Планирование на предприятии

Таким образом увеличение прибыли в процентном выражении составит:

- при увеличении продажной  цены на 10%:

- при увеличении объема  производства на 10%:

- при сокращении постоянных  затрат на 10%:

- при сокращении переменных  затрат на единицу продукции  на 10%:

3.6 Анализ влияния на  прибыль изменения фактора "постоянные  затраты на период"

 

Как видно из расчета таблицы 7, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 23,14%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

- влияние фактора "увеличение продажной цены на единицу продукции" в (97,65/13,14) = 7,432 раза;

- влияние фактора "увеличение объема производства продукции" в

(23,14/13,14) = 1,761 раза;

- влияние фактора "уменьшение переменных затрат на единицу продукции" в (74,51/13,14) = 5,670 раза.

4 ФАКТОРНОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ  ПРИБЫЛИ

 

Моделирование – воспроизведение экономических объектов и процессов в малых экспериментальных формах, в искусственных условиях.

4.1 Расчет способа компенсации  прибыли при увеличении постоянных затрат на 35 %

 

Исходные данные:

1. Плановая прибыль ( ) – 1021 тыс. руб.;
2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) – 1342 тыс.руб.;
3. Новый размер постоянных затрат: 1342 * 1,35 = 1812 тыс. руб.

Расчет способа компенсации  прибыли представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет компенсации прибыли при увеличении постоянных затрат на 35%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс.руб.	Во сколько раз влияние  данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	Процент компенсации прибыли за счет одного из факторов при увеличении постоянных затрат на 24%	Новая величина фактора, тыс. руб.
Продажная цена	99,7	7,432	4,71	104,4
Объем производства продукции	100	1,761	19,88	119,88
Переменные затраты на единицу продукции	76,07	5,607	6,17	71,37

 

Процент компенсации прибыли  за счет одного из факторов при увеличении постоянных затрат на 35%6

- увеличение продажной  цены на единицу продукции:

- увеличение объема производства  продукции:

- снижение переменных  затрат на единицу продукции:

Новая величина фактора составит:

- увеличение продажной  цены на единицу продукции:

- увеличение объема производства  продукции:

- снижение переменных  затрат на единицу продукции:

4.2 Проверка правильности расчетов

 

Проверку правильности расчетов данного раздела производят по формуле:

   

.                                  (14)

Постоянные затраты можно  увеличить на 35% без ущерба для  прибыли, если одновременно:

1. Увеличить продажную цену на 4,71%

1021 = (104,4 – 76,07) * 100 – 1812 = 1021 тыс. руб.

2. Увеличить объем производства продукции на 19,88%

1021 = (99,7 – 76,07) * 119,88 – 1812 = 1021 тыс.руб.

3. Снизить переменные затраты на единицу продукции на 6,17%

1021 = (99,7 – 71,37) * 100 – 1812 = 1021 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В курсовой работе произведены  расчеты и получены следующие данные.

Произведенная строительная продукция на планируемый год  составила 10320 тыс. руб., в том числе: I квартал – 2910 тыс. руб., II квартал – 2710 тыс. руб., III квартал – 2370 тыс. руб., VI квартал – 2330 тыс. руб.

Готовая строительная продукция  на планируемый год – 9970 тыс. руб. , в том числе: I квартал – 920 тыс. руб., II квартал – 4680 тыс. руб., III квартал – 3250 тыс. руб., VI квартал – 1120 тыс. руб.

Незавершенное строительное производство на конец I квартала равно 3690 тыс. руб., II квартала - 1720 тыс. руб., III квартала – 840 тыс. руб., VI квартала – 2050 тыс. руб.

Сметная себестоимость произведенной  строительной продукции на планируемый  год составила 9109 тыс. руб., плановая себестоимость – 8581 тыс. руб.

Сметная себестоимость незавершенного строительного производства на начало планируемого года равна 1501 тыс. руб., на конец планируемого года – 1121 тыс. руб. Плановая себестоимость незавершенного строительного производства на начало планируемого года равна 1424 тыс. руб., на конец планируемого года – 1056 тыс. руб.

Плановая себестоимость  объема готовой продукции на планируемый  год – 8949 тыс. руб.

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции  составляет 1021 тыс. руб.

Плановая рентабельность продаж – 10,25, плановая рентабельность затрат 11,4%.

Точка безубыточности равна 56,79% , минимальный оборот 5662 тыс. руб., что совпадает с графиком прибыли (рентабельности) (рисунок1)

В курсовой работе рассчитан  размер увеличения прибыли при изменении  каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%.

Произведен анализ влияния  на прибыль изменения фактора  «постоянные затраты на период».

Также произведен расчет компенсации  прибыли при увеличении постоянных затрат на 35%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ. Минстрой РФ. от 4.12.95. NBE-H-260/7.
2. Бровина Т.М. О влиянии факторов на себестоимость продукции // Бухгалтерский учет. — 1990. — № 12. — с.29-31.
3. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. — Екатеринбург: "Каменный пояс", 1992.—224с.
4. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система "директ-костинг". М.: Финансы и статистика, 1993. — 128с.
5. Справочник директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапусты. — М.: ИНФРА-М, 2000. — 750с.