План производства продукции (услуг), основные показатели плана

Планируемая номенклатура выпускаемой  продукции должна в целом обеспечивать равновесие спроса и предложения, а  также сбалансированность годового объема выпуска с производственной мощностью соответствующего подразделения  или всего предприятия. Поэтому  в процессе составления производственного  плана необходимо правильно выбрать  используемые в расчетах измерители объема выпуска продукции — натуральные, трудовые, стоимостные или их разновидности.

Натуральные измерители выражают физический объем конкретных видов выпускаемой продукции в таких единицах, как штуки, тонны, метры (погонные, квадратные, кубические), и служат основой для установления трудовых и стоимостных измерителей. Однако на практике диапазон их применения ограничен расчетами объемов выпуска только однородной продукции.

Трудовые измерители являются универсальными и наиболее распространены на производстве. Они характеризуют объем выпущенной продукции в нормо-часах (человеко-часах), рублях и других нормируемых показателях затрат труда или рабочего времени. Эти измерители являются базой технико-экономического, социально-трудового, оперативно-производственного и многих других видов внутрифирменного планирования.

Современные рыночные условия  характеризуются высоким уровнем  инфляции, нестабильностью действующих  цен на материальные ресурсы и  тарифов на трудовые ресурсы, поэтому  целесообразно шире использовать систему  натуральных и трудовых измерителей, обеспечивающих более высокую достоверность  и стабильность плановых расчетов. На основе этих измерителей можно  создать в дальнейшем, по мере стабилизации рыночных цен, систему стоимостных  нормативов, пригодную для последующего применения в рыночной экономике. Такие  нормативы могут стать основой  управления издержками производства на предприятиях.

Стоимостные нормативы характеризуют объем производства продукции в денежном измерении. Они позволяют на единой ценовой основе сопоставлять, анализировать и суммировать объем выпуска разнородной продукции. Однако при этом надо учитывать существующий уровень изменения рыночных цен при планировании и измерении объемов выпущенной в разное время продукции. Поэтому в настоящее время в ходе планирования производства продукции предприятию предпочтительнее применять натуральные и трудовые нормативы, от которых легко перейти к стоимостному измерению объема продукции, планируемой или выпущенной в соответствующем периоде времени.

В процессе разработки годового плана производства продукции все  объемные расчеты ведутся по каждой номенклатурной позиции, под которой  понимается перечень или состав выпускаемой  продукции по видам, типам, сортам, размерам и иным признакам.

Вся производимая на предприятиях продукция по видам или назначению классифицируется на основные изделия, комплектующие и запасные части, полуфабрикаты, работы, услуги и т. п.

По стадиям производства и обращения продукцию делят  на незавершенную, готовую, или товарную, реализованную, или проданную, валовую и др.

По экономическому содержанию различают чистую, условно-чистую и  нормативно-чистую продукцию.

Объем продукции в стоимостном  выражении определяется следующими показателями:

товарная продукция —  это стоимость продукции, предназначенной  для реализации (готовой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг  производственного характера);

валовая продукция — это  сумма стоимости всех видов продукции, выработанной организацией. Кроме элементов, входящих в состав товарной продукции, включает изменение остатков незавершенного производства на протяжении расчетного периода, стоимость сырья и материалов заказчика и некоторые другие элементы;

чистая продукция характеризует  вновь созданную стоимость в  результате промышленно-производственной деятельности организации за определенный период. Она определяется вычитанием из объема валовой продукции материальных затрат и суммы амортизационных  отчислений;

реализованная продукция  — это стоимость отпущенной на сторону продукции, оплаченной покупателем.

Валовая продукция (ВП) характеризует весь объем работы, выполненной организацией за определенный период времени (месяц, квартал, год), и определяется по формуле:  

 

ВП = ТП + НЗП_кп – НЗП_нп,  

 

где ТП — товарная продукция;

НЗП_кп, НЗП_нп — незавершенное производство на начало и конец периода соответственно.

Объем реализуемой продукции (РП) по плану можно определить следующим  образом: 

РП = ТП + НП_нп – НП_кп,  

где НП_нп, НП_кп — остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода соответственно.

Чистая продукция — это вновь созданная стоимость в организации. В нее входят оплата труда, выплаченная в виде заработной платы и не выплаченная, но вошедшая в стоимость товара в виде налогов и различных начислений, а также прибыль. В чистую продукцию не входит перенесенная стоимость, созданная в других организациях (оплата сырья, материалов, энергии, топлива и амортизационные отчисления).

Объем чистой продукции (ЧП) может быть определен по формуле:  

ЧП = ТП – МЗ – А, 

где МЗ — материальные затраты;

А — амортизация.

В ходе внутрифирменного планирования принято определять валовой (общий) и внутрихозяйственный оборот продукции. Валовой оборот представляет собой  суммарный объем производства продукции, выполнения работ и оказания рыночных услуг, планируемых цехам и службам  предприятия в стоимостном измерении. Внутрифирменный оборот характеризует  часть суммарного объема производства предприятия, обращающуюся между его  цехами и подразделениями. Валовая  продукция (ВП) определяется как разность между валовым (ВО) и внутрифирменным оборотом (ВнО): 

ВП = ВО – ВнО. 

