочные  ссуды  банков  -  это  также  источник   дополнительных средств,  получаемых  предприятием,  но  сроком  более   чем   на   год,   и предназначаются   на   капитальные   вложения,   связанные   с    развитием, модернизацией,  рационализацией  производства,  а  также  с  улучшением  его организации и повышением эффективности.

К заемным источникам формирования хозяйственных средств, кроме  того, относится кредиторская задолженность, вытекающая из его расчетных  отношений  с другими организациями.

Кредиторская задолженность  представляет  собой  долги  поставщикам  и прочим кредиторам. Она возникает  в тех случаях,  когда  материалы  и  товары поступают в организацию  раньше, чем они оплачены.

Поставщик - это  юридическое  или  физическое   лицо,   отпустившее материальные ценности. В соответствии с  действующей  системой  расчетов  за материальные ценности между  временем  получения  ценностей  и  моментом  их оплаты  обычно  проходит  небольшой  срок,   в   течение   которого   данное предприятие  оказывается   должником   своих   поставщиков.   В   результате задолженность  поставщикам становится временным  источником  некоторой  части  средств данного предприятия.

К  прочим  кредиторам  относятся  организации   или   лица,   которым предприятие  должно по другим - не  товарным  - операциям,  т.е.  по  прочим расчетам. В ТОО «ЖОЛ» это - задолженность предприятия  покупателям и заказчикам, по оплате труда, не полученной своевременно  сотрудниками,  по суммам, удержанным  из  заработной  платы  согласно  постановлений  судебных органов в пользу третьих лиц, перед бюджетом.

Обязательства  - своеобразный  источник,  возникающий  из  расчетных  отношений с другими организациями  и  лицами  (кредиторами).  К  ним  относят задолженности:

       - кредитному  договору;

       - трудовому  коллективу по оплате труда:

       -  перед  органами социального и медицинского  страхования;

       - перед  Пенсионным фондом.

У предприятия периодически в определенные сроки появляются указанные обязательства. С момента  их начисления и до момента уплаты они  находятся  в распоряжении предприятия.

Общим для различных видов  обязательств по распределению является  то, что средства из этих источников образуются путем начисления, а не  получения извне.

  Все  рассмотренные   источники   хозяйственных   средств   предприятия составляют  пассив  баланса.  Оценка  обязательств  организации  в   балансе  соответствует суммам, указанным  в договорах. Следует отметить, что  банки  и другие заимодавцы  ссужают предприятиям средства  на  возмездной  основе,  что  предполагает не только погашение  первоначальной  суммы  долга,  но  и  плату вознаграждения  кредитору  за  использование   его  ресурсов  (процентов   за пользование кредитом). В настоящее   время  требуется  показывать  в  балансе задолженность по  полученным займам  и  кредитам  с  учетом  причитающихся   к уплате на конец отчетного  периода процентов.

Сумма  хозяйственных  средств  организации  и  сумма  источников   их формирования равны, ибо у организации не  может  быть  больше  хозяйственных средств, чем источников их формирования и  наоборот.

Кругооборот   хозяйственных   средств   складывается   из   процессов снабжения,   производства   и   реализации.   Каждый   из   этих   процессов характеризуется  комплексом хозяйственных операций,  вызывающих  изменения  в составе  хозяйственных средств и их источниках.

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы  денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар. То есть между предъявлением платежных  документов к оплате и временем их фактической оплаты обычно проходит некоторое количество времени.

С ростом дебиторской задолженности  у предприятия возникает потребность  в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных  кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности  по сравнению с дебиторской может  привести в конечном итоге к снижению ликвидности.

С другой стороны при не возврате организации дебиторской задолженности, она теряет собственные средства. Поэтому превышение суммы дебиторской  задолженности над суммой кредиторской считается отрицательным фактором.

Таблица 6

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в ТОО «ЖОЛ»

№	Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	Дебиторская задолженность, тыс. тенге.	-	102460	17700
2	Кредиторская задолженность, тыс. тенге.	259000	311260	103813
3	Соотношение кредиторской задолженности  к дебиторской, раз	Х	3,04 раза	5,9 раз

Из приведенной выше таблицы  видно, что кредиторская задолженность  организации почти в 5,9 раз больше дебиторской. Однако отрицательным  фактором является увеличение дебиторской  задолженности в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 74540 тыс. тенге, а по сравнению с 2010 годом на 177000 тыс.тенге, что свидетельствует о незначительном возврате дебиторами средств организации в течение года, а также о появлении новой дебиторской задолженности.

Еще одним отрицательным фактором является увеличение кредиторской задолженности  на 726870 тыс. тенге, причем темп роста  ее увеличивается (в 2011 году по сравнению с 2010 годом кредиторская задолженность увеличилась лишь на 52260 тыс. тенге). Это говорит о том, что предприятие активно использует привлеченные средства и кредитуется за счет поставщиков. Что может привести к ухудшению отношений с поставщиками вплоть до их отказа в предоставлении услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

 

В заключении проделанной работы сделаем  выводы.

ТОО «Жол» было создано в конце 2000 года. Предприятие находится в Западно-Казахстанской области, г. Уральск, ул. Производственная 1/1. Основным видом деятельности является строительство (окна, двери, витражи). ТОО «Жол» действует согласно уставу. Основная цель создания данной организации - это извлечение дохода.