2. Анализ плана  производства и реализации продукции ОАО «Рот Фронт»

2.1Характеристика  ОАО «Рот Фронт»

ОАО «Рот Фронт» одно из старейших  предприятий страны, которое входит в Холдинг «Объединенные кондитеры». История ОАО «Рот Фронта» начинается с 1826 года, когда предприимчивый мещанин Сергей Ленов открыл «Кондитерскую мастерскую» по производству помадки и карамели в районе Замоскворечья. Вскоре продукция мастерской стала очень популярна и получила признание покупателей и купцов по всей России, а маленькая мастерская выросла В крупную фабрику « Торгового дома Г.А. и Е.С. Леновых. Появляются различные виды карамели, такие как «Эврика», карамель с фруктовым вкусом, а также мармелад, пастила. Карамель « Атласные подушечки стала очень популярной сладостью. Многие сорта карамели выпускаются в настоящее время по той же рецептуре, что и во времена Сергея Ленова. К основным видам продукции относится: - конфеты, глазированные шоколадом - неглазированные конфеты -вафли весовые -драже - вафли, глазированные шоколадом - халва - конфеты фасованные -шоколадные плитки –карамель.

2.2Анализ состава,  структуры и движения основных  средств

Показатель	Прошлый год 2010	Фактический год 2011	Абсолютное отклонение	Темп роста
Годовая выручка от реализованной  продукции	6 553 493,00	7 942 750,00	1 389 257,00	121,1987
Среднегодовая стоимость ОпФ	5 757 035,50	6 391 684,00	634 648,50	111,0239
Среднегодовая стоимость  машин и оборудования	3 658 664,50	4 236 806,50	578 142,00	115,802
Среднегодовая численность  рабочих	2591	2881	290,00	111,1926
Производительность труда	2 529,33	2 756,94	227,61	108,9989
Фондовооруженность	2 221,94	2 218,56	-                      3,37	99,84827
Техническая вооруженность	1 412,07	1 470,60	58,54	104,1454

Годовая выручка от реализованной  продукции в 2011 году возросла на 1389257руб., что свидетельствует об увеличении объема выпускаемой продукции.  Среднегодовая  стоимость машин и оборудования также возросла на 582642руб. Фондовооруженность  составила 100%,. Техническая вооруженность  также возросла по сравнению с прошлым годом и составила 104,3%.

В результате этого предприятие  ОАО "Рот Фронт" продолжает развиваться, увеличивать объемы производства.

2.3Анализ технического состояния основных производственных фондов

Группа основных средств	Первоначальная стоимость	Сумма начисленного износа	Коэффициент износа	Кизн	Кгодн
Здания	1759015	98674	5,6	0,06	0,94
Сооружения	241035	54713	22,7	0,23	0,77
Машинное оборудование	4201243	1520760	36,2	0,36	0,64
Транспортные средства	43241	30742	71,1	0,71	0,29
Производственный и инвентарь	16304	8877	54,4	0,54	0,46
Другие	1384	0	0,0	0,00	1,00
Земельные участки	6317	0	0,0	0,00	1,00
Итого:	6268539	1713766	27,3	0,27	0,73

 

Стоимость ос на начало периода	Стоимость поступивших  ос	Стоимость выбывших ос	Стоимость ос на конец периода	Тобн	Кв	Кобн
6251625	125672	543828	6372164	49,75	0,09	0,02

 

      Проведя анализ износа основных фондов ОАО "Рот Фронт" можно сделать следующие выводы:

Наибольший износ имеют  транспортные средства  - 71% и инвентарь - 54%,это указывает на то, что на предприятии имеется много устаревших транспортных средств и инвентаря.

Машинное оборудование- 36%, это также указывает на устаревшее оборудование.

Износ сооружений составил 23%. Износ у зданий 6%.

Общий износ составил - 27%.

Коэффициент выбытия больше, чем коэффициент обновления, значит имеет место суженое воспроизводство основных фондов.

Предприятию будет выгодно  избавление от устаревших основных фондов.

 

Показатель	Прошлый год	Фактический год	Абсолютное отклонение	Темп роста
Годовая выручка от реализованной  продукции	6553493,00	7942750,00	1389257,00	121,20
Среднегодовая стоимость  ОФ	5757035,50	6391684,00	634648,50	111,02
Среднегодовая стоимость  машин и оборудования	3658664,50	4236806,50	578142,00	115,80
Фондоотдача всех опф	1,14	1,24	0,10	109,16
Фондоотдача активной части опф	1,79	1,87	0,08	104,66
Фондоёмкость всех опф	0,88	0,80	-0,07	91,60
Фондоемкость активной части опф	0,56	0,53	-0,02	95,55

 

 

 

Показатели	Прошлый год	Фактический год	Абсолютное отклонение	Темп роста
Коэффициент, обратный фондовооруженности (Кв)	0,00045	0,00045	0,00000	100,15235
Коэффициент, обратный технической фондовооруженности (Кт.в.)	0,00071	0,00068	-0,00003	96,01999
Удельный вес активной части в общей величине ОПФ (Ува)	0,63551	0,66286	0,02735	104,30